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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Klaus Heese Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 648 1 Einleitung Interne wie auch externe Revisionssysteme stehen enorm gestiegenen An- forderungen gegenüber. Die Corporate Governance hat zusammen… …ausgeprägt sein. 1 Nach § 289 Abs. 5 HGB müssen kapitalmarktorientierte Gesellschaften die we- sentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …. 328 ff. 3 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 52 f. 4 Vgl. Lück, 2009, S. 32 f. 5 Vgl. PwC, 2010, S. 7 f. 6 Nach § 317 Abs. 1 Satz 2 HGB erstreckt sich die… …horizontale und vertikale Integration betrieb- licher Systeme11 zeigt Abbildung 1: Abb. 1: Integration betrieblicher Systeme 8 Vgl. § 322 Abs. 6 HGB… …Revisionsstandard Nr. 1, Tz. 18. 24 Vgl. Heese/Peemöller, 2007, S. 1382. Professionalisierung der Internen Revision aus Sicht des Abschlussprüfers 627 Abb. 2… …dienstleistungsunternehmen, die regulatorischen Anforderungen, wie bspw. in § 25 Abs. 1 KWG sowie konkretisierend in den MaRisk41 nieder- gelegt, entsprechen müssen… …befassen soll, sofern ein solches vorhanden ist.42 Der Vorstand einer Aktiengesellschaft kann allerdings nach § 93 Abs. 1 AktG seine Sorgfalts- pflichten… …Attributsstandards, PA 1000-1, Nr. 1. 60 Vgl. AKEIÜ, 2010, S. 1516. 634 Klaus Heese und Veränderungen im Unternehmen selbst beeinflusst.61 In Abhängig- keit von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Die Diskussion um das Maßgeblichkeitsprinzip

  Dr. Sebastian Gräbe

  …Fiskus“2382 biete.2383 Indem das Maßgeblichkeitsprinzip durch den Verweis in § 5 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 1 EStG das Steuerbilanzrecht unmittelbar an die… …Argument nach Einfüh- rung des BilMoG und des damit eingeführten Wahlrechtsvorbehalts in § 5 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 2 EStG wohl nur noch eingeschränkt.2410… …die in § 5 Abs. 1 Satz 2 EStG a. F. geregelte umgekehrte Maßgeblichkeit sowie die damit verbundenen handelsrechtlichen Öffnungsklauseln.2425 Diese… …(Entwurf eines Steuergesetzbuchs 1993), S. 1 ff.; STIFTUNG MARKTWIRTSCHAFT KOMMISSION STEUERGESETZBUCH (Gewinnermittlung 2006), S. 1 ff. 2430 Vgl…

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• Internationale Studie zum Mehrwert Interner Kontrollsysteme IKS: Unternehmen signalisieren Investitionsbereitschaft!

  …Prozent der Verkäufer denkbar. 29 Prozent der Käufer und 16 Prozent der Verkäufer sind gewillt einen Zuschlag von unter 1 Prozent des Transaktionsvolumens…

• Durchbruch bei der Finanztransaktionsteuer

  …der G20 wurde vereinbart, sicherzustellen, dass die verschärften Regeln für Banken zum 1. Januar 2013 in Kraft treten. Nachdem die Bundesregierung…

• Schlanke § 18 KWG-Prozesse

  …Offenlegungsprozesse nach § 18 KWG ein. Hierfür hat der Herausgeber anerkannte Experten aus der Praxis als Autoren gewonnen. Kapitel 1 geht auf das Thema „Banken und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen Dr. Thorsten Melcher / Dirk Stöppel* Wirtschaftskriminelle Handlungen und Compliance-Verstöße 1 erlangen durch ihre meist… …Regressansprüchen und Strafen nach dem UK Bribery Act oder dem FCPA vermieden werden. 1. Einleitung Da Akquisitions-, Übernahme- und Zusammenarbeitsaktivitäten vor… …. 1 Im Folgenden wird der Begriff der Compliance gem. dem Verständnis in Ziffer 4.1.3. DCGK und IDW PS 980 verwendet, wonach „Compliance“ die Einhaltung… …, Wirtschaftskriminalität Bundeslagebild 2009, abrufbar im Internet unter: http://www.bka.de/lageberichte/wi/wikri_2009.pdf (Stand 31. 1. 2011). 3 Gemäß § 299 Abs. 3 StGB ist… …für die Entscheidungsträger des Erwerbers besonders bedeutsam, da sie aufgrund der in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG kodifizierten Business Judgement Rule zur… …Internet abrufbar unter: http://www. hamburg.de/contentblob/23732/data/richtlinieschwere-verfehlungen.pdf (Stand: 31. 1. 2011), sowie Hugger/Röhrich, BB 2010… …Prüfungsbestandteile einer Due-Diligence-Prüfung vgl. z. B. Beisel, § 1, Grundlagen, in: Beisel/Andreas (Hrsg.), Due Diligence, 2010, Rn. 40–46, sowie RölfsPartner… …Compliance-Management-Systemen durchzuführen. Vgl. IDW PS 980, Tz. 1. 21 Vgl. zum UK Bribery Act Deister/Geier, CCZ 1/2011 S. 18. Zur mangelnden Aufdeckungsfähigkeit von… …Prüfungsschritte und Prüfungshandlungen im Rahmen der IDD-Prüfung sowie die identifizierten Risiken sind aufgrund der Beweislastumkehr aus § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG… …angemessen zu dokumentieren und angemessen zu erläutern 38 – checklistenartig werden dazu nachfolgend die Fragenkreise 1– 5 präsentiert 39 . Fragenkreis 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …Axel Becker Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347 1 Einleitung Von der… …Ordnung der Internen Revision und im Allgemeinen aus den Erfordernissen des § 25a KWG abzu- 1 Vgl. Füss, 2005, S. 36. 2 Vgl. Geiersbach/Peltier, 2008, S… …Praxis der Internen Revision geltenden Verfahren und Richtlinien lassen sich wie folgt darstellen: Tabelle 1: Schriftlich fixierte Ordnung der Internen… …. § 25a Abs. 1 KWG i. V. m. Braun, 2008, S. 812 ff. 7 Vgl. Pasternack, 2010, S. 233. 326 Axel Becker der Internen Revision8, den Ethikkodex, die… …4.4 Tz. 1 MaRisk: Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision verfü- gen. Bei Instituten, bei denen aus Gründen der Betriebsgröße die… …. Pasternack, 2010, S. 233. 10 Vgl. Becker, Allgemeiner Teil der MaRisk AT 4.4, 2011, S. 127 ff. 11 Vgl. DIIR/IIA, 2009, S. 1 ff. 12 Vgl. Peemöller/Kregel, 2010… …Risikoorientierte Berichterstattung Risikoorientierte Mängelverfolgung (Follow-up) Abb. 1: Komponenten des risikoorientierten Prüfungsansatzes27 Der… …01.01.2010, S. 1. 40 Vgl. ebenda, S. 2. 340 Axel Becker • Follow-up Prozess Weiterhin werden in audimex verschiedene Basisfunktionalitäten pro-… …und Urlaubsplan 41 Vgl. ebenda, S. 2. 42 Vgl. audimex Produktinformation – audimex 9.0, der stb AG, Augsburg, Stand 01.01.2010, S. 1 ff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …2012 vorgesehen. Änderung des CPE-Meldeprozesses ab 2012 Auf Beschluss des Global Board des IIA gelten seit dem 1. Januar 2012 folgende Regelungen… …zum eJournal unter: www.ZIRdigital.de erich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen ZIR_eJournal_192x45.indd 1 19.03.2012 13:21:40 DIIRintern · ZIR 2/12 ·…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Arbeitshilfen · ZIR 5/12 · 239 Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus 1 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“*… …Gerätemanagementsystems – einschließlich der Themenkomplexe Organisation, Wirtschaftlichkeit und Berücksichtigung der Geräte- Lebens zyklen. 1. Einführung Die Autoren… …verantwortungsbewussten Krankenhausmanager 1 , der nic ht wenigstens Elemente eines Gerät e- * Die Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises 6 des DIIR: Dr. Jess, Gunter… …(Leiter der AG); Böhme, Hagen; Leistner, Walter; Ograbeck, Ulrich; Rust, Peer; Wittmann, Helmut. 1 In dieser Arbeit werden die Begriffe Krankenhaus und… …„Technische Lebenslauf“ wird üblicherweise in sieben Phasen untergliedert: 1. Bedarfsfestlegung/Strategische Investitionsplanung 2. Auswahl sowie technische und… …Rheinbahn AG Personalabteilung Hansaallee 1 40549 Düsseldorf Zur Prüfung des Gerätemanagements sind auch organisatorische Belange zu betrachten. 242 · ZIR… …Anders denken – mit Fakten entscheiden. Auf welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH… …und mittelständische Unternehmen. arsa consulting GmbH Harrlachweg 1 68163 Mannheim Tel +49 (0)621 – 7621 2236 www.arsaconsulting.de Objektiv…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Selbstkontrolle und Wirtschaftskriminalität

  Anregungen nicht nur für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …erhöhen sollen. 1. Einführung Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker Robert Holzmann Fehlende Selbstkontrolle wird nicht nur in der Wissenschaft, sondern auch im… …erhöht 1 . Vor allem die Unfähigkeit nicht auf kurzfristige (illegale) Gewinne trotz möglicher langfristig negativer Folgen verzichten zu können, ist für… …Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des genannten Lehrstuhls sowie Instituts. 1… …kybernetischer Regelungssysteme, bestehend aus den Elementen einer Inputfunktion, eines Vergleichsstandards, eines Reglers und einer Outputfunktion (vgl. Abb. 1… …Input-function Komparator Veränderung der Umwelt Förderung der Selbstkontrolle als wertvolle Präventionsarbeit ohne großen Kostenaufwand. Abbildung 1… …: Motorische Aktivitäten.) Ausführungsprogramm 1 3.1 Die Zielsetzung als Vergleichsparameter einer funktionierenden Selbstkontrolle Ausgangspunkt der… …erstrebenswerten (ideal-self) und sozial geforderten (ought-self) Zielen Handlungs -norm 1 Wert 1 Wert 2 Ausführungsprogramm 2 Handlungs -norm 2 Ausführungsprogramm…

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