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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance-Verstöße personengemacht

  Hinter jedem Compliance-Vorfall aber auch hinter jeder Lösung steht ein Mensch – Ein Aufruf für einen ganzheitlichen Ansatz im Compliance-Alltag
  

  Marion Satzger-Simon, Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …Frage- und Problemstellungen, dürfen hier führungs-, kommunikations- und krisengeschulte Fachkräfte nicht fehlen. Das Unternehmen sollte sicherstellen… …Problemlage 1. Einleitung Mittlerweile verfügen viele Unternehmen über eigene, mehr oder weniger ausgeklügelte Compliance-Management-Systeme (CMS) und… …Schwachpunkt und Verursacher eher ignoriert. So kann zumindest auf dem Papier den Verantwortlichen und / oder dem Unternehmen eine weiße Weste bescheinigt werden… …Unternehmen verhandelt, die durch ein exklusives Geschäftsessen (ge- * Marion Satzger-Simon ist approbierte Psychotherapeutin, Seniorcoach (DBVC) und Mediatorin… …, Gesellschaftsrecht und M&A. Von 1999 bis 2012 war sie in leitenden juristischen Funktionen (einschließlich Compliance) in internationalen Unternehmen tätig. Ihre… …Sanktion bei Nichteinhaltung der Regelungen), kann und wird das Unternehmen nicht reagieren. Die Wiederholungsgefahr potenziert sich und damit das… …(Haftungs-) Risiko für das Unternehmen und die jeweiligen betroffenen Mitarbeiter. Die Reputation des Unternehmens gerät in Gefahr. 3.2.2 Personenebene Wagner… …Unternehmen im Vorhinein auf eine ganzheitliche Unterstützung im Compliance- Bereich und eine entsprechende Schulung der darin tätigen Personen setzt. Im… …Unternehmen ist ein gut funktionierendes CMS, das auf das Unternehmen und seine Bedürfnisse zugeschnitten ist, installiert. Das CMS wird gelebt, d. h… …Lösung möglich. lässigkeit und Sonderstellungen ausgeschlossen werden. Somit ist er Modell für die Ernsthaftigkeit, mit der das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Akzeptanz des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Ergebnisse einer Langzeitbetrachtung über die ersten zehn Kodexfassungen
  

  Christian R. G. Kohl, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Christian Strenger, Prof. Dr. Michael Wolff

  …sog. „vorsorglicher“ Abweichungen auf Unternehmensseite. 2. Studiendesign Die Studie untersucht das Entsprechensverhalten aller Unternehmen, welche… …in Deutschland, CCdas Unternehmen ist kein Finanzdienstleister, 1. Konzept und Ziel der Untersuchung Am 15. 5. 2012 hat die Regierungskommission DCGK… …Unternehmen mittels einer Vielzahl an Studien evaluiert worden. Allerdings basieren diese Untersuchungen zumeist auf Querschnittsbetrachtungen oder… …der Basis eines neu zusammengestellten Langzeit-Datensatzes, welcher alle Unternehmen (außerhalb des Finanzdienstleistungssektors) umfasst, die zwischen… …2002 und 2012 zumindest einmalig im Prime Standard der Deutschen Börse notiert waren. Somit findet erstmalig eine große Anzahl an Unternehmen über einen… …Untersuchung ist die Darstellung eines umfassenden Bildes der Kodexbefolgung durch deutsche Unternehmen. Dazu wurden 3.207 Entsprechenserklärungen von 405… …Unternehmen über die ersten zehn Fassungen des DCGK gesammelt und ausgewertet und Kodexabweichungen ziffernspezifisch erfasst. Auf dieser Datengrundlage werden… …5/14 • Management Akzeptanz des DCGK c Es werden folgende Varianten bestimmt: Excess-Compliance und Excess-Neuralgic. CCdas Unternehmen unterliegt… …. Weiterhin wurden Informationen zur Eigentümerstruktur und zu buchhalterischen Kenngrößen der Unternehmen aus dem Hoppenstedt Aktienführer entnommen bzw. von… …somit, wie in Tab. 1 dargestellt, 3.207 Beobachtungen, welche sich auf 405 verschiedene Unternehmen beziehen. Um die Kodexbefolgung zu quantifizieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Journalbuchungen; Datenbeschaffung; Einsatz von Spezialisten) Ghazvinian, Alexander: Third Party Due Diligence – nur etwas für andere Unternehmen? Überprüfung der… …, Christian: Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen: Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement. in… …Korruptionsprävention durch und in Unternehmen. In: Korruption als internationales Phänomen: Ursachen, Auswirkungen und Bekämpfung eines weltweiten Problems, hrsg. von… …Matthias S. Fifka und Andreas Falke, Berlin 2012, S. 67–94. (Korruption; Wirtschaftsethik; Korruptionsprävention durch Unternehmen; Probleme kollektiver… …Auch als Forensische Datenanalyse Dolose Handlungen im Unternehmen erkennen und aufdecken Von Jörg Meyer 2012, 227 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen… …Unternehmen Winkler, Ralf: Corporate Governance als Werttreiber der Due Diligence: Kon- zeptionelle Vorschläge zur Analyse des betrieblichen Corporate… …Unternehmen zu führen, Stuttgart 2011 (ISBN 978-3-7910-3118-7). (Unternehmensführung; Funktion von Vertrauen; Führungsstil; Grundlagen für die Bildung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Rückstellungen

  Prof. Dr. Henning Zülch, Prof. Dr. Mark-Ken Erdmann, Dr. Dominic Detzen

  …Ereignisse begründet wur- de und deren Existenz vom Eintritt einer oder mehrerer künftiger Ereignisse ab- hängt, die nicht vollständig durch das Unternehmen… …oder mehrerer künftiger Ereignisse abhängt, welche nicht vollständig vom Unternehmen kontrolliert werden können. Demnach können nach IAS 37… …Schadensersatzforderung, die ein Unternehmen gerichtlich durchzu- setzen versucht. Von Eventualforderungen sind Rückgriffsansprüche zu unter- scheiden, welche etwa… …Rückstellungen 6Gemäß IAS 37.14 sind Rückstellungen in einer IFRS-Bilanz anzusetzen, wenn a) für ein Unternehmen eine rechtliche oder faktische Verpflichtung aus… …Verpflichtung, der sich das Unternehmen nicht entziehen kann. Die Verpflich- tung kann rechtlich bedingt sein, wenn ein Unternehmen aus einem Vertrag, einem… …das Unternehmen durch sein bis- her übliches Geschäftsgebaren, öffentlich angekündigte Maßnahmen oder auf- grund einer spezifischen Aussage gegenüber… …anderen Parteien die Übernahme ei- ner Verpflichtung angedeutet, wodurch bei anderen Parteien eine begründete Erwartung geweckt wurde, dass das Unternehmen… …eine bestimmte Verpflichtung übernimmt (IAS 37.10). Eine faktische Verpflichtung führt zum Ansatz einer Rück- stellung, da sich das Unternehmen der… …Begriffsinhalts obliegt einem Unternehmen bei der Beurteilung einer faktischen Verpflichtung teils erheblicher Interpretations- spielraum. Neben der Unschärfe sowie… …ein Unternehmen beispielsweise keine Kulanz- leistungen erbringen, wenn es dadurch keine Verbesserung seiner Reputation und damit wirtschaftliche…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  Interview mit Axel Voss, Mitglied des Europäischen Parlaments Datenschutz-Grundverordnung: „Wir haben den Berichtsentwurf wesentlich verbessert.“

  Nils Hullen, Axel Voss

  …Unternehmen werden den neuen Vorgaben nur unter Schwierigkeiten nachkommen können, z. B. durch kostenträchtige Rechtsberatung. Der Kommissionsentwurf sah an… …mehreren Stellen Erleichterungen für kleine und mittlere Unternehmen vor. Warum ist das EP diesem Ansatz nicht bzw. nur an vereinzelten Stellen für Mikround… …Erleichterungen für mittelständische Unternehmen konnten wir leider nicht mit unterbringen. Dagegen haben sich am Ende auch die Liberalen ausgesprochen. Ausnahmen… …konnten wir jedoch für die kleinen Unternehmen erreichen, z. B. bei den Informationspflichten. Wir hätten als EVP gerne noch einen risiko-basierteren Ansatz… …Unterschied zur vorherigen Situation. Zumindest in Deutschland sollte auf die Unternehmen kein größerer Aufwand zukommen. ­Änderungen für kleine und mittlere… …Unternehmen werden sich im Laufe der Zeit einspielen und sind nicht so gravierend, als dass sie zu erheblichen finanziellen Nachteilen führen würden. Im Ausland… …: Unternehmen sollen zukünftig Anfragen nicht-europäischer Geheimdienste und anderer Behörden zur Herausgabe von personenbezogenen Daten den Aufsichtsbehörden… …melden. Genau dies ist den Unternehmen durch den Rechtsrahmen des abfragenden Staates zumeist untersagt. Durch die entsprechende Regelung in der… …Datenschutz-Grundverordnung geraten ­Unternehmen – auch europäische – in eine unauflösbare Zwickmühle. Werden hier politische Interessen auf dem Rücken der Wirtschaft… …ausgetragen? Es ist in der Tat so, dass die Unternehmen in einer Zwickmühle sind. Dies geschieht jedoch nicht durch die europäische Seite, sondern durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Der Referentenentwurf zur Frauenquote

  Kritik und Verbesserungsvorschlag
  

  Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann, Prof. Christian Strenger

  …börsennotierten und paritätisch mitbestimmten Unternehmen ab 1. 1. 2016 eine rigide 30 %ige Mindestquote für das unterrepräsentierte Geschlecht vor 2 . Allerdings… …„Soll-Vorschrift“ ausgenommen 3 . Weiterhin haben ca. 3.500 Unternehmen mit einer bestimmten Mindestgröße ab 1. 1. 2015 eine selbstbestimmte Geschlechterquote auch… …Einführung einer gesetzlichen Frauenquote für die Aufsichtsräte deutscher Unternehmen unter verfassungsrechtlichen Aspekten, ZGR 2011 S. 305, 313 ff.; siehe… …Outperformance von Unternehmen mit Frauen im Top-Level- Management verdeutlicht, dass der eingeschlagene Weg zur Verstärkung von Gender-Diversity richtig ist… …. Frauenquote Recht • ZCG 6/14 • 267 tenssteuernd 8 wirken soll, entstehen für die Unternehmen erhebliche Schwierigkeiten 9 : CCDie Nichtbesetzung von… …Unternehmen mit Frauen im Top-Level-Management verdeutlicht aber, dass der eingeschlagene Weg zur Verstärkung von Gender-Diversity richtig ist. 2.4… …; Papier/Heidebach, Die Einführung einer gesetzlichen Frauenquote für die Aufsichtsräte deutscher Unternehmen unter verfassungsrechtlichen Aspekten, ZGR 2011 S. 305… …es den Unternehmen ermöglicht, in begründeten Fällen von der Regelung abweichen zu können. Diese Abweichungsmöglichkeit erlaubt eine… …kaum nachzuweisenden wirtschaftlichen Vorteile von Unternehmen mit starren Quotenregelungen ließen dieses Thema ab Mitte 2013 dann auch von der… …Management kommen ohne rigide Quotenvorgaben aus, fordern aber klare Zielvorgaben von den Unternehmen ein. Die Nichterreichung dieser Vorgaben ist allerdings…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Manipulative Formulierungen und Darstellungsformen in Geschäftsberichten

  Vorstandsbriefe und Aktienkursdarstellungen auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Hanno Drews, Jessica Piening

  …einer Studie der Universität St. Gallen stufen Unternehmen die Wichtigkeit der Imagepflege mithilfe eines Geschäftsberichts mit 3,7 von 5 möglichen… …Punkten ein 2 . Die Bedeutung des Geschäftsberichts im Allgemeinen ist für Unternehmen laut einer Umfrage von 2009 auf 2011 um 26 % gestiegen 3 . Neben den… …Pflichtangaben setzen Unternehmen heutzutage vermehrt auf zusätzliche, freiwillige Bestandteile zur Beeinflussung von Aktionären, Geschäftspartnern und Kunden 4… …Geschäftsberichten an objektiver Berichterstattung interessiert sind, besteht für Unternehmen ein Anreiz, manipulative Formulierungen und Darstellungsformen… …Unternehmen auf solche Manipulationen untersucht. Im Vordergrund steht die Erkennung von Verzerrungen in Formulierungen und Diagrammen, um deren Auswirkungen… …auf Entscheidungen reduzieren zu können. Durch die Fokussierung auf zehn Unternehmen wird eine vertiefte Analyse einzelner Geschäftsberichte… …deutlich darauf hinzuweisen, dass den untersuchten Unternehmen seitens der Autoren keinesfalls eine bewusste Manipulation unterstellt wird. Stattdessen… …überwiegend als positiv wahrgenommen werden und viele dabei an ein fortschrittliches bzw. zukunftsorientiertes Unternehmen denken, ist eine solche… …Selbstdeklaration für Unternehmen vorteilhaft. Der Grad faktisch vorhandener Innovationskraft ist hingegen schwierig bestimmbar. Analog lässt sich bezüglich der… …unterschiedliches Ausmaß des Validity Effects für die einzelnen Unternehmen. CCSo verdeutlicht sich das ausgeprägte Vorhandensein bei der Evotec AG am vielfachen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …100 • ZCG 3/14 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Kommunikation von Risiken innerhalb eines Unternehmens Unternehmen und… …SII mit dieser Risikokategorie explizit befassen müssen. Dennoch gilt inzwischen, dass diese beiden Regelwerke den betroffenen Unternehmen höhere… …. Solveig Reißig-Thust, S. 76–81). 3. Mit optimierter Finanzkommunikation aus der Unternehmenskrise Geraten mittelständische Unternehmen in eine… …. Weitere Themen in der KSI 03/14 sind: CCDie Transfergesellschaft – Ein Sanierungsinstrument für Unternehmen in der Krise (Dr. Bernhard Becker u.a., S… …beizutragen. Diese Beratungsleistungen können z. B. in der Unterstützung der Unternehmen bei der Identifikation der unternehmensindividuellen… …sogar darauf hin, dass Unternehmen mit geringem Risiko und gutem Rating überdurchschnittliche Aktienrenditen erzielen. Die „alternativen“ Faktorenmodelle… …Aufsichtsrat, gelten hinsichtlich der Vergütung auch die Regeln des BetrVG. Dies bedeutet für Unternehmen eine erhöhte Gefahr, gegen das… …Anregungen des DCGK erhoben. Dabei wurden neben den in Frankfurt gelisteten Gesellschaften erstmals auch die Unternehmen einbezogen, die ausschließlich an… …Überleben möglich unter diesen Marktbedingungen. Oder auch: Klar, dass das Unternehmen keine Zukunft hatte, bei dieser Führungsmannschaft. Viel schwieriger… …das Unternehmen noch leidlich erfolgreich wirtschaftet. Die Autoren argumentieren, dass es dabei darauf ankommt, die richtigen Fragen zu stellen. Und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2014

  Inhalt & Impressum

  …....................................... 46 Spionage: Unternehmen passen Ihre IT-Sicherheitsstrategien an Nachricht vom 05.08.2014 ....................................... 46 Schlechte… …verursacht in Deutschland 3,8 Milliarden Euro Schaden Nachricht vom 25.07.2014 ....................................... 49 Wirtschaftskriminalität: Unternehmen… …Revision vorgestellt Nachricht vom 09.07.2014 ....................................... 50 Corporate Responsibility in Unternehmen häufig nur Stückwerk… …Vertrauen ist gut – Kontrolle ist besser Neu mit COSO (2013) COBIT 5 Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr… …31000 Das ideale Nachschlagewerk, um Risiken im Unternehmen aufzudecken und zu vermeiden! Rekordstrafe gegen BNP Paribas verhängt Nachricht vom 02.07.2014…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zentralen Bindeglied für das CMS und seine Einbindung in das Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 erfasst im Grundelement Compliance- Kommunikation… …können. Im Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im… …Unternehmen (z.B. die gesetzlichen Vertreter und erforderlichenfalls das Auf- sichtsorgan) berichtet werden.“576 Diese Beschreibung ist vom Wortlaut knapper… …zu beschaffen sein. Die Kommunikation ist keineswegs eine Einbahnstraße. Die Vermittlung von Information kann sowohl in das Unternehmen hinein als… …auch aus dem Unternehmen hinaus581 notwendig sein. Kommunikations- strukturen sind sowohl für die Vermittlung von Informationen ‚Top-Down‘, d.h. vom… …, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung in Unternehmen, 2010, Rdnr. 16 (Sieg/Zeidler [BJR]) 583 Vgl. Loh, Sonja Gust von… …, Wissensmanagement und Informationsbedarfsanalyse in kleinen und mittleren Unternehmen, in: Information Wissenschaft & Praxis, 2008/ 2008; S. 119 (Loh [KMU-1]) 584… …, wenn Informationen über die einzu- haltenden Regelungen vorliegen. D.h. bestehende Regelungen (Daten) müssen als für das Unternehmen grundsätzlich… …relevant erkannt, bestimmten Prozessen und Abläufen im Unternehmen zugeordnet (in einen Kontext gesetzt) und damit für das CMS als relevant eingestuft… …werden, welche der Vielzahl von Regelungen grundsätzlich vom Unternehmen, seinen Mitarbeitern und Organen zu beachten sind, es sind so- wohl…

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