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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …Priorität beizumessen und im Rahmen der Prüfungsplanung ein angemessener Prüfungsturnus festzu- legen.13) Der folgende Aufsatz behandelt zunächst die… …Auslagerungen, z.B. im Rahmen von Risi- koklassifizierungsverfahren, beeinträchtigt werden. Für eine ordnungsgemä- ße Geschäftsorganisation sollen auch… …Verwendung finden. Bei der Verarbeitung personenbezogener Daten im Rahmen von Risikoklassi- fizierungsverfahren hat der Kunde Rechte auf Auskunft (§§ 19, 34… …Änderun- gen den Markt und letztlich die Beziehung zum Kunden neu bestimmen. Durch vertragliche Absprachen wird ein rechtlicher Rahmen zwischen Kun- den und… …definier- ten Betragsgrößen für eine Ausübung der 2-Augen-Kompetenz ohne Ein- schaltung der Marktfolge werden als „nicht risikorelevant“ im Rahmen der MaRisk… …Risikoorientierte Klärung, z.B. im Rahmen einer Vorstudie, ob das Retail- geschäft den aufsichtsrechtlichen Anforderungen (voll) zu unterwerfen ist bzw. ob ein… …siv-)betreuung, Abwicklung und Vertriebssteuerung. Prüfungsfragen: � Wurden im Rahmen des Projektes die aufsichtsrechtlichen Anforderungen ausreichend gewürdigt?… …orientierten mit dem prozessorientierten Ansatz voraus. Für die Prüfung von Frühwarnsystemen sind zwei Prüfungsansätze denkbar: Im Rahmen der einzelnen… …neben der Kontodisposi- tion/Überziehungsbearbeitung und der Risikoklassifizierung einen wesent- lichen Prüfungsgegenstand im Rahmen der Kreditüberwachung… …Soll-Ablauf hinsichtlich Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit positiv bewertet, wird das System im Rahmen von Funktionsprü- fungen bestätigt.32) 31) Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …verfügen. Bezo- gen auf die Größe und die Bedeutung der Kreditfinanzierungen ist daher das Prüffeld „Projektfinanzierungen“ im Rahmen der risikoorientiert… …Prüfungsobjekt sowohl prozessorientiert im Rahmen von System- und Funktionsprüfungen als auch einzelfallbezogen prüfen. 3.1 Risikoorientierte Planung Beim… …. Das Prüfungsobjekt Projektfinanzierungen ist im Rahmen der jährlich stattfindenden Prüfungsplanung hinsichtlich seines in- härenten Risikos in der… …Rahmen der Prüfungsvorbereitung die Be- schäftigung mit dem konkreten Prüfungsobjekt an. Häufig werden für diese Zwecke in Revisionen auch sog. Dauerakten… …Prüfungsvorbereitung notwendig, um einen Einblick in das bisherige Ergebnis und damit auch in das Risiko des Prüffelds Projektfinanzierungen zu nehmen. Im Rahmen von… …Zusammenhang die Darstel- lung der wichtigsten Schnittstellen innerhalb des Prozesses. Im Rahmen der konkreten Prüfungskonzeption ist dann auch zu entscheiden… …, deren Beachtung und Einhaltung im Rahmen der Prüfung überprüft wird. 72) Vgl. Füss R.: Die Interne Revision, Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …, Zeitplan und zugeordnete Prüferressourcen. Diese Ausgestaltung des Prü- fungsauftrags im Rahmen der organisatorischen Vorbereitung wird schrift- lich… …kündigte Prüfung häufiger anzutreffen. Im Rahmen der Prüfungsankündi- gung informiert die Interne Revision frühzeitig über die Prüfungsabsichten. Dies… …Der Kreditrevisor kann die einschlägigen Anforderungen im Rahmen seiner Prüfungsvorbereitung nutzen, indem er diese bei der Erstellung seines Prü-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Marktschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Führung von Insiderverzeichnissen geschaffen (§ 15b WpHG). Im Rahmen der Umsetzung der MiFID ergaben sich bisher hinsichtlich der Insiderregelungen und… …. Insiderüberwachung Die §§ 12 bis 14 und 15b des WpHG bilden zusammen mit den Straf- und Bußgeldvorschriften (§§ 38 und 39 WpHG) den rechtlichen Rahmen für die… …bestimmten Kreisen einschlägigen Börsen informationsdienst oder die Bekanntgabe im Rahmen ei- ner Pressekonferenz oder anlässlich einer Hauptversammlung (siehe… …der Basis von öffentlich bekannten Umständen erstellt wurden. Dem stehen auch die im Rahmen solcher Analysen ausgesprochenen Kauf- und… …Ausnahme vom Verbot von Insidergeschäften bildet der Handel mit eigenen Aktien im Rahmen von Rückkaufprogrammen und Maßnahmen zur Stabilisierung unter… …erlangen kann. Erforderlich ist ein darüber hinausgehender Auftrag, in dessen Rahmen das Institut typischerweise Zugang zu Insiderinformationen erhält (z. B… …Vertreter einer Prüfungsgesellschaft (§ 323 Abs. 1 Satz 1 HGB). Diese Befreiung gilt aber nur im Rahmen einer gesetzlich vorgesehenen Prüfung. Sofern die… …Wirtschaftsprüfer im Rahmen dieser Prüfungen Kenntnis von Insiderinformationen erhalten, sind sie in das vom Emittenten geführte Insiderverzeichnis aufzunehmen (siehe… …mit Insiderinformationen im Rahmen ihrer Aufgaben vorgesehen ist. Der Begriff bestimmungsgemäß bedeutet, dass die in das Verzeichnis aufzunehmenden… …Aufklärung und Information der Mitarbeiter. Diese sollte im Rahmen von Schulungen und auch ergänzend, z. B. in Form eines Merkblattes, erfolgen. Regelungen zum…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Die steuerliche Berücksichtigung der finanziellen Folgen eines Strafverfahrens

  Nadja Danninger, Sebastian Leidel, Felix Wobst

  …einem Abzugsverbot. Denn die Entscheidung, Alkohol zu konsumieren, sei privater Natur, selbst wenn dies in beruflichem Rahmen (z.B. auf einer… …die mit der Zuwendung von Vorteilen zusammenhängenden Aufwendungen fallen unproblematisch jedenfalls solche Aufwendungen, die im Rahmen der Tatbegehung… …Folgeaufwendungen im Rahmen der Strafverfolgung darunter zu fassen sind. Dies entspricht offenbar dem Willen des Gesetzgebers, der lapidar „auch Aufwendungen im… …, würde § 12 Nr. 4 EStG im Rahmen von Bestechungsdelikten völlig leerlaufen. Alle Strafen im weiteren Sinne wären bei Bestechungsdelikten schon von § 4 Abs… …Stütze im Wortlaut findet. 40 Hätte der Gesetzgeber alle im Sinne einer conditio sine qua non kausalen Folgeaufwendungen im Rahmen des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr… …, in: Blümich, EStG/KStG/GewStG, Loseblatt, § 50 Rz. 40 (Lfg. 115 April 2012). WiJ Ausgabe 4.2014 Aufsätze und Kurzbeiträge 220 im Rahmen des… …sollte – nicht umfasst. Richtigerweise sind deshalb von § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG Folgeaufwendungen im Rahmen des Strafverfahrens nicht erfasst. 2… …Satz 2 EStG generell keine außergewöhnlichen Belastungen darstellen können. Finanzielle Folgen im Rahmen eines Strafverfahrens kommen als… …Kurzbeiträge 221 c) Die Frage der Zwangsläufigkeit Die zentrale Frage im Rahmen des § 33 EStG ist jedoch, wann dem Steuerpflichtigen Kosten „zwangsläufig“… …sind im Rahmen einer normativen Korrektur auf Rechtsfolgenseite die Argumente heranzuziehen, die schon vor Einführung des § 12 Nr. 4 EStG zu einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Immaterielle Vermögenswerte

  Dr. Annette Beller, Ronald Kröger

  …im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses erworben wurden 3.3 Ergänzende Ansatzkriterien für selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte 3.4… … IAS 2 Vorräte – Immaterielle Vermögenswerte, die im Rahmen eines langfristigen Fertigungs- auftrages für Dritte erstellt werden  IAS 11… …erlangt werden durch gesonderte Anschaf- fung, Anschaffung im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses, durch eine Zuwendung der öffentlichen Hand, durch… …Vermögenswerte, 2. Ansatzkriterien für immaterielle Vermögenswerte, die im Rahmen eines Unter- nehmenszusammenschlusses erworben wurden, 3. Ergänzende… …einzustufen (IAS 38.26). Bei immateriellen Vermögens- werten, die im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses nach IFRS 3 er- worben wurden sowie bei selbst… …Vermögenswerte, die im Rahmen eines Unternehmens- zusammenschlusses erworben wurden 12Bei einem Unternehmenserwerb ist der – in der Regel den Buchwert des… …. Nach IFRS 3.B31 muss nur eines der beiden folgenden Kriterien erfüllt sein, damit ein immaterieller Vermögenswert im Rahmen eines Unter-… …Goodwill zugeord- net werden sollen.10 Die Wahrscheinlichkeit des künftigen Nutzenzuflusses eines im Rahmen eines Un- ternehmenszusammenschlusses erworbenen… …Produktion oder Nutzung statt.“ Beispiel: Das Unternehmen A erwirbt das Unternehmen B. Im Rahmen dieses Unternehmenserwerbes werden auch Auftragsbestände… …und daher im Rahmen der Kaufpreisallokation anzusetzen. Auf die Verkehrsfähigkeit (Sepa- rierbarkeit) kommt es nicht an. Die Kundenlisten sind mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Grundlagen des Rechnungslegungs-Enforcements

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …hinreichend  strenge Überwachung  bzw. Durchsetzung der  einheitlichen Anwendung dieser  Standards zu etablieren ist.   Im  Rahmen  der … …Arbeitstreffen auf europäischer Ebene auch Organisationen des Enforcements, die  selbst nicht Mitglieder des CESR bzw. der ESMA  sind, zugelassen. Konkret be‐ trifft dies bspw. die DPR.  Im  Rahmen  der  EECS,  die  auch  unter … …fahrungen  und  den  im  Rahmen  der  Umwandlung  vom  CESR  zur  ESMA  ver‐ änderten  legistlativen  Kompetenzen,  hat  die  ESMA  einen  Review‐Prozess  der … …Rahmen  des Enforcements25 und dem  generellen Berichterstattungsverhalten  von Unter‐… …Unternehmen,  bei  denen  ein  Fehler  im  Rahmen  des  Enforcements  festgestellt  wurde,  tendenziell  früher  aus  dem  Unternehmen  aus  als  bei … …Rahmen  eines  einstufigen  Verfahrens  einer  staatlichen  Verwaltungs‐ behörde übertragen. Der diesbezügliche Verfahrensprozess zeichnet sich  im …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Vom Versicherungsmanagement zum Risikomanagement

  Prof. Dr. Reinhold H�lscher, Dr. Stefan Peter Giebel

  …Versicherungsein- käufer integriert. Die theoretische Beschäftigung mit der Versicherung im Rahmen der Versiche- rungswissenschaft verlief parallel zu der… …organisatorische Rahmen auf die gesamte Unter- nehmensebene erweitert.17 Allerdings stand im Risk Management noch die Be- handlung von Einzelrisiken im… …Risiken darstellt, wird an der Fortentwicklung des Risikomanagements deutlich.29 Die Stellung des Versiche- rungsmanagements im Rahmen des Risikomanagements… …mit der Risikoanalyse, die sich aus der Risikoiden- tifikation und der Risikobewertung zusammensetzt. Die bewusste Suche nach Ri- siken im Rahmen der… …von Selbsttragen und Risikotransfer im Rahmen des industriellen Risikomanagements, Schriftenreihe Finanz- und Risikomanagement, Bd. 16, Aachen 2011, S… …: Integration von Selbsttragen und Risikotransfer im Rahmen des industriellen Risikomanagements, Schriftenreihe Finanz- und Risikomanagement, Bd. 16, Aachen 2011… …und unterschiedlichen Risikoarten erfasst sowie deren Erfolgs- und Liqui- ditätswirkungen in die Bewertung mit einbezogen.36 Im Rahmen der… …Risikotransfer im Rahmen des industriellen Risikomanagements, Schriftenreihe Finanz- und Risikomanagement, Bd. 16, Aachen 2011, S. 32ff. 37 Vgl. Gleißner… …1986, S. 32. 41 Vgl. Giebel, S. P. (2011): Optimierung der passiven Risikobewältigung: Integration von Selbsttragen und Risikotransfer im Rahmen des… …vor dem Hintergrund der aufgezeigten historischen Entwicklung einen besonderen Stellenwert im Rahmen der passiven Risikosteuerung.44 Bei der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  WisteV-Standards

  Folker Bittmann

  …Thema „Die Sozialrechts- Akzessorietät des § 266a StGB “ im Rahmen der WisteV-wistra-Neujahrstagung im Januar 2014 basiert: 11. Arbeitsstrafrecht Konsens… …Sozialversicherung, Träger der Rentenversicherung). 21. Im Rahmen der verdachtsunabhängigen Prüfung durch die FKS unterliegen die Betroffenen weitreichenden Duldungs-… …und Mitwirkungspflichten. 22. Soweit im Rahmen verdachtsunabhängiger Prüfungen Ordnungswidrigkeiten oder Straftaten aufgedeckt werden, haben die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Verbesserung der Corporate Governance durch die Pre-Clearance?

  Kritische Anmerkungen zum deutschen Enforcement-System
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Matthias Höltken, Germar Ebner

  …Enforcement-Systems in den institutionellen Rahmen der Corporate Governance ein und erörtert, ob und inwiefern letztere durch die Pre-Clearance eine Stärkung erfahren… …Rahmen der internen Unternehmensverfassung und der gesetzlichen Abschlussprüfung 14 , ist aber von der im Jahr 2000 eingesetzten Regierungskommission… …Rahmen im Kreis der Bilanzrechtsinterpreten sowie ihre Ressourcenausstattung übersteigt 29 . Der erste Punkt, der die fragliche Trennbarkeit von… …; somit ist es im Bereich des Möglichen, dass die DPR im Rahmen der Pre-Clearance eine vorgeschlagene Bilanzierung für vertretbar hält, bei einer… …Institution im Rahmen einer Pre-Clearance: Das Vertrauen der Rechnungslegungsadressaten in das Urteil der prüfenden Institution hängt in wesentlichem Maße von… …in der Anreizstruktur: Die DPR steht – abgesehen von der Beratung im Rahmen der fallbezogenen Voranfrage und der Durchführung von Prüfungen – in keinem… …Pre-Clearance im Rahmen des deutschen Enforcement-Verfahrens, DB 2014 S. 611. 37 Unternehmen, die in den Standard-Indizes der Deutschen Börse gelistet werden… …DPR-Prüfungen, 2009, S. 25. 43 Vgl. ebenda, S. 26. 44 Unter den Begriff des Rechnungslegungs-Knowhows werden im Rahmen dieses Beitrags folgende Faktoren im… …nennenswerte Stärkung der Corporate Governance erwarten lässt. Die wesentlichen Gründe hierfür sind CCzum einen eine mögliche Fehlbarkeit der DPR im Rahmen ihres… …selbst in künftigen Prüfverfahren an ihre dem Unternehmen im Rahmen der Pre-Clearance übermittelte Antwort gebunden wäre. Eine entsprechende…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2014

  Die NSA in aller Munde – und was ist mit dem BND?

  Stefan Heumann

  …und Sicherheitsexperten meist mit Beschwichtigungen. Die deutschen Geheimdienste operieren angeblich in einem engen gesetzlichen Rahmen und werden… …einer Studie über den rechtlichen Rahmen für die geheimdienstliche Überwachung von Auslandskommunikation im Internet, die ich mit Ben Scott durchgeführt… …Erkenntnisse: Diskrepanz zwischen gesetzlichen Grundlagen und technischen Möglichkeiten Das größte Problem ist, dass der gesetzliche Rahmen nicht mit dem… …auch die Speicherung und Nutzung von Telekommunikationsdaten, die der BND im Rahmen der Ausland­ Ausland Überwachung gewonnen hat, den grundrechtlichen…

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