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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Entscheidungsnützlichkeit der Corporate-Governance-Angaben angeregt werden, die u.a. mit dem Grünbuch „Europäischer Corporate Governance Rahmen“ der EU-Kommission vom 5. 4… …interessierten Öffentlichkeit gestoßen. Neben der inhaltlichen Auseinandersetzung im Rahmen der Eingabe von Stellungnahmen hat auch in der Literatur eine erste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …bleiben die Informationspflichten über im Rahmen von internen Prüfungen getroffene schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter 34 2 Allgemeiner… …Revision (AT 4.4) Im Rahmen der Neugestaltung der Vergütungs- bzw. Anreizsysteme ist das Aufsichtsorgan darüber entsprechend zu informieren. Außerdem ist… …gestellt, dass keine generell zwingende Kapitalunterlegung erforderlich ist, sondern dass im Rahmen einer kritischen Reflexion untersucht werden muss, ob… …Verschärfung. Selbst wenn eine Quan- tifizierung der Auswirkungen bei den aus der Risikotragfähigkeit heraus- genommenen Risiken im Rahmen der… …§ 10b KWG)muss auf Gruppenebene eine angemessene Steuerung und Überwachung der wesent- lichen Risiken im Rahmen der gesellschaftsrechtlichen… …muss im Rahmen der Kredit- gewährung vor jeder Kreditentscheidung und regelmäßig mindestens jährlich im Rahmen der Kreditweiterbearbeitung durchgeführt… …Ratingagenturen hier gespielt haben, zu einer strikteren Haltung und somit letztlich zu der dargestellten Verschärfung der Aufsicht geführt. Im Rahmen der… …Risikobeurteilung im Rahmen der Kreditweiterbearbeitung nicht von dieser Mindestanforderung erfasst. Das überrascht insoweit, • da die Regelungsursache vom Anlass… …Beurteilung des Adressenausfallrisikos im Rahmen der Kreditentscheidung drehte und Änderungsvorschläge der Bank- wirtschaft zu diesem Sachverhalt… …die Arbeit im Rahmen eines MaRisk-Umsetzungsprojektes im We- sentlichen auf die Prüfung der Angemessenheit der bisherigen Regelungen beschränken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Moderne Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalyse

  Dr. Andreas Beck, Helge Kramer

  …Stellenwert im Rahmen der Umsetzung einer modernen Gesamtbanksteuerung erhalten. Hierbei stehen insbesondere die Nachvollziehbarkeit und… …lie- fern.2 1.2 Übersicht über die betrachteten Risikoarten Die Einordnung der Risikoarten im Rahmen der Gesamtbankrisiken sowie die Aufteilung im… …Rahmen des vorliegenden Kapitels ist in der Abbildung unten dargestellt. Die Notwendigkeit einer Risikoinventur mit systematischer Analyse der möglichen… …bis hin zur Kom- munikation an den Vorstand/Verwaltungsrat durchgängig gelebt und be- schrieben sein) 651.4 Bedeutung des Treasurys im Rahmen der… …Gesamtbanksteuerung 1.4 Bedeutung des Treasurys im Rahmen der Gesamtbanksteuerung Dermoderne Banksteuerungsprozess beinhaltet die Komponenten Strategie, Steuerung… …Die letzten beiden Fragestellungen werden in »guten Zeiten« gerne in den Hintergrund gedrängt. Gerade die jüngsten Marktentwicklungen im Rahmen der… …der aus der Allokation resultierende erwartete Gesamtreturn ermittelt. Die verschiedenen Mischungen können dann im Rahmen von Risk-Return- Analysen… …Return-Gesichtspunkten optimale Mischung im Rahmen einer Optimierungs- methode1 abgeleitet werden. Hierbei müssen im Rahmen der Optimierung insbesondere auch… …Vergleich verschiedener Allokationen2 und zur fundierten Ableitung optimaler Mischungen, ist gerade im Rahmen der MaRisk zur Erfüllung der dort enthaltenen… …. 70 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken Vergleichen. Letztere werden sowohl zum Benchmarkvergleich als auch im Rahmen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Kreditpricing – ein modernes Instrument zur Adressenausfallsteuerung

  Dr. Walter Gruber

  …Kreditportfolien in das Zentrum des Interesses. Zusätzlich wird bei der Übertragung von Krediten im Rahmen eines Forderungsverkaufs oder dem synthetischen… …Aktivitäten eines Kredit-Treasurys bildet. Auf dem Weg hin zu einer ganzheitlichen Portfoliobetrachtung im Rahmen einer Gesamtbanksteuerung macht die Trennung… …Anleihe« angesehen werden. Der Begriff der Marktgerechtigkeit im Kreditbereich ist damit unter zwei Gesichtspunkten zu betrachten: • Im Rahmen der… …Vorkalkulation, • bei der laufenden Kreditbewertung. Marktgerechtigkeit im Rahmen der Vorkalkulation bei der Kreditvergabe Hier ist zu betrachten, welche… …Kredits erforderlich ist. Darüber hinaus wird dargestellt, welche Eigenkapitalmethodik im Rahmen der Solvabilitätsverordnung (Standardansatz (KSA)… …Kreditbereich« sehr oft nur der zu erhebende Kupon im Rahmen der Kreditvergabe verstanden. Wie bei einem Corporate Bond ist jedoch nicht nur der »faire Kupon«… …des Kreditpreises im Vergleich zum herausgegebenen Nominalbetrag müsste damit im Rahmen anderer Bankaktivitäten mit dem Kunden »hereingeholt« werden… …intern (z.B. an das Kredit-Treasury). – Absicherung der Kreditrisiken z.B. im Rahmen einer Basket-Transaktion. Dieser Artikel macht es sich zur Aufgabe… …zur Zeit ti, i = 1, . . ., n ; j= 1, . . ., rc 1 Diese werden zur Bewertung von variabel verzinslichen Krediten benötigt. 2 Hierauf wird im Rahmen… …dmid;i 106 4 KreditPricerPLUS: Darstellung eines Bewertungstools Die im vorherigen Kapitel dargestellten Methoden des Kreditpricings im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Rahmen für die Ausgestaltung des bankweiten Risikomanage- ments vor. Mit dem Start der Konsultation im Februar 2009, zur Anpassung der MaRisk an die… …Bestandteile des IKS 1 Vgl. AT 4.3.2 Tz.6 MaRisk. 125 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements 4.1 Überblick Neben… …Institute 126 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements verantwortlich.1 Die MaRisk präzisieren diese Verantwortung… …über die Vergütungssysteme informieren.3 Im Rahmen des Neue Produkte/Neue Märkte-Prozesses müssen die zustän- digen Geschäftsleiter unter Einbeziehung… …. AT 8 Tz.5 MaRisk. 128 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Ein Verbot ergibt sich für die… …. Für den Fall, dass die im Rahmen einer Krediteinzelkompetenz getroffenen Entscheidungen von den Voten abweichen oder wenn sie vom Geschäftsleiter… …Konzernstruktur mit einer Konzernrevision, so hat diese im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene ergänzend zur Internen Revision der gruppenangehörigen… …MaRisk. 130 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Internen Revision darüber zunächst den fachlich zuständigen… …Geschäftsleiter schriftlich zu informieren. Erfolgt die Mängelbeseitigung nicht, so ist die Geschäftsleitung spätestens im Rahmen des nächsten Gesamtberichts… …Kontrahenten- und Emitten- tenlimiten im Rahmen der Limitüberwachung ab einer unter Risikogesichts- 1 Vgl. BT 2.5 Tz.2 MaRisk. 2 Vgl. AT 4.4 Tz.2 MaRisk. 3 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …141 Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz Dr. Lukas Kuhn 143 1 Einleitung In den… …operationelle Risiken darstellen und – soweit erkannt – im Rahmen der Risikoquantifizierung berücksichtigt werden. Damit es nicht soweit kommt, sollte die… …, E-Mails und anderen unterschiedlichen Berichtsarten. Im Rahmen der Kommunikation ist zu regeln, ob und für wen die Informationen Bring- oder Holschulden… …hängigkeit von der Kommunikationsart und der Zielgruppe sehr unterschied- lich ausfallen. Im Rahmen der internen Kommunikation wird zwischen demvertikalen… …der Risikosi- tuation der Bank im Rahmen des Reportings ist das Steuerungsinstrument, die Risk-Map, besonders prädestiniert. Strategieausschüsse… …der anderen Perspektiven als stringente Nebenbedingungen zu beachten. Das Bankmanagement kann den Balanced-Scorecard-Approach im Rahmen der… …Gesamtinstitutsbezogene Risikokommunikation einander zu verknüpfen, kann die Balanced-Scorecard auch im Rahmen der Risikofrühaufklärung eingesetzt werden. Beispielsweise… …mationen und Daten wird die Güte der SWOT-Analysemaßgeblich bestimmt. Im Rahmen der Branchenanalyse sollten aus den bekannt gewordenen Verlustfäl- len der… …einzel- nen Risikophasen transparent machen soll, die im Rahmen eines Expert-Risk- Assessment erzielten Istpunkte in Relation zu den von den Experten… …die Risk-Map for Risk-Phases ein nützliches Tool für das Risikoreporting im Rahmen der Risikokommunikation. Demnach handelt es sich bei der Risk-Map…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …an- schließend an die Bankenaufsicht delegiert, deren Aufgaben im Rahmen des SRP sich folgendermaßen zusammenfassen lassen:1 • Überprüfung des ICAAP… …zu berücksich- tigen sind und dass sich der Überblick über die Risiken (inkl. ihrer Wesentlich- keit) im Rahmen einer Risikoinventur ergibt. Da die… …insbesondere auch angemessene Vor- kehrungen zur Begrenzung von Risikokenzentrationen zu treffen. Im Rahmen dieser Prozessemuss die Geschäftsleitung in… …befinden sich natürlich permanent in einem Spannungsfeld, einerseits keine überzogenen oder lediglich »formalen« Anforderungen zu stellen, sich im Rahmen… …. Im Rahmen der turnusmäßigen Prüfungen des Jahrsabschlusses geben die Wirtschafts- oder Verbandsprüfer ein Urteil zur Einhaltung der einschlägigen… …Weiteren kann die BaFin gemäß § 30 KWG gegenüber einem Institut Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen, die vom Prüfer im Rahmen der… …Gesamtumfang der durchzuführenden bankaufsichtlichen Sonderprü- fungen wird, wie in Artikel 10 der AufsichtsRL festgelegt, im Rahmen der Aufsichtsplanung… …spezifische Ausgestaltung des gesamten internen Kontroll- systems beleuchtet wird (sog. Soll-Soll-Abgleich), werden dessen wesentliche Aspekte im Rahmen der… …gelebt werden, wird mit hoher Wahrschein- lichkeit scheitern. Analog zu den angeführten Beispielen werden im Rahmen der Prüfung alle für die Erfüllung… …. Grundsätzlich nicht zu diskutieren im Rahmen dieses Sachverhaltsabstim- mungsprozesses ist die Frage, ob ein Sachverhalt zu einer Prüfungsfeststellung führt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …Instituten ist die Entwicklung und technische Implementierung der Ratingverfahren zumeist auf Verbundunternehmen aus- gelagert, was im Rahmen der geltenden… …Risikoklassifizierungen im Rahmen der Kreditgewährung, der Kreditbearbeitung, beim Risikomanagement, der Beprei- sung und der internen Kapitalallokation steht im Fokus… …Mitarbeiter, Einzelfall- prüfungen oder einer Kombination von beiden komplettiert. Im Unterschied zu externen Prüfungen hat die Interne Revision im Rahmen… …Wertberichtigungen). Dies setzt auch die Vollständigkeit und Aktualität der Regelungen voraus. Im Rahmen des Soll-Soll-Abgleichs ist insbesondere auch auf Regelungs-… …den Bonitätseinstu- fungen sowie die ratingorientierten Vorgaben im Rahmen der Gesamtbank- steuerung genannt. Sofern mangels geeigneter Verfahren… …an dieser Stelle jedoch erwähnt, dass die SR lediglich die grund- sätzliche Qualität der entwickelten RKV im Rahmen eines Backtestings über- wachen… …unerwarteten Verluste durch ökonomisches Kapital abzudecken sind, kann der erwartete Verlust bereits bei der Kredit- vergabe im Rahmen der risikoadäquaten… …einheitlichen Verwendung im Rahmen eines Kreditportfoliomodells sowie institutseinheitlicher Richtlinien zur Kreditvergabe oder zur Kreditbepreisung notwendig… …wenige tatsächliche Ausfälle im Rahmen einer Validierung zur Verfügung stehen, von Vorteil ist.1 1 Zu der unterschiedlichen Ausrichtung der… …Inanspruchnahme zu wenig anspruchsvoll sein. Im Rahmen der unterjährigen Berichterstattung ist auch vereinzelt die Reduzierung des Erwartungswertes pro rata…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …unzureichendes Projektmanagement zurückzufüh- ren.1 Daher ist es von zentraler Bedeutung, dass die Interne Revision im Rahmen ihres risikoorientierten… …Business Case selbst. Diese besteht in der Prüfung von fachlichen Anforderungen des Projektes sowie deren Umsetzung im Rahmen der Projektarbeit. Der… …erforderlich. Der Standard des Fachausschusses »Kontrolle und Prüfung« eignet sich in optimaler Weise auch für die Prüfung von Frühwarnverfahren, die im Rahmen… …Rahmen ihrer Prüfungen auch eine Prüfung des Projektcon- trollings vornehmen kann. Sie kann weiterhin im Rahmen ihrer Revisions- tätigkeit über… …zuständigen Fachbereich im Sinne einer fortlaufenden Qualitätssicherung regelmäßig überprüft und ggf. angepasst werden. Im Rahmen der Ausgestaltung der… …kreditüberwachenden Organisationseinheiten wie der Marktfolge für die Do- kumentation der Handlungsalternativen im Rahmen der Engagementbetreu- ung und Berichtsmedium… …im Rahmen des Berichtswesens im Kreditgeschäft. In der Watchlist werden regelmäßig aktuelle Erkenntnisse aus dem Frühwarn- verfahren berücksichtigt.2… …und zeitnahen Ablauf im Rahmen der Risikofrüherkennung sicherstellen. • Die Ergebnisse der Frühwarnverfahren müssen innerhalb des Kreditrisiko-… …bereits vorprogrammiert. Liquiditätsengpässe lassen sich dann auch sehr schnell im Rahmen der Kontoführung anhand verschiedener Indi- katoren zur… …gelagerte Organisationseinheit (Marktfolge). Im Rahmen der Intensivbetreuung ist dann regelmäßig unter Einbindung der Marktfolge zu entscheiden, wie weiter…

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  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …wenn« durchzuführen sind und gegen das im Rahmen der Gesamtstrategie gewählte Risikoprofil abzugleichen sind. Weiterhin umfasst das Risikomanagement… …Geschäftsorganisation durch die MaRisk konkretisiert. Demzufolge bilden die MaRisk den wesentlichen Rahmen für eine Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung. Die… …Revisionsstandard Nr.2, Tz.26. 2572.2 Beurteilung von Einrichtung und Funktionsfähigkeit im Rahmen des bankinternen Berichtwesens systematisch und entscheidungs-… …nicht unmittelbar erkannte Marktpreis- risiken aufweisen. Für die hier erwähnten Produkte ist es häufig schwierig, diese im Rahmen der vorhandenen… …die für die Risikoanalyse zugrunde gelegten Bestandsdaten (z.B. Volumina in Festzinspositionen im Rahmen der Zins- spannenrechnung oder Marktwerte von… …und gesteuert und lassen sich nicht ohne weiteres im Rahmen einer integrierten Betrachtung mit den übrigen Positionen der Bank überwachen. 2.2.3… …Risikosteuerung muss im Rahmen ihrer Kontrollen »sicherstellen, dass das Kreditinstitut Risiken nur in der Art und demUmfang übernimmt, wie diese durch die… …Wirksamkeit ist ebenfalls im Rahmen einer Prüfung zu beurteilen. Der Inhalt der Marktpreisrisikoberichterstattung wird in den MaRisk weitergehend… …eines unerwarteten Verlustes im Rahmen der Risikotrag- fähigkeitsrechnung. Diese ist für die einzelnen Risikoarten (z.B. Marktpreis- risiken… …, Adressrisiken) separat zu quantifizieren. Im Rahmen einer Prüfung der Risikotragfähigkeit sind insbesondere die nachfolgend aufgeführten Aspekte zu…

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