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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland

  Eine empirische Auswertung hinsichtlich möglicher Einflussfaktoren
  

  Carolin van Uum, Till Kamp

  …Unternehmen über ein systematisches Qualitätsmanagement für die Interne Revision verfügen. Die Gestaltung eines effektiven Programmes zur Qualitätssicherung und… …Unternehmensüberwachung, sondern auch die Geschäftsprozesse verbessert und somit die Generierung eines wesentlichen Wertbeitrages für das Unternehmen unterstützt. Der… …an die Risikoüberwachung wächst auch die Bedeutung eines effektiven Überwachungssystems in Unternehmen, dessen Gewährleistung der Verantwortung des… …entsprechenden Qualität maßgeblich für den Wertbeitrag ist, den die Interne Revision im Unternehmen leistet. 1 Darüber hinaus besitzt die Implementierung einer… …Revisionstätigkeit zur Folge. Auf dieser Basis kann eine effektive Qualitätsüberwachung die Akzeptanz und Wertschätzung der Revision im Unternehmen insgesamt… …Revision im Unternehmen insgesamt verbessert. 9 Die Verantwortung für die Implementierung eines angemessenen Qualitätsmanagements trägt die Revisionsleitung… …Unternehmen und Tätigkeitsfelder der Revision, das Budget, die Planung und Durchführung, die Auswahl und Entwicklung der Mitarbeiter sowie die Führung der… …insgesamt einer kompakten Struktur, die als Orientierung für die Ausgestaltung eines Quality Assessment im Unternehmen dient, jedoch nach wie vor auf die… …: 1478. DIIR e.V. (2012): 4, 6 17 Vgl. DIIR e.V. (2012): 12. fundiert und zum anderen die Unabhängigkeit im Unternehmen sowie die Zugriffsrechte auf die… …Unternehmen in den einzelnen Branchen, die ein Qualitätsmanagement durchführen immer größer ist. Der durchschnittlich hohe Anteil von 85,71 % bei den sonstigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Erstattung einer Strafanzeige

  Dr. Ingo Minoggio

  …unternehmensei- genen Untersuchung noch nichts von den Vorwürfen, muss die grundlegende Entscheidung getroffen werden, ob das Unternehmen die Behörden infor- miert… …Been- digung des Arbeitsverhältnisses und eine Schadenswiedergutmachung erheb- lich fördern.961 Sie nützt dem Unternehmen dann mehr, als wenn es zu einem… …Unternehmen mit der Strafanzeige der Gefahr begeg- nen, in den Ruf zu geraten, etwas vertuschen zu wollen und kann stattdessen die Strafanzeige und eine… …in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1196. 961 Minoggio, I.: Firmenverteidigung… …Zero-Tolerance-Strategy nicht toleriert werden.966 Wenn das Unternehmen mit den eigenen Mitteln bei der Sachverhaltsauf- klärung und der Schadenswiedergutmachung nicht… …Erwägungen berücksichtigt werden. Im Regelfall wird das Unternehmen die Anzeige bei der zuständigen Staatsanwaltschaft und nicht bei der Polizei erstatten… …sich das Unternehmen einen Überblick über den Stand des Strafverfahrens verschaffen und gegebenenfalls auch ergänzend zu der Strafanzeige Stellung… …nehmen. Mit einem Antrag auf Zulassung zur Ne- benklage nach § 395 StPO (nur bei einigen Delikten und in besonderen Fällen möglich) kann ein Unternehmen… …besonderen Einfluss auf ein Hauptverfahren gewinnen. Hat das Unternehmen ein Interesse an effektiver Strafverfolgung, muss es sich jedenfalls mit oder ohne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  GRC-Report: Big Data Mapping

  Die Vermessung des Datenuniversums
  

  Nick Rich

  …Freigabe von Kundendaten, die in einem Serverzentrum in Dublin gespeichert sind. Der Rechtsstreit um Datenschutz und Compliance zeigt, dass Unternehmen ihre… …Autor internationale Unternehmen und Rechtsanwaltskanzleien bei komplexen eDisclosure-Projekten. Zuvor war er bei Atalasoft und Hewlett- Packard in… …Unternehmen den Überblick über ihre Datenbestände nicht verlieren und handlungsfähig bleiben. Insbesondere in Hinblick auf rechtliche Vorgänge sollten Firmen… …gespeichert sind, zeigt, müssen Unternehmen nicht nur die Rechtslage innerhalb der eigenen Jurisdiktion, sondern auch die Gesetzgebung anderer Länder in… …der Informationsverwaltung für Unternehmen unerlässlich. Der Beitrag geht der Frage nach, wie dies konkret erreicht werden kann. 2. Mögliche… …, dass Unternehmen sich in Bezug auf das Informationsmanagement nicht ausschließlich an der Compliance-Gesetzgebung am Ort des Firmensitzes orientieren… …compliance-relevanten regulatorischen und rechtlichen Fragen O Praxiserfahrungen aus Unternehmen: Spezialisten berichten aus unterschiedlichen betrieblichen… …Microsoft-Falls und andere rechtliche Entwicklungen rund um das Management von Informationen angemessen reagieren zu können, müssen Unternehmen einen klaren… …Berichtswesens erforderlich machen könnten, vorbereiten können. 3. Der Aufbau einer Data Mapping- Strategie 3.1 Der aktuelle Stand in europäischen Unternehmen Dass… …europäische Unternehmen hinsichtlich der Verwaltung großer Datenmengen bislang nur unzureichend vorbereitet sind, zeigen die Ergebnisse einer Umfrage die von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …der Internen Revision als Bestandteil der internen Überwachungsfunktion im Unternehmen. Die Aufgaben- felder der Internen Revision werden zunehmend… …die Interne Revision in vielen Unternehmen stetig an Ansehen und an Attraktivität als Betätigungsfeld gewinnt. Vor diesem Hintergrund ist es nicht… …basierenden Verbesserungsvorschläge Mehrwerte im Unternehmen. Ist die Qualität der Aufgabenerfüllung durch die Interne Revision im Unternehmen unumstritten… …Auswirkungen auf das Interne Kontrollsystem im Unternehmen haben. Da es sich bei den Revisionsstandards um anerkannte be- triebswirtschaftliche Standards… …handelt, sind deren Kriterien einzuhalten, will sich ein Unternehmen nicht zum Vorwurf machen lassen, nicht über eine funktionsfähi- ge Interne Revision zu… …Revision auch ansonsten weder effizient noch effektiv arbeitet, ihr Beitrag zum Mehrwert im Unternehmen somit mehr als zweifelhaft erscheint. 4.1.2.2 Der… …Berwanger/Kullmann117 empfehlen als Berichtsaufbau unter Berücksichtigung der Anforderungen der ersten Leitungsebene im Unternehmen: – Deckblatt mit… …zu lassen. Die Qualität der Internen Revision im Unternehmen zeigt sich nicht nur direkt in ihrer Prüfungs- und Bera- tungstätigkeit, sondern auch in… …aufgefasst werden.123 Die Vorteile, die sich nicht nur für das Unternehmen, sondern auch für das Revisionsteam aus der ordnungsmäßigen Do- kumentation ergeben… …gesellschaftsrechtlichen Normen zu dem Ergebnis führt, dass Leitungsorgane verpflichtet sind, das Unternehmen so zu organisieren, dass Schäden, die aus unter-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  E-Crime auf dem Vormarsch

  Bedrohung so groß wie noch nie
  

  Alexander Geschonneck

  …Alexander Geschonneck* Das Risiko, Opfer von Computerkriminalität zu werden, ist für deutsche Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren beträchtlich… …ausgewählte Unternehmen hinsichtlich ihrer Erfahrungen mit Computerkriminalität befragt. Das Sozialforschungsinstitut TNS Emnid aus Bielefeld wurde mit der… …In den vergangenen zwei Jahren ist das Risiko, Opfer von e-Crime zu werden, enorm gestiegen. Zwei von fünf Unternehmen waren in diesem Zeitraum von… …. Sollte sich dieser Trend in ähnlicher Form fortsetzen, müssten sich in den kommenden zwei Jahren über 60 Prozent der Unternehmen mit derartigen Angriffen… …Wirtschaft im Allgemeinen. Das eigene Unternehmen sehen lediglich knapp 40 Prozent einem hohen oder sehr hohen Risiko ausgesetzt. Dieses Phänomen der… …, die eigenen Schutzvorkehrungen zu überschätzen und die von e-Crime ausgehenden Gefahren zunächst mit anderen Unternehmen zu assoziieren. Diese… …Prozent der betroffenen Unternehmen auf. Folglich kann es ihnen schwer fallen, sich auf bestimmte Deliktstypen zu spezialisieren. Vielmehr muss man sich… …gegen eine Vielzahl verschiedener Delikte wappnen, ohne dabei gleichzeitig außer Acht zu lassen, dass bestimmte Delikte beim eigenen Unternehmen häufiger… …, Opfer von Computerbetrug zu werden, von 83 Prozent der Befragten als hoch oder sehr hoch eingeschätzt und stellt somit in den Augen der Unternehmen die… …Studienteilnehmer, so dass eine entsprechende, von ihnen ausgehende Bedrohung wahrgenommen wird. Andererseits fehlt es Unternehmen nicht selten an Überblick und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von IT-Risiken in Supply Chains

  Brigitte Werners, Philipp Klempt

  …Unternehmen die kostengünstige Einbindung in die Supply Chain. Durch den internetbasierten Informationsaustausch steigen für die beteiligten Un- ternehmen… …der Unternehmen für Internetbedrohungen und die Bedeutung der IT-Sicherheit weiter gestärkt. In dem vorliegenden Beitrag werden zunächst die Aufgaben… …der Informationstechnik (BSI) basiert. Hiermit lassen sich die IT-Sicherheit in einem Unternehmen quantifizieren und die effektivsten Maßnahmen zur… …die Supply Chain eingebundene Unternehmen hat dafür Sorge zu tragen, dass niemand widerrechtlich in den Besitz der ausgetauschten Informationen ge-… …aus Sicht jedes der beteiligten Unternehmen sicherzustellen, dass die Kooperationspartner nur auf die freigegebenen Informationen, nicht jedoch auf… …. Ein IT-Sicherheitskonzept ist für ein Unternehmen erforderlich, damit konkrete Sicherheitsmaßnahmen geplant, umgesetzt und später auch aktualisiert… …buch (GSHB), das seitdem kontinuierlich weiterentwickelt und ergänzt worden ist. In Deutschland hat sich das GSHB in vielen Unternehmen und Behörden als… …schwächstes Glied.26 Deshalb sollte das erreichte IT-Sicherheitsniveau von Partnerunternehmen entlang der Supply Chain für jedes Unternehmen von besonderem… …vorgestellten Verfahren lässt sich die IT- Sicherheit in einem Unternehmen evaluieren, auch wenn das für eine Zertifizierung erforderliche IT-Sicherheitsniveau… …noch nicht erreicht wurde. Aus den Ergebnissen lassen sich schrittweise effiziente Verbesserungen für die beteiligten Unternehmen ableiten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Reiserichtlinien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …33 3. Reiserichtlinien Die Unternehmen können im Wesentlichen über Erfordernis, Durchführung, Abwicklung und Auslagenerstattung bei… …Kosten als abzugsfähige Betriebsausgaben bzw. Auslagenersatz und legen steuerfreie Höchstbeträge fest. Deshalb werden in den meisten Unternehmen unter… …zeitnah eingearbeitet werden. Derart gestaltete Richtlinien regeln somit verbindlich die Abwicklung von Geschäftsreisen in einem Unternehmen. Mangelhafte… …Zuständigkeiten und Verantwortungsbereiche Im Unternehmen sollten vorab klare und nachvollziehbare Festlegungen zu den Zuständigkeiten und Verantwortungsbereichen… …zusätzliche Kosten für das Unternehmen zu vermeiden? � Sind Regelungen für Zuwiderhandlungen (z.B. Nichtnutzung eines vorge- schriebenen Buchungsportals)… …Kompetenzregelungen für Unternehmen des Konzerns oder der Konzerngruppe verwiesen werden. Mögliche Prüfungsansätze: � Gibt es einen definierten Genehmigungsprozess?… …Verpflegungsmehraufwendungen (Tagessätze) Bei Geschäftsreisen können i.d.R. Verpflegungsmehraufwendungen gegen- über dem Unternehmen geltend gemacht werden, wobei die… …ausreichend? 3.3.6 Versicherungsschutz Zur Absicherung von Unternehmen und reisendem Mitarbeiter können ver- schiedene Versicherungen abgeschlossen sein, die… …sowie die Betriebshaft- pflicht. Die Richtlinie sollte definieren, welche Leistungen das Unternehmen abdeckt. Mögliche Prüfungsansätze: � Welche… …Bonusprogramme hinterlegt. In den Reiserichtlinien sollte definiert sein, ob die geschäftlich erworbenen Meilen-/Punkteguthaben dem Unternehmen zu- fließen oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Denkbare weitere Prüfungsaspekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …77 5. Denkbare weitere Prüfungsaspekte 5.1 Outsourcing Wesentliche Anforderungen Eine Auslagerung des ALM auf externe Unternehmen oder ein… …oder einer Kapitalanlagegesellschaft darf jedoch nur abgeschlossen werden, wenn das Unternehmen weder dem Versicherungsunternehmen Ka- pitalanlagen… …andient oder schuldet, noch ein mit diesem i.S. von § 15 AktG, § 271 (2) HGB verbundenes Unternehmen ist. Eine Ausnahme gilt, wenn die dem… …Ordnungsmäßigkeit). Zentrale Prüfungsfragen � Entspricht die von externen Unternehmen erbrachte Leistung den Anfor- derungen der Dienstleistungsverträge? � Wurde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Schadensersatzansprüche

  Dr. Ingo Minoggio

  …unternehmenseigenen Untersu- chung durch eine Straftat bei dem Unternehmen einen Schaden verursacht, bestehen gegen ihn Schadensersatzansprüche des Unternehmens nach §… …Schadenswiedergutmachung wird das Unternehmen zunächst außer- gerichtlich zu erreichen versuchen. Bei der Vorbereitung und Durchführung der Konfrontation des Arbeitnehmers… …werden für das Unternehmen erhebliche Kosten gespart und spätere Rechtsstreitigkeiten deutlich abgekürzt. Ggf. können Sicherheiten gestellt werden, etwa…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …, in welcher Rolle sich das Unter- nehmen befindet, eine wesentliche Rolle. 3.2.1 Unternehmen in der Opferperspektive Sofern der notwendige und… …, erleidet das Unternehmen Nachteile oder Vermögensschäden und befindet sich somit in der Opferrolle. Diese Situation kann beispielsweise eintreten, wenn… …gefälschte oder nicht zutreffende Unterlagen werden im Unternehmen zur Bezahlung vorgelegt (Reisekosten, Spesen, Auslagen, Quittungen, usw.), – Diebstahl… …dieser Perspektive heraus hat das Unternehmen mehrere Handlungsop- tionen, gegen Täterverhalten vorzugehen.158 Diese159 sind in der Regel –… …Schritte machen deutlich, dass das Unternehmen auf ei- gene Ermittlungserkenntnisse angewiesen ist, um die Klagevorträge zu be- gründen. Allein die… …Tatbeteiligten aus dem Unternehmen und eine Schadens- 158 Weiterführend dazu siehe Kapitel 9, S. 329 ff. 159… …selbst und unabhängig vom strafrechtlichen Ermittlungsverfahren anzustreben. 3.2.2 Unternehmen in der Täterperspektive Im Regelfall schwerwiegender und… …Ausschreibungen (§ 298 StGB) verankert sind. Zudem befindet sich das Unternehmen ebenfalls in der Täterperspektive, wenn beispielsweise Bilanzen… …mittels Durchstechereien (Beschleunigungsgelder, Bestechungsgelder, Vorteile) dem Unternehmen kurzfristig zu einem Auftrag oder Vorteilen verhelfen, in… …Unternehmensführung. Daraus abgeleitete strafrechtliche Ermittlungsverfahren – bei internationa- len börsennotierten Unternehmen auch Ermittlungsverfahren der…

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