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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Konzernrechnungslegung greift, gilt grundsätzlich eine Prüfungspflicht (§ 316 Abs. 2 HGB). Konzerne sind Unternehmen, die aus einem herrschenden und mindestens einem… …beherrschten Unternehmen bestehen. Die Konzernrechnungspflicht besteht grundsätzlich für alle Konzerne. Ausnahmen bestehen lediglich für kleine Konzerne. Klein… …gelten die genannten Größenkriterien des § 1 PublG. Kapitalmarktorientierte Unternehmen (also diejenigen Unternehmen, die mit Wertpapieren – unabhängig ob… …267 Abs. 3 Satz 2 HGB). Ist mein Unternehmen prüfungspflichtig nach den Kriterien für Kapitalgesellschaften? Ist mein Unternehmen prüfungspflichtig nach… …den Kriterien für Unternehmen anderer Rechtsformen (nicht Kapitalgesellschaften)? Ist mein Unternehmen prüfungspflichtig nach den Kriterien für… …Konzerne? Ist mein Unternehmen börsennotiert und unterliegt aus diesem Grund der Prüfungspflicht? Ja Nein Normen etc.: §§ 267; 316 HGB; § 1 PublG Verwandte…

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• Countdown bis zur DS-GVO

  …Prozent) der Unternehmen in Deutschland bis zum 25. Mai 2018 aus eigener Perspektive vollständig konform mit den neuen Regeln. Jedes dritte Unternehmen (32… …hervor, der mehr als 500 Unternehmen hierzu befragt hatte. Noch viel Nachholbedarf Ganz am Anfang stehen auch am Stichtag noch vier Prozent der… …Unternehmen und zwei Prozent geben zu, sie werden bis dahin nicht einmal mit ersten Schritten begonnen haben. „Viele Unternehmen haben sich in der Vergangenheit… …befragten Unternehmen (41 Prozent) für eine verlängerte Schonfrist nach dem 25. Mai, bei der mögliche Sanktionen ausgesetzt würden. Knapp die Hälfte (49… …Unternehmen sagt, dass die vorgeschriebenen Sanktionen ausgeschöpft werden sollten. „Auch für die Behörden muss das Motto zunächst einmal lauten: helfen statt… …bestrafen”, so Berg. Die zum Teil vagen Formulierungen der Verordnung dürften den Unternehmen nicht zum Nachteil ausgelegt werden. Probleme bei der Umsetzung… …Laut Umfrage sehen zwei von drei Unternehmen (66 Prozent), die sich mit der DS-GVO auseinandergesetzt haben, als größte Herausforderung bei der Umsetzung… …an. Auch nach der abgeschlossenen Umsetzung der DS-GVO planen viele Unternehmen mehr Ressourcen für den Datenschutz ein. 58 Prozent erwarten dauerhaft… …mehr Aufwand wegen der neuen Datenschutzregeln, knapp ein Drittel (32 Prozent) sogar deutlich mehr Aufwand. Kein einziges Unternehmen erwartet weniger… …Arbeit durch die neuen Datenschutzregeln. „Gerade für kleine und mittlere Unternehmen wird die DS-GVO auch langfristig zu deutlichen Belastungen führen”…

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• The Future of Compliance 2018

  …Untersucht wurde in der Studie u.a., an welchem Rahmenwerk Unternehmen ihr Compliance Management System (CMS) ausrichten. Dazu gaben 53 Prozent der Unternehmen… …IDW PS 980, an dem sich 44 Prozent (Vorjahr: 37 Prozent) der Unternehmen orientieren. Die ISO 19600 kam auf 19 Prozent. Die Kunden haben das größte… …Umfrage den Kunden ein. Zwei Drittel gaben an, dass für sie die Kundengruppe der privatwirtschaftlichen Unternehmen (B2B) ein überdurchschnittliches… …Interesse an einem funktionierenden CMS hat, gefolgt von staatlichen Unternehmen und Institutionen mit 56 Prozent. Geringer wurde das Interesse von… …Verbrauchern/Endkunden eingeschätzt, von denen sich nur 35 Prozent für ein nachhaltiges CMS interessieren. 80 Prozent der Unternehmen gaben an, dass sie von ihren Kunden… …knapp die Hälfte der Unternehmen, dass der potenzielle Reputationsschaden für Kunden durch Compliance-Verstöße ihrer Mitarbeiter hoch bis sehr hoch sei… …, 38 Prozent fürchteten einen hohen finanziellen Schaden. Mehr als vier von fünf Unternehmen gaben übrigens an, dass hinsichtlich möglicher Auswirkungen… …von Umweltschäden ein eher geringes bis sehr geringes potenzielles Schadensausmaß ausgehe.Insgesamt beurteilen große Unternehmen potenzielle Schäden… …tendenziell kritischer als kleine Unternehmen, so die Autoren der Studie. Digitalisierung: Das prägende Thema In vielen Unternehmen ist die Digitalisierung… …kompakt Alle wichtigen Compliance-Themen auf einen Blick Compliance ist heute ein „Muss” in jedem verantwortlich handelnden Unternehmen. Die erfahrenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  ZCG-Nachrichten

  …for SMEs (EFAA) führt aktuell eine Umfrage zu Wert und Nutzen von Prüfungsleistungen für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) durch. Diese richtet sich… …Abschlüsse einer (freiwilligen) Prüfung unterzogen werden und CCwelche Vorteile sich die Unternehmen aus Prüfungsdienstleistungen bzw. alternativen… …und politischen Unwägbarkeiten hinterlassen inzwischen erhebliche Spuren im operativen Geschäft vieler deutscher Unternehmen. Dies zeigt eine extrem… …Korrekturen an Gewinn- und Umsatzprognosen in den Jahren 2011 bis 2017 untersucht hat: So haben 59 % der börsennotierten Unternehmen in 2017 ihre Prognosen… …korrigiert – in 2016 waren es nur 38 % gewesen. Offenbar müssen trotz Konjunkturboom immer mehr börsennotierte Unternehmen ihre Prognosen nach unten… …Analyse erstmals durchgeführt wurde. Zugleich stiegen aber auch die positiven Korrekturen, bei denen die Unternehmen das Übertreffen ihrer bisherigen… …positiven oder negativen Prognosekorrekturen damit um 90 % von 155 auf 294. Über alle Segmente hinweg haben im vergangenen Jahr 59 % der Unternehmen… …Unternehmen hatten das Geschäftsjahr vorsichtig geplant, für diese kam die weiterhin sehr positive Entwicklung überraschend.“ Herausforderungen für die… …Unternehmen mit Blick auf Investoren und Analysten. Im Durchschnitt sanken die Kurse der betroffenen Unternehmen am Tag der Gewinnwarnung um 7 % und konnten… …niedriger als vor der Ad-hoc-Meldung. Wenn hingegen Unternehmen ein Übertreffen ihrer Gewinnprognosen ankündigten, führte das im Schnitt zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen verstärkt auf Hilfe von außen zurück. Das gilt nach eine repräsentativen Umfrage unter 505 Unternehmen im Auftrag des Digitalverbands Bitkom für 43… …% der Unternehmen. Mehr als jedes zweite Unternehmen (56 %) sieht allerdings keinen Bedarf für externe Hilfe bei der Digitalisierung. 3 von 10… …Unternehmen (28 %) geben an, dass sie zur digitalen Transformation ihres Geschäfts bereits externe Beratungsleistungen in Anspruch genommen haben. Weitere 15 %… …nur 21 % der Unternehmen angegeben, sich bereits Hilfe geholt zu haben und nur weitere 7 % wollten dies tun. Vor allem kleine Unternehmen sind der… …Bitkom-Mitteilung vom 9. 3. 2018 zufolge bei der Suche nach Digitalisierungs-Hilfe zögerlich. So haben nur 18 % der Unternehmen mit 20 bis 49 Mitarbeitern bereits… …%. Zugleich sagen 68 % der kleinen Unternehmen mit 20 bis 49 Mitarbeitern, dass sie weder Hilfe ins Haus geholt haben noch dies planen, bei jenen mit… …50 bis 499 Mitarbeitern sind es 51 % und bei den großen ab 500 Mitarbeitern allerdings nur 29 %. Hinweis: Für kleine und mittelständische Unternehmen… …Unternehmen ermöglicht (s. u. https://www. bitkom.org/Bitkom/Publikationen/In-10- Schritten-digital-ein-Praxisleitfaden-fuer- Mittelstaendler.html)… …Controllingverantwortlichen nicht als Bedrohung, sondern als Chance ihrer Unternehmen gesehen. Für den Bereich „Controlling und Finanzen“ sehen 55 % langfristig einen hohen… …Produktionseffizienz wird heuer über allem stehen. Unternehmen müssen Ineffizienzen, die bei Wachstum immer die Begleitmusik sind, ausgleichen.“ Hinweis: Der diesjährige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  ZCG-Nachrichten

  …namhafter Aufsichtsratsvorsitzender börsennotierter Unternehmen in Deutschland sowie Vertreter wesentlicher institutioneller Investoren, Wissenschaftler und… …einer nachhaltigen Vorstandsvergütung in börsennotierten Gesellschaften, geben Unternehmen Orientierung für die Ausrichtung ihrer Vergütungssysteme an den… …Erwartungen von Investoren und wollen damit zu einem konstruktiven Dialog zwischen Unternehmen und Investoren beitragen. „Durch die Umsetzung der europäischen… …Aktionärsrechterichtlinie wird die Vorstandsvergütung regelmäßiger Beschlusspunkt auf Hauptversammlungen deutscher börsennotierter Gesellschaften. Unternehmen sind teils nur…

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• Strukturwandel in Schlüsselbranchen

  …Im anhaltenden Konjunkturhoch blicken die Unternehmen optimistisch in die Zukunft. Doch sie sollten darüber nicht vergessen, dass sie mit wachsenden… …ein Strukturwandel dringend nötig. Viele Unternehmen sind offenbar darauf nicht ausreichend vorbereitet. Besonders betroffen sind die deutschen… …Vorzeigebranchen Automobil und Maschinenbau, so die Anfang Mai 2018 veröffentlichte Roland-Berger-Studie Sturmtief voraus! Wo Unternehmen trotz guter Konjunktur mit… …Unternehmen in guten Zeiten ihre Geschäftsmodelle hinterfragen sollten: „Business-as-usual ist gerade jetzt gefährlich.” Einschätzungen von… …globaler Leiter des Competence Center Restructuring und Corporate Finance von Roland Berger: „Allerdings gilt das nur für Unternehmen, die Entwicklungen… …aktiv mitgestalten. Doch genau das gelingt vielen Unternehmen noch nicht.” Die Gründe sind Managementfehler (90 Prozent), neue Wettbewerber (ca. 78… …Prozent) sowie disruptive Technologien (ca. 74 Prozent). Je nach Branche unterschiedliche Herausforderungen Unternehmen müssen schneller auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Der wichtige Aspekt der Kultur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gepflogenheiten in dem Unternehmen zu übernehmen. Gefestigte und klare Werte sind demgegenüber ein hervorragender Schutz, sich gegen Non-Compliance von einzelnen… …Jasny haben in einer Studie das Compliance-Index-Modell entwickelt, was den Nutzen von Compliance für Unternehmen beschreiben soll. Für sie ist im Übrigen… …Unternehmen. In diesem Heft steht das Risikomanagement in KMU nach dem ISO Standard 31.000 im Mittelpunkt. Unsere Autoren Herdmann und Henschel konstatieren… …eine gewisse Zurückhaltung bezüglich der Implementierung eines Risikomanagements in mittelständischen Unternehmen. Sie zeigen auf, wie auch im Vorgriff… …Unternehmenssteuerung bei mittelständischen Unternehmen gelingen kann. Bereits in den letzten Heften haben wir uns in Beiträgen mit der Terrorismusfinanzierung befasst… …. In diesem Heft steht die besondere Risikoexposition von Unternehmen, die im Handel mit Schmuck und Antiquitäten befasst sind, im Mittelpunkt. Teichmann… …die meisten Unternehmen dieser Branche mit richtiger Geldwäschebekämpfung überfordert sind. Ein wichtiger Baustein eines jedweden… …Compliance-Management-Systems sind die Steuern. Allein schon aufgrund der Komplexität der deutschen Regeln, verheddern sich Unternehmen leicht in den Vorschriften. Die… …besagt, dass Unternehmen eine Strafmilderung in Aussicht gestellt bekommen, für den Fall, dass sie ein Tax-Compliance-Management-System installiert haben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  ZRFC in Kürze

  …hatte das Bundeskartellamt bereits Bußgelder in Höhe von 272 Millionen Euro wegen Kartellvergehen verhängt. Die Strafen richten sich gegen 16 Unternehmen… …Unternehmen verhängt. Damit hat sich der Betrag noch vor Ende des Jahres bereits vervierfacht. Im Jahr 2016 betrugen die Bußgelder knapp 125 Millionen Euro… …war es Unternehmen durch Umstrukturierungen möglich, den Bußen zu entgehen. Der Name leitet sich von dem populären Fall um den Wurstfabrikant Clemens… …beobachten Quelle: Sergey Nivens – stock.adobe.com Mit der Wahrnehmung eines Missstands in einem Unternehmen beginnt für den Beobachter meist ein… …Verantwortungsbereich liegt, welche Konsequenzen eine Meldung hätte etc. Das Unternehmen Gartner führte eine Befragung unter 5.000 Mitarbeitern in Unternehmen durch. 29… …Prozent der Mitarbeiter hatten in ihren Unternehmen mindestens einen Verstoß gegen die Compliance miterlebt, waren also Beobachter eines Missstandes. Die… …Unternehmen. •Voice: Der Beobachter vermittelt sein Wissen. •Silence: Der Beobachter schweigt. In der Befragung bei Gartner gaben 59 Prozent der… …hatten, lag der Anteil derjenigen, die kündigen wollten, bei mehr als zwei Drittel (67 Prozent). Diese Aspekte gilt es für Unternehmen zu berücksichtigen…

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• Deutsche Industrie mit großen Sicherheitslücken

  …. Den dadurch entstandenen Gesamtschaden beziffert der Verband Bitkom auf 43,4 Milliarden Euro. Zusätzlich zu den 68 Prozent der Unternehmen, die… …definitiv betroffen waren, vermuten weitere 19 Prozent der Unternehmen, dass sie angegriffen wurden.Für die Studie hat der Verband über 500 Geschäftsführer… …und gefährdet sein Unternehmen.” Diebstahl von Geräten und Daten In den beiden vergangenen Jahren wurden bei 32 Prozent der Unternehmen IT- oder… …Industrieunternehmen wurden Kommunikationsdaten wie E-Mails gestohlen. Bei jedem fünften Unternehmen sind durch digitale Angriffe Kundendaten (21 Prozent) und… …Finanzdaten (20 Prozent) abgeflossen. Patente und Ergebnisse aus Forschung und Entwicklung sind bei jedem zehnten Unternehmen (10 Prozent) in kriminelle Hände… …aus, knapp die Hälfte der geschädigten Unternehmen (48 Prozent) hat Kunden, Lieferanten, externe Dienstleister oder Wettbewerber als Täter identifiziert… …. Bei drei von zehn Unternehmen (29 Prozent) waren es Privatpersonen oder Hobbyhacker, 17 Prozent der Betroffenen berichten von organisierter Kriminalität… …, jedes neunte betroffene Unternehmen (11 Prozent) gibt ausländische Nachrichtendienste als Täter an. Die ganze Studie können Sie sich hier ansehen…

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