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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Informationsgenerierung innerhalb der Revision aussehen kann, zeigt der folgende Beitrag. 1. Einleitung Die Balanced Scorecard (BSC) stellt mit ihrem konstanten Abgleich… …Corporate Governance-Diskussion immer häufiger vorzufinden. 1 Die tragende Rolle der Internen Revision innerhalb des Zusammenspiels von Unternehmensführung… …Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Eulerich/Pawlitzki, 2010. 2 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… …. Abbildung 1 stellt diese Zielgruppen und die jeweiligen Aufgaben vor dem Hintergrund der Qualitätssicherung und der Kommunikation vor. Die IRS kann aufgrund… …Instrument zur Selbstevaluation und als persönliche Zielsetzung zum Performance Management Abb. 1: Zielgruppen und ­Aufgaben der Internen Revisions-Scorecard… …Compliance-Probleme 5 12 0 2 15 187 Berichte an Vorstand Berichte an AR Schnittstelle zur Compliance bessern B XXX B XXX B XXX 1. Q./12… …Anwendungsstand, München 2001. Horváth, P. / Gaiser, B.: Implementierungserfahrungen mit der ­Balanced Scorecard im deutschen Sprachraum, BFuP, 52. Jg., Heft 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Nachvollzugsansätze zum Remote Function Call in SAP durch Entwicklungen der Berechtigungssteuerung

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …Berechtigungsstrukturen. Der nachfolgende Artikel thematisiert die Entwicklungen der letzten Jahre und streift die Anpassungsoptionen im Berechtigungskonzept. 1. Einleitung… …, dass eine Berechtigung auf das Objekt S_DEVELOP mit mindestens der Aktivität 02 und Objekttyp PROG benötigt wird (Replace-Funktion 1 [Debugging]; auch… …Manipulationsgedanke im Vordergrund stehen. Für den fast uneingeschränkten 1 Notwendig für die Nutzung der Replace-Funktion und der Quellcodeausführung ist allerdings… …erhalten soll, kann dieser Verbindungsaufbau über Secure Network Connection (SNC) abgesichert werden (siehe Abb. 1). Die SAP-Help-Dokumentation stellt fest… …RFC-Utilities Tabelleneinträge lesen Tab. 1: Problematische RFC-Funktionsgruppen (Auszug). SNC unterstützt die Kommunikation über drei Sicherheitsstufen. 322 ·… …. Objekt notwendige Eingrenzung Abb. 1: SNC-Integration im Sicherheitskonzept (Quelle: SAP España, 2005 – „Conexión de acceso local vía SNC“) Abb. 2… …, Hamburg, 2004. Wildensee, Christoph: Externer Zugriff auf SAP R/3-Systeme über RFC, In: PRev Revisionspraxis II/2006, S. 15–19. Anlage 1: Vorschlag einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  CpD-Transaktionen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …dabei willkürlich vorgenommen. Das Ergebnis der Analyse stellt sich wie folgt dar: Risikogruppe Anteil CpD-Zahlungen Land 1 <1,5% A,B,F 2 1,5–20%… …ausgewählt und anschließend eine Hypothese gebildet. 6.4.1.1 Hypothesenbildung Risikogruppe 1 In der Risikogruppe 1 werden auf Grund der Analyseergebnisse… …Gesellschaft mehr als 1% des gesamten Zahlungsausgangs ausmachen, unverzüglich die Ursachen zu analysieren sind. 6.4.5 Die Follow-up-Prüfung… …beträgt, als risikobehaf- tet eingestuft. Das Follow-up-Vorgehen sollte sich dann in zwei Stufen vollziehen: 1. Stufe: In einer ACL™-basierten… …nennen zu können. Im folgenden Skriptbeispiel wird eine Kombination aus Prüfziel 1 und Prüfziel 3 umgesetzt. Komplexe Aspekte wie die Ermittlung… …folgt beschreiben: 1. Verknüpfen der Lieferantenstammsätze der Tabelle LFA1 mit den ausgegliche- nen Kreditorenposten der BSAK. Diese Verknüpfung kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Robert Holzmann / Dr. Patrick Ulrich* „Ein noch so gutes Compliance System […] kann Korruption nicht vollständig verhindern.“ 1 So lautet die… …organisatorisch verankertes Compliance- Management notwendig 7 . Die Sicherstellung von Compliance gilt letztlich als ein 1. Einführung Im Folgenden wird der These… …Non-Compliance Corporate Misconduct (CM) Abb. 1: Untergliederung von Non-Compliance Fraud Against the Company (FAC) subsumiert werden. Hiervon abzugrenzen sind… …Unternehmen einen direkten Nutzen zieht und dessen Begehung i. d. R. nur im Kollektiv möglich ist (vgl. Abb. 1). * Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker ist Inhaber des… …Assistent des genannten Lehrstuhls. 1 Andersen, Keine Läuterung in deutschen Konzernen, Handelsblatt vom 14. 5. 2010. 2 Grieger, Korruption und Kultur bei der… …(Hrsg.), Handbuch Compliance Management, 2010, S. 42; O’Gara, Corporate Fraud, 2004, S. 18. 9 Vgl. O’Gara, Corporate Fraud, 2004, S. 1; Samson/­ Langrock… …vom 25. 3. 2010 S. 1. 23 Vgl. Hamilton/Eckhardt, The Economics of Compliance, in: Wieland/Steinmeyer/Grüninger (Hrsg.), Handbuch Compliance Management… …Tätigkeitsbereiche der Internen Revision, 2006, S. 203. 39 Gem. § 111 Abs. 1 AktG hat der Aufsichtsrat die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsleitung… …informieren. Diese Aufgabe soll dabei nach Empfehlung der Ziffer 5.3.2 Satz 1 durch einen eigens eingerichteten Prüfungsausschuss übernommen werden. Vgl. Vetter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing

  Elmar Brunsch

  …151 ELMAR BRUNSCH Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing 1. Einleitung… ….................................................................................................................. 169 Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing 152 1. Einleitung Die elektronische Kommunikation in Unternehmen ist… …standteil eines jeden Vertrags zur ADV sein. § 11 Erhebung, Verarbeitung oder Nutzung personenbezogener Daten im Auftrag (1) Werden personenbezogene Daten… …Vorgehensschema an die Hand. Dieses Schema dient im Beispiel (Anhang) auch als Orientierungshilfe für die Formulie- rung des Vertrags zur ADV. 1. der Gegenstand… …u.a. „Rechte des Betroffenen“ und „Schadensersatz“. 374 der spätere „Auftraggeber“. 375 vgl. Anlage zu §9 Satz 1 BDSG. Safe in Germany… …Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing 168 (4) Für den Auftragnehmer gelten neben den §§ 5, 9, 43 Abs. 1 Nr. 2, 10 und 11, Abs. 2 Nr. 1… …bis 3 und Abs. 3 sowie § 44 nur die Vorschriften über die Daten- schutzkontrolle oder die Aufsicht, und zwar für 1) a) öffentliche Stellen, b)… …, sich eingehend mit ihnen zu beschäftigen. (5) Die Absätze 1 bis 4 gelten entsprechend, wenn die Prüfung oder Wartung au- tomatisierter Verfahren oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Rechnungen ohne Bestellungen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …stellt sich wie folgt dar: Risikogruppe Anteil der Rechnungen ohne Bestellungen Länder 1 0 – 15% A,F,H,J Rechnungen ohne Bestellungen 136… …Hypothesenbildung Risikogruppe 1 In der Risikogruppe 1 werden auf Grund der Analyseergebnisse folgende Hypothe- sen abgeleitet: Länder A, F, H bis 15% des… …auffälligen Transaktionen/Belegen zu gelangen. Das Follow- up-Vorgehen sollte sich dann in zwei Stufen vollziehen: 1. Stufe: In einer ACL™-basierten… …MM, 1. Auflage, Bonn 2008, S. 54 ff. Rechnungen ohne Bestellungen 143 führt. Im Hauptbuch schließlich wird der Bestellbezug beispielsweise… …g-Nr. Pos Kto- Art Betra g Ums w Zahlv Hauptbuch konto Kurztext Kredito r Einkaufs- Beleg Pos 123 1 K 119,0 0 X 160000 Kred.-Verb… …Einkaufs- Beleg Pos 123 1 K 119,0 0 X 160000 Kred.-Verb Inland 1000 Tabelle 35 – Kreditorische Buchungszeile Im Nebenbuch der Kreditoren… …MM, 1. Auflage, Bonn 2008, S. 86. Rechnungen ohne Bestellungen 149 aufgeführt, die eine zentrale Relevanz für den folgenden Abschnitt… …folgende Schritte bereits zu ersten Ergebnissen: 1. Verknüpfen der Tabellen BSAK und BKPF anhand der eindeutigen Schlüssel- kombination Buchungskreis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …wiederverwertbar erstellt werden (siehe auch Abb. 1). Prüfungsplanung Im Rahmen der Prüfungsplanung erfolgt neben der zeitlichen und personellen Planung die… …Geschäftsvorfälle Abb. 1: Vorgehensmodell für prüffeldbezogene Datenanalysen Zur Vorbereitung der erfolgreichen Massendatenanalyse ist ein detailliertes Verständnis… …4-Step-Approach kommt zum Einsatz, um die Ergebnisse zu dokumentieren: Step 1: Bilden von Erwartungswerten für die zu un tersuchenden Werte, Kennzahlen oder… …befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn Authorized Channel Partner Softwarelösungen zur… …mittels Scanning-Analysen Beschreibung Erwartungshaltung (Step 1) Ist-Ergebnis (Step 2) Berechnung Abweichung (Step 3) Ursachen (Step 4) Bewertung 6 Rating…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance-Regeln

  Sinnvolle Guidelines oder ­büro­kratische Chimäre?
  

  Prof. Dr. Günter Janke

  …US‑Unternehmen resultierende Controlling erscheint Compliance als schillernder und facettenreicher Begriff. 1 1. Einleitung Damit verbundene Innovationserwartungen… …Hochschule Zwickau. 1 Vgl. Behringer, S.: Der Begriff Compliance, in: Behringer, S. (Hrsg.): Compliance kompakt, Berlin 2010, S. 31; Wieland, J.: Compliance… …Sorgfaltspflichten gem. § 93 Abs. 1 AktG bzw. § 43 Abs. 1 GmbHG und handelt möglicherweise sogar ordnungswidrig (§§ 30 bzw. 130 OWiG). Diese Aussagen implementieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Kapitaleinsatz im Rahmen der Unternehmenssteuerung

  Bericht zum 65. Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2011
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Vorträge des DBT 2011, von denen die wichtigsten nachfolgend in ihren Kernaussagen skizziert werden. 1. Einführung Unter dem Motto „Eigenkapital –… …Eigenkapitals für die Unternehmenssteuerung“ bezog sich Dr. Marcus Schenck 1 auf Erfahrungen, wonach bei der Allokation von Kapital innerhalb der Unternehmung der… …zurückzusteuern (vgl. Abb. 1 auf S. 265). In jedem Fall sei ein sorgsamer Umgang mit EK angezeigt. Hierbei gewinnt der sog. Capital-Velocity- Ansatz zunehmend an… …(www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die ZCG-Redaktion. 1 Vorstandsmitglied der E.ON AG. c Im Rahmen des Vorstandsvergütungssystems ist wichtig… …Management • ZCG 6/11 • 265 EK FK 60% 40% Abb. 1: Steuerung der Kapitalstruktur 2 talkosten eine der schwierigsten Problemstellungen. Deshalb kann es nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …ist verantwortlich dafür, die Füh‑ rungs- und Kontrollprozesse der IT klar zu definieren und zu implementierten. 1. IT‑Governance und die… …beinhaltet und ein Regelkreis zwi‑ schen den Geschäftszielen bzw. -aktivi‑ täten und der IT darstellt. 1 Zum IT‑Governance-Prozess gehören die Entwicklung bzw… …Vorgaben für Banken. 1 Vgl. Fröhlich, M. / Glasner, K.: IT‑Governance Leitfaden für eine praxisgerechte Implementierung, Wiesbaden 2007. Vorrangig geht es um… …Geschäftsbereiche 1 ... n mit Compliance-Verantwortlichen Abb. 3: Adressaten und Akteure, Ernst & Young GmbH Risk ► Aus Sicht der IT ► Im Zusammenwirken mit den… …978-3-503-09015-0 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-09015-0 erich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen Gründer_Anzeige_192x70.indd 1 17.03.2011 14:06:53…

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