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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Buchbesprechungen

  Birgit Depping, Dipl.-Kfm. Arnd Furken, Dipl.-Kfm. Dr. Bernd Ladiges, Paul Rieckmann

  …einer Internen Revision erlauben, die Grenzen und Möglichkeiten ihres Handelns zu erkunden. In einem zweiten Schritt wird dargestellt, wie die Interne…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …106 · ZIR 2/11 · Literatur K K K Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher Interne Revision /… …. (Sammelband; Finanzmarktkrise; Corporate Governance; Wirtschaftskriminalität; Compliance in der Internen Revision; Risikocontrolling; Umsetzung der 8… …. EU-Richtlinie, Implikationen für die Interne Revision) Professionalisierung / Berufsethos der Internen Revision Baker, Chris: Standard ingredients. In: ­Internal… …Auditing (UK), Dec./Jan. 2010, S. 34–36. (Professionalisierung der Internen Revision; Berufsgrundsätze, Überarbeitung der internationalen Standards für die… …(UK), Oct. 2010, S. 20–23. (Berufsorganisationen der Internen Revision; Chartered-Status für die englische Berufsorganisation; Professionalisierung der… …Internen Revision; Leitbild, Mission und strategische Prioritäten) Hass, Susan W.; Burnaby, Priscilla A.: The Evolution of Important Competencies and… …Knowledge for Internal Auditors in the United States. In: Internal Auditing (USA), Sept./Oct. 2010, S. 3–14. (Management der Internen Revisionsabteilung… …; historische Entwicklung der fachlichen Anforderungen an den Internen Revisor; berufliche Qualifikationen; Bedeutung von spezifischen fachlichen Anforderungen)… …; Risikomanagement; Bedeutung der Unternehmenskultur und Unternehmensethik; Ursachen der Finanzmarktkrise; Unterstützungsfunktion der Internen Revision für den… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Internen Kontrollsystemen; Grundlagen eines IKS; IKS-Prozesse; Risiko-Kontroll-Matrizen; Fraud-Indikatoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2011 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen ­Revision Workshop: Standardised Process Auditing Tools Aufbaustufe 13. 04.– 15. 04. 2011 Dr… …. 11.– 16. 11. 2011 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der ­Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Korruption und… …, Befugnisse und Verantwortung der ­Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Teil 3: Spezielle Prüffelder und… …Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – Teil II 05. 05.– 06. 05. 2011 20. 10.– 21. 10. 2011 A. Kastner… …Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision –Aufbaukurs 03. 05. 2011 28. 11. 2011 D. Auerbach Solvabilitätsverordnung und KWG 17… …Internen Revision Modul 5: Systemüberwachung via 23. 05. 2011 H. W. Jackmuth Follow-Up Modul 6: Steuerung durch den Re- 27. 09. 2011 H. W. Jackmuth…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …sind, wer für die Risikoidentifikation verantwortlich ist, etc.) 7 . Die Zielsetzung des internen Kontrollund Überwachungssystems lässt sich als… …die Funktionsfähigkeit der Systeme sicher gestellt werden. Während die Handlungen der Internen Revision beispielsweise den prozessunabhängigen… …und Unternehmen, die nicht zur Aufstellung eines Lageberichts nach deutschem Recht ver- Merkmale des rechnungslegungsbasierten internen Kontrollsystems… …Grundsätze und Verfahren zur Sicherung und Wirksamkeit der Kontrollen im (Konzern-)Rechnungslegungs- und Konsolidierungsprozess Ausführungen zur internen… …. des § 264d HGB für die nach dem 31.12.2008 beginnenden Geschäftsjahre im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Risikoorganisation 91,3 % 8,7 % Angaben zur internen Überwachung nein ja an der Oberfläche und sind nicht (oder nur sehr eingeschränkt) unter die explizit geforderten… …eigene Interne Revision – die bisher in der Berichterstattungspraxis weitgehend vernachlässigten Angaben zu den nachfolgend dargestellten internen und/oder… …geliefert werden. Gerade durch die nach außen getragenen Informationen über die diesbezügliche Corporate Governance und/oder die Zusammenarbeit von internen… …Über wachung des Rechnungslegungsprozesses sowie die der Wirksamkeit des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems einschließ lich des internen… …internen Richtlinien („Compliance“) sowie die Überwachung und Kontrolle von operativen Risiken darunter zu subsumieren28 . Ebenfalls im Blickpunkt stehen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  ZCG-Nachrichten

  …. Die Unternehmenstätigkeit sei insgesamt auf die stakeholder auszurichten, worunter alle internen und externen Anspruchsgruppen (insbesondere die… …Neubewertungen im immateriellen und Sachvermögen. Die Lösung besteht für den Referenten im Ansatz kalkulatorischer Abschreibungen. 2. Harmonisierung des internen… …und externen Rechnungswesens Erforderlich ist für Meyer insbesondere eine neue Perspektive für die Harmonisierung des internen und externen… …Rechnungswesens. Gab es in den 80er Jahren ein unkontrolliertes Nebeneinander und in den 90er Jahren die dominierende Überleitung vom internen zum externen Ergebnis… …, steht nun in diesem Jahrzehnt die überschaubare Abkopplung eines internen Ergebnisses vom externen Ergebnis auf der Agenda, zumindest nach der Erwartung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Dienstleistungsqualität der Internen Revision Die berufsständischen Organisationen der Internen Revision fordern bereits seit längerem ein gezieltes Qualitätsmanagement für… …die Leistungen der Internen Revision. Bevor die Qualität jedoch gesteuert werden kann, muss diese zunächst gemessen werden. Dies erfordert wiederum… …, dass ein klares Verständnis davon existiert, was der Begriff Qualität in der Internen Revision bedeutet. Dabei ist insbesondere zu analysieren, welche… …Zeitschrift Interne Revision (ZIR 01/11 S. 8–18) entwickelt ein umfassendes Qualitätsmodell für die Leistungen der Internen Revision. Auf der Basis des Modells… …beschäftigen, wann ein Rating mangelhaft ist. Darauf gestützt untersucht er die einzelnen Gewährleistungsrechte. Für die Fälle des internen Ratings verneint der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Governance in Familienunternehmen

  Führung und Kontrolle situationsadäquat regeln
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter May

  …Aufsichtsgremiums oder der Unternehmensführung auf seine Funktionsfähigkeit von der internen Revision und vom externen Abschlussprüfer überprüft werden sollte. Die… …internen Revision oder bei Rechtsverstößen und Betrugsfällen (Fraud) sofort aktiv werden zu können. 15 Hier arbeitet das Aufsichtsgremium im Sinne der… …Gesellschafts- Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management und Kapitalmarktrecht, oder von internen Bestimmungsfaktoren, wie gewählte Strategische Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen

  Integration in bestehende betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme am Beispiel der Methode COSO
  

  Dr. Franz Schulte, Christoph Balk

  …und ein einfaches Rechnungswesen mit einfachen internen Kontrollen. Derartige Unternehmen zeichnen sich häufig durch eine hohe zeitliche und/oder… …ein Modell zur systematischen Einrichtung und Aufrechterhaltung von internen Kontrollmaßnahmen bzw. -maßnahmenbündeln entwickelt, um ein Unternehmen zu…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance in Familienunternehmen

  Analyse des Status Quo und Einbindung empirischer Erkenntnisse
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …Insolvenz und Sanierung fehlendes Controlling in 79 Prozent der analysierten Fälle als Insolvenzgrund auf. 11 In Verbindung mit der hohen internen und… …INTES-Studie. 11 der 16 Unternehmen und somit 69 % wiesen ein fakultatives Aufsichtsgremien (Aufsichtsrat oder Beirat) auf. Der Umsetzungsstand von Internen… …unzureichende oder fehlende Dokumentation der internen Vorgänge des Unternehmens. Auch im Bereich der Internen Revision zeigt sich eine geringe Formalisierung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance-Regeln

  Sinnvolle Guidelines oder ­büro­kratische Chimäre?
  

  Prof. Dr. Günter Janke

  …Komponenten ­internes Überwachungs-, Früherkennungs- und Controllingsystem enthalten sollte, wobei der Internen Revision herausragende Bedeutung zukommt 7 ffdie… …international tätigen und weltweit anerkannten Institute of Internal Auditors (IIA) vorliegen. 8 Diese Standards untermauern die umfassende Rolle der Internen… …Corporate Governance und Interne Revision, Berlin 2008, S. 30. 8 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR): „Grundlagen der Internen Revision“… …oft beim Controlling, manchmal bei der Internen Revision angesiedelt ist. Problematisch hierbei ist, dass so zwar abteilungsbezogene Regelungen /… …, Workshops, Auswertung von Prüfberichten der Internen Revision und des Wirtschaftsprüfers und ggf. Interviews der Abteilungsverantwortlichen zu… …geht es um die (in der Regel anonyme) Meldung eines Rechtsverstoßes im Unternehmen. Es kann unterschieder werden zwischen internen Whilstle Blowing (z. B… …. die Meldung an einen internen Ombudsmann) und dem externen Whilstle Blowing, also der Meldung an eine zuständige staatliche Stelle. Letzteres ist in… …Compliance-System – ähnlich wie das Controlling – zwar Schnittpunkte mit der Internen Revision hat, jedoch logischerweise enger fokussierte spezielle… …Urteil v. 7.12.2006 – 2AZR 400 / 05. 23 Vgl. Peemöller, V.-H. / Kregel, J.: Grundlagen der Internen Revision, Berlin 2010, S. 29. 24 Vgl. Peemöller, V.-H… …. / Kregel, J.: Grundlagen der Internen Revision, Berlin 2010, S. 373 f.…

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