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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das deutsche Enforcement-Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …. Erhält die BaFin von der Prüfstelle die Mitteilung, dass ein zu prüfendes  Unternehmen  seine  freiwillige Mitwirkung  verweigert  oder mit dem Er‐ gebnis  der  Prüfung  nicht  einverstanden  ist,  wird  die  BaFin  direkt … …ERSTE STUFE DES ENFORCEMENTS Bericht an BaFin Unternehmen ist mit dem Ergebnis der DPR einverstanden Bericht an BaFin Unternehmen ist mit dem… …Unternehmen und BaFin ZWEITE STUFE DES ENFORCEMENTS Prüfungsinstitutionen 25 Abb. 6 verdeutlicht den Ablauf des Enforcements auf der zweiten Stufe des … …ist  für  die  Beobachtung  der  Be‐ richterstattung  über  kapitalmarktorientierte  Unternehmen  in  der  Wirt‐… …keit und Unbefangenheit der an einem Prüfverfahren beteiligten Personen  müssen  sowohl  gegenüber  dem  geprüften  Unternehmen  und  seinen  Organen  als  auch gegenüber dem  Jahresabschlussprüfer des betroffenen … …direkte Übernahme des Enforcement‐Verfahrens zu (§ 37p Abs. 1 Satz 4 WpHG).  Im Rahmen  ihrer  eigenen Prüfungstätigkeit  kann  sich die BaFin der Unter‐ stützung  Dritter  bedienen.  Insbesondere  wenn  das  Unternehmen… …beschlossen,  fall‐ bezogene  Voranfragen  zu  konkreten  Bilanzierungssachverhalten  zuzulassen.64  Unternehmen,  die  dem  Enforcement  unterliegen,  können … …sind ein Bilanzierungsvorschlag des Unternehmens sowie eine Stellungnahme des  Abschlussprüfers beizufügen. Nimmt die DPR die Voranfrage  an,  teilt  sie dem  anfragenden  Unternehmen  ihre  Auffassung  zum  Sachverhalt  und … …Prüfungsadressaten Adressaten des Enforcements in Deutschland sind gem. § 342b Abs. 2 Satz 2 HGB  in‐  und  ausländische  Unternehmen,  deren  Wertpapiere  im … …enforcementpflichtiger  Unternehmen  findet  sich  in  der  von  der  BaFin  veröffentlichten  „Liste  der  durch  das  Enforcement  zu  prüfenden  Unternehmen“.68 …

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 1

  Dr. P. Schneider

  …Begriffes und mögliche Inhalte erzielt worden, bleibt immer noch die Unsicherheit: Braucht ein Unternehmen überhaupt „Strategie“? Und wie könnte… …Marktprozessen und neuen Anforderungen des Wettbewerbsumfelds zu begegnen. Dies ist für Unternehmen insofern von erheblicher Bedeutung, um Flexibilität und… …(strategische) Planung durchaus kurzfristigen Charakter haben, * Der Autor war lange in verschiedenen internationalen und mittelständischen Unternehmen, u. a. in… …hoher Nachfragemacht, in dem den beschaffenden Unternehmen mit ggf. großen Beschaffungsvolumina eine Vielzahl kleinerer Anbieter gegenüberstehen, die in… …. Rohstoffe, Energie, Investitionsgüter, Verbrauchsmaterialien, Dienstleistungen oder sogar der Arbeitsmarkt, für ein beschaffendes Unternehmen zu völlig… …unterschiedlichen Situationen und damit Vorgehensweisen führen. Daher ist es für ein Unternehmen unerlässlich, den eigenen Bedarf durch eine geeignete Bedarfsund… …mit hoher Angebotsmacht in dem das beschaffende Unternehmen auf der Verkäuferseite auf Anbieter trifft, die ein weitgehendes monopolistisches oder… …, Bahntransportwesen). Hier kann das beschaffende Unternehmen versuchen, die Natur seiner Nachfrage durch Alternativen zu verändern; einem stark fragmentierten Markt mit… …niedriger Angebots- und Nachfragemacht, in dem den nachfragenden Unternehmen eine Fülle von Anbietern gegenüber steht, die verschiedene Produkte oder… …, Standardprodukte wie Pumpen, Elektromotore). Das Unternehmen ist hier in der Lage, seine Nachfrage flexibel zu steuern. Im nachfolgenden sollen diese Szenarien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Gesundheit – ein besonderes Feld für Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Raum für Verstöße, denen Unternehmen von Anfang an entgegenwirken müssen. In seinem Beitrag geht Passarge auf das neu geschaffene Korruptionsregister in… …den Bundesländern Hamburg und Schleswig-Holstein ein. Dieses Instrument, das schon in anderen Bundesländern ausprobiert wurde, soll Unternehmen, die… …Medizin. Patienten sollen die Weisungen des Arztes einhalten. Unternehmen sollen die Weisungen der Gesellschaft in Form des Gesetzgebers einhalten und auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  „Facelift“ für den DNK – Mutiert die Nachhaltigkeitsberichterstattung zum Integrated Reporting?

  Dr. Martin Stawinoga, Prof. Dr. Patrick Velte

  …bereits 75 Unternehmen eine Entsprechenserklärung zum DNK abgegeben. Die Erklärungen können auf der Datenbank des RNE eingesehen werden (abrufbar unter… …veröffentlichte International Integrated Reporting Framework als ein kompatibles Berichterstattungskonzept auf. Dadurch können Unternehmen auf der Grundlage eines… …abzuwarten, ob Unternehmen diese Möglichkeit einer Verzahnung der Nachhaltigkeitsberichterstattung mit dem Integrated Reporting nutzen werden und inwiefern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur Konzernrechnungslegung

  Karina Sopp, Guido Sopp

  …......................................................................... 209� 4.3� Gleichordnungskonzern .................................................................... 211� 4.4� Gemeinschaftlich geleitete Unternehmen… …nachgeordnete Unternehmen in einer Institutsgruppe explizit auf (bestimmte) Toch- terunternehmen eines Instituts ein. Durch die nun erfolgende Übernahme der zu-… …kom- menden Unternehmen erweitert. Damit sind nämlich grundsätzlich auch Institute, die über keine Tochterinstitute verfügen und nur Beteiligungen im… …IV-Umsetzungsgesetzes22 neu: Übergeordnete Unternehmen sind demnach CRR-Institute, die gemäß Art. 11 CRR die Konsolidierung vorzunehmen haben (also Mutterinstitute im… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) das übergeordne- te Unternehmen bestimmen (§ 10a Abs. 1 Satz 4 KWG neu). 3.1.2 Tochterunternehmen Der… …Unternehmen der Finanzbranche beschränkt ist, sind auch die von branchenfremden Tochterunternehmen (z. B. Industrie- oder Handelsunternehmen) gehaltenen… …nunmehr auf dieses weitergehende Verständnis ab: Die Definition der nachgeordneten Unternehmen in Satz 3 leg. cit. bezieht sich nicht mehr nur auf… …Tochterunternehmen, sondern auf all jene Unternehmen, die gemäß Art. 18 CRR zu konsolidieren sind oder freiwillig ___________________ 29 Für die bisherige… …Finanzinstitute, an denen eine Beteili- gung gehalten wird, sofern die Haftung auf den Kapitalanteil beschränkt ist (Art. 18 (4) CRR), – Unternehmen, an denen… …des als übergeordnetes Unternehmen geltenden Instituts kann die BaFin wie bisher auch die (gemischte) Finanzholding-Gesellschaft als übergeordnetes…

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• 10 Tipps für eine sichere und gesunde IT

  …. Deloitte gibt Tipps für ein sicheres Jahr 2014. Die Gefahr durch Wirtschaftskriminalität wird von vielen Unternehmen immer noch unterschätzt. Nachholbedarf… …besteht insbesondere bei klein- und mittelständigen Unternehmen. Die Kosten für die Einführung von geeigneten Sicherheitssystemen können zwar hoch sein, der… …Echtzeit erkannt und abgewehrt oder zumindest die Auswirkungen begrenzt werden können. 5. An den eigenen Ruf denken Ist das Unternehmen einem Angriff zum…

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• Verantwortlichkeit in internationalen Konzernstrukturen nach § 130 OWiG

  …ordnungswidrigkeitenrechtlich als ein einheitliches Unternehmen zu verstehen;– § 299 III StGB schützt keine ausländischen Rechtsgüter, sondern ein deutsches, nämlich fairen… …, ändert dies an Compliance-Anforderungen nichts. Einen Wettbewerbsnachteil für deutsche Unternehmen an diesen selten gewordenen Standorten nimmt Caracas in… …erlegt von Deutschland aus kontrollierten Unternehmen zumindest die deutschen Regeln auf: „Im Ausland geht es einfach nicht MIT Korruption.“RA Björn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …rechtlicher Sicht sowie aus Sicht der Unternehmen den Sachverhalt zu beleuchten. Feedback-Fragebogen für Kunden der Internen Revision 112 Dr. Andreas Kamm Der… …berufliche Zwecke im Unternehmen („Bring your own device“ – BYOD) entsteht im Schnittfeld von privater und geschäftlicher Nutzung für das Unternehmen… …sich, die wechselseitigen Rechte und Pflichten zwischen Unternehmen und den Mitarbeitern sowohl in einer Nutzungsvereinbarung als auch im… …Nutzung der Revision als MTG zu „besseren“ Führungskräften führt und somit letztendlich ein Wertbeitrag für das Unternehmen geschaffen wird. Auf dieser… …Grundlage werden im Rahmen des vorliegenden Beitrages mit dem MTG einhergehende Chancen und Herausforderun gen für die Revision und das Unternehmen kritisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Inhalt / Impressum

  …über die Studie der Agentur zum Thema „Kommunikationspotenziale in Compliance-Systemen deutscher Unternehmen“. Die Wirksamkeit von… …Implementierung eines Code of Conduct im Unternehmen 158 Dr. Lucas Hager / Dr. Philipp Schinz Das Vorhandensein eines Code of Conduct ist für viele Unternehmen eine… …Selbstverständlichkeit. Doch inwieweit nutzt dieser Unternehmen, wenn der Verhaltenskodex nicht wirksam implementiert wurde? Detection Konzeption eines Hinweisgebersystems… …dieser das ihm anvertraute Unternehmen nicht so organisiert und beaufsichtigt hat, dass aus dem Unternehmen heraus keine Gesetze verletzt werden, die…

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• Aufsichtsratsverbände AdAR und FEA kooperieren

  …Ansprechpartner für Politik, Wirtschaft und vor allem für Aufsichtsratsmitglieder fungieren. „Aufsichtsräte übernehmen für den Erfolg von Unternehmen weiter… …adressiert als einzige deutschsprachige Fachzeitschrift konsequent und direkt alle Corporate-Governance-Organe der Unternehmen und deren Wirtschaftsprüfer. Als…

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