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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …explizit darauf hin, dass sich der Prüfungsausschuss mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems… …, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung befassen kann. Schließlich ist von börsennotierten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Compliance (Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann und StB Dipl.-Kfm. Frank Büchner, S. 63 –70); Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-… …ein aufschlussreiches Benchmarking. Quality Control und Peer Review in der Internen Revision Von Dr. Oliver Bungartz und Prof. Dr. Michael Henke, Erich… …das Qualitätsmanagement in der Internen Revision vor. Dabei arbeiten sie besonders Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer… …relevanten Verlautbarungen und Empfehlungen zum Qualitätsmanagement in der Internen Revision, eine Analyse zur Problematik des drohenden Vertrauensverlusts in… …die Leistungen der Internen Revision. Wie ethisches Handeln Wettbewerbsvorteile schafft Von Prof. Dr. James Bruton, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2011…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Inhalt/Impressum

  …Revision im Wandel der Zeit – Historie und zukünftige Entwicklungen 122 Dr. Andreas Jonen und Prof. Dr. Avo Schönbohm Eine Analyse der Internen Revision… …bereits seit mehreren Jahren anhaltenden Diskussion über den Wertbeitrag, die Qualitätsmessung und die Qualitätssicherung der Internen Revision haben sich… …unterstützt. Management Best Practice Arbeitshilfen Management Feedback zur Internen Revision 139 Michael Bünis / Thomas Gossens Auf Basis nationaler und… …Internen Revision 175 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2011 178…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Berufsstand · ZIR 3/11 · 115 Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft… …. Definitionen Allgemein wird unter dem Begriff „Compliance“ die Einhaltung von Regeln verstanden. Dies kann die Beachtung von Gesetzen, internen Regelungen und… …. Eine enge Definition bezieht sich auf die Beachtung externer Regeln, eine weitere berücksichtigt auch die internen Vorga- ben und die Ansprüche der… …Internen Revision auch die Ordnungsmäßigkeit des Risikomanagements und der Compliance- Stelle zu umfassen hat. 16 Allerdings können die getrennten… …Funktionsträgern bekannt sein. 17 3.3.1 Die Aufgaben der Internen Revision innerhalb eines Compliance-Systems Die Interne Revision überwacht in erster Linie, ob die… …werden können:“ 19 Einem modernen Verständnis von Innenrevision zufolge definieren die nationalen und internationalen Berufsverbände der Internen Revision… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 20 Die Prüfungen der Internen Revision haben dabei… …Das BilMoG legt seit 2009 den Aufsichtsgremien nahe, sich über die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems… …hinaus auch ein Bild über die Wirksamkeit des Internen Revisionssystems zu machen und Berichterstattungen zu Offenlegungspflichten zu Corporate Governance… …Compliance, S. 1 nach Amling, Thomas / Bantleon, Ulrich: Handbuch der Internen Revision, Berlin 2007, S. 76 f. 19 Zitiert nach Lück, Wolfgang: Zentrale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …. Avo Schönbohm* Eine Analyse der Internen Revision mittels der historischen Perspektive erlaubt es, ihre zivilisatorische Bedeutung, ihre Identität und… …wichtige Rolle spielen werden. 1. Zielsetzung Identitätsfindung und Professionalisierung der Internen Revision als Berufsstand heute und morgen lebt vom… …Blick in die Geschichte. Die Rolle und Funktion der Internen Revision ist über mehrere Jahrtausende gewachsen und befindet sich auch jetzt in einem… …ständigen Wandel, um den Anforderungen der Umwelt gerecht zu werden. Dieser Beitrag erklärt, wie es zu der Internen Revision in ihrer aktuellen Ausgestaltung… …Tätigkeitsschwerpunkte wird die Interne Revision in den nächsten Jahren legen? Nach der Darstellung der Zielsetzung (Kapitel 1) wird die Entwicklung der Internen Revision… …Internen Revision insbesondere basierend auf den regulatorischen Veränderungen der vergangenen Jahrzehnte thematisiert (Kapitel 3). Basierend auf dem… …weiterführend Thesen zur zukünftigen Entwicklung der Internen Revision aufzustellen (Kapitel 5). Zum Abschluss werden die Ergebnisse des Artikels zusammengefasst… …(Kapitel 6). 2. Historische Entwicklung 2.1 Identität aus der Geschichte ziehen Die Geschichte der Internen Revision ist ein wichtiger Baustein, um aus der… …bis in das antike Mesopotamien zurückverfolgt werden. 2 Primitive Konzepte von internen Kontrollen und Prüfungssystemen stammen vermutlich aus dieser… …Hochschule für Wirtschaft und Recht Berlin. Beide Autoren verfügen über mehrjährige Prüfungserfahrung in der Internen Revision internationaler Konzerne. 1 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Qualitätssicherung der Internen Revision haben sich noch nicht die an den IIA-Standards orientierten, allgemein anwendbare Instrumente etablieren können. Diese… …internen Qualitätssicherung, sondern verdeutlichen auch die Kapazität und das Potenzial der Internen Revision. Die Balanced Scorecard ist ein Instrument… …Corporate Governance-Diskussion immer häufiger vorzufinden. 1 Die tragende Rolle der Internen Revision innerhalb des Zusammenspiels von Unternehmensführung… …und -überwachung bzw. von Vorstand und Aufsichtsrat bilden den Ausgangspunkt für die Entwicklung einer Internen Revisions- Scorecard (IRS). Hinreichend… …Performance- Measurement. 2 Detaillierte und praxisorientierte Anwendungsmöglichkeiten im Rahmen der Internen Revision liegen allerdings nur bedingt vor… …. Langer/Pedell (2010) schaffen mit ihrer Anwendung der BSC vornehmlich ein Instrument zur Messung des Wertbeitrages der Internen Revision und zur Kontrolle der… …hinsichtlich der Effizienz und Effektivität leisten könnte und insgesamt der Positionierung der Internen Revision als unterstützendem Akteur einer… …oder nicht funktionierende qualitative Steuerungsansätze ermöglichen es nicht, dem Selbstverständnis der Internen Revision gerecht zu werden: Ein… …Möglichkeit, anhand eines leicht verständlichen Instrumentes die Leistungsfähigkeit (bzw. den Wertbeitrag) und die Qualität der Internen Revision… …die Effizienz und Effektivität der Revision als Bestandteil des Internen Kontrollsystems und der funktionierende Corporate Governance kommuniziert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Best Practice · ZIR 3/11 · 139 Management Feedback zur Internen Revision Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die… …Bestandteil des Qualitätssicherungsprogramms der Revision und liefert neben internen und externen Beurteilungen wichtige Informationen für die Qualität der… …Leistungen der Internen Revision. In dem Beitrag werden der Prozess und die Methodik des MFIA dargestellt, ohne auf die konkreten Ergebnisse einzugehen. In dem… …wesentlicher Interessengruppen wird zu den offenkundigen Kategorien zur Leistungsmessung der Internen Revision gezählt. Hierbei wurden neben dem Leitungsorgan… …der Internen Revisoren fordert eine regelmäßige Beurteilung und ein Feedback von Personen innerhalb der Organisation, die über ausreichende Kenntnisse… …Prozesse und Tätigkeiten der Internen Revision ausgehen. Dies ist insbesondere durch eine Einbindung des Senior Managements in die Planungs- und… …Erfüllungsgrades der Bedürfnisse des Senior Managements als wesentlicher Interessengruppe (siehe Abbildung 1). Im Rahmen des MFIA führt der Leiter der Internen… …Attention, Revisionsmarketing etc.) und an die spezielle Unternehmenssituation anzupassen. Hierbei sollte sich der Leiter der Internen Revision über die… …. 140 · ZIR 3/11 · Best Practice Management Feedback zur Internen Revision Abb. 1: Zielhierarchie Abb. 2: Etablierung MFIA MFIA – Zielhierarchie Oberziel… …Interessengruppe der Internen Revision Nebenziele Vorbereitung eines externen Quality Assessments Management Attention Revisionsmarketing Operative Ziele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Gesch

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk f
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …­Produkte und Neue Märkte im Nicht-Handels- Segment – Ansätze für Prüfungshandlungen der Internen Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“*… …: info@dab-gmbh.de · Internet: www.dab-gmbh.de www.dab-gmbh.de Die Aufgabenstellung der Internen Revision im NPP kann sowohl in dessen Prüfung wie auch in der… …Historisierung/Archivierung? 7. Einbindung der Internen Revision in den NPP Die Aufgabenstellung der Internen Revision innerhalb des NPP ist in mehrfacher Form denkbar. Im 4… …Revision tritt im NPP-Komitee/NPP- Board grundsätzlich prozessunabhängig und somit in einer beratenden Funktion auf. Hinweise und Anregungen der Internen… …sollte. Durch die frühe Information über gestellte Anträge, die ggf. als nicht NPP-relevante Anträge eingestuft wurden, wäre es der Internen Revision… …von der Internen Revision untersucht werden kann, bietet sich insbesondere für größere Institute mit einer Vielzahl von NPP ein „Revisionsscoring“… …prüfenden NPP vornimmt. 7.2 Verantwortungszuordnung innerhalb der ­Internen Revision Bei größeren Internen Revisionen mit einer produktorientierten… …Aufbaustruktur können ggf. verschiedene Revisionsabteilungen im Gesamtprozess NPP involviert sein. Daher sollte auch innerhalb der Internen Revision eine… …Umsetzung einzelner neuer Produkte sind die in Abbildung 2 dargestellten beispielhaften Prüfungsfeststellungen denkbar. Die Feststellungen der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Bundes-/Landeshaushaltsordnungen. Unumgänglich als Prüfthema deshalb, weil hier hohe Summen an Haushaltsmitteln verausgabt werden, die sich der Internen Revision in einer… …Zuständigkeiten in den einzelnen Phasen liegen. Die Abbildung lässt auch einen Blick darauf zu, wo die unterschiedlichen Prüfschwerpunkte der Internen Revision… …Lösung für den Fortbestand einer Förderung. Für die Internen Revisionen der beteiligten Behörden/ Institutionen bedeutet das Phasenmodell letztendlich… …können. 3. Prüfvorbereitung, risikoorientierte ­Auswahl und Fehlerindikatoren Wenn ein Förderbereich zur Revisionsprüfung ansteht, bieten sich der Internen… …Haushaltsrecht der obersten Bundesbehörden festgelegt. Vorliegende Rechnungshofberichte können Hinweise für Prüfungstätigkeiten der Internen Revision liefern. 158… …Diese Schwerpunkte sollten auch im Mittelpunkt des Berichtswesens der Internen Revision stehen. Das soll nicht bedeuten, kleinere Mängel (z. B… …, förderrelevante Daten zu Grunde lagen. Wirtschaftlichkeit sollte von der Internen Revision auch noch vor einem anderen Hintergrund betrachtet werden. Es geht um die… …sollte daher in Planprüfungen der Internen Revision ihren festen Platz haben. Besondere Korruptionsgefahren sind im Zuwendungswesen z. B. zu erkennen bei… …durch. Aufgabe der Internen Revision ist es, auf Basis der Ergebnisse ihres stichprobenartigen Prüfens Aussagen dazu zu treffen, ob und was beispielsweise… …heute noch in vielen Förderbereichen Wahrheitsgehalt. Der Internen Revision wird bei Prüfungen im Zuwendungswesen manchmal die Tendenz nicht verborgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …materiellen Überlegungen heraus ist auch Internen Revisionen zu empfehlen, den Bereich der Liquiditätsrisiken intensiv in Prüfungshandlungen einzubeziehen. Die… …Internen Revision ergeben sich sowohl aus dem Allgemeinen Teil der MaRisk als auch aus dem Besonderen Teil der MaRisk. 3.1 Prüfungsanforderungen des… …Internen Revision bei relevanten Mängeln bzw. bedeutenden Schadensfällen erfüllt wurde. Sollte dies nicht der Fall sein, deutet es auf Schwächen im IKS hin… …spielen. Daher ist auch Internen Revisionen zu empfehlen, hier entsprechende Prüfungsschwerpunkte zu legen. Für den Fall eines Liquiditätsengpasses fordert… …neben einer Allgemeine Einschätzung der Liquiditätssituation Ergebnisse von Stresstests bzw. ggf. Berechnungen auf Grundlage eines internen Modells… …die Verwendung derartiger Ansätze 25 gem. § 10 LiqV nach einer aufsichtlichen Zulassung und internen Prüfungshandlungen. Da letztere sehr komplex sind…

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