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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …Rechts auf informationelle Selbstbestimmung bei der Gewährung von Informationszugang in der Praxis Partsch, Dr. Christoph… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/192 Good Corporate Governance: Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems – Ein Handbuch für die Praxis Müller, Martin…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …für die Interne Revision und die gesamte Unternehmensorganisation. In der Praxis zeigt sich aber, dass Revisionseinheiten in der ganzen Welt deutliche… …Revisionseinheiten derzeit bereits im zweiten 5-Jahres-QA- Zyklus befinden. Als Bestandteil der weltweit geltenden „Internationalen Standards für die berufliche Praxis… …Austria (hrsg.), Wien, 2009. 3 IIA: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIAS), Altamonte Springs, 2008, in der… …, Frankfurt/Main, i. d. F. von 2008. 16 Vgl. U. Bantleon / A. Unmuth in ZIR 3/2008, Das Internationale Regelwerk der Berufllichen Praxis des Insitute of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Bachelor of Arts Christoph D. Horn

  …beider Regelwerke bezüglich der Internen Revision herausgearbeitet. Deren Kenntnis liefert Argumentationshilfen und Benchmarks für die tägliche Praxis… …für ihre berufliche Praxis benötigten nationalen sowie internationalen Standards (z. B. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., The… …Prüfung jedes Prüffeldes grundsätzlich nach spätestens drei Jahren verzichtet. 32 Dies lässt für die Praxis die Frage offen, ob und inwieweit Versicherer… …. MaRisk VA meinverbindlichen Auslegung angedachten Verwaltungsinterpretationen erzeugen somit einen Meinungspluralismus. Maßgeblich wird in der Praxis die… …Risikoorientierung geschuldet, ist es aber vielfach schon gelebte Praxis, dass Interne Revisionen von Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsinstituten… …der Prüfungsplanung substituiert wird. Der Austausch zwischen Interner Revision und Risikocontrollingfunktion kann in der Praxis stets immer nur ein… …statuierte Forderung nach einer Qualitätsanalyse der Risikostrategie durch gelebte Praxis heilen. Ansatzpunkt der aktiven Mitwirkung bei der Evaluation der… …Entscheidung an die Vertretbarkeit unter Risiko aspekten zu koppeln. 64 Aus Sicht der Autoren ist in der Praxis generell der Auffassung der Erläuterung von… …Konzernrevision nicht die Perspektiven (Einzelinstituts- versus Gruppenperspektive) 71 vermischen. Insofern hat die Konzernrevision „zwei Hüte“ auf. Für die Praxis… …Unternehmen unberührt. Diese Mindestanforderungen können in der Praxis sowie ganz im Sinne der Versicherungsaufsicht durch vertragliche Vereinbarungen erfüllt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …weitergehende Bedeutung in Theorie und Praxis angenommen. Danach bezeichnet Compliance die Einhaltung von gesetzlichen Normen, also die Sicherstellung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Revision 2015 – zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …Richtlinie 84/253/EWG des Rates 2 URÄG 2008 BGBl. I Nr. 70/2008 vom 7. 5. 2008. 3 Schreiber, O. (Hrsg.): Revisionshandbuch für den Mittelstand, Die Praxis der… …: Revisionshandbuch für den Mittelstand, Die Praxis der Internen Revision, Stuttgart 2009. Literatur Baker, N., A Renewed Framework, in: Internal Auditor, February 2009…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Das „Katalogsystem“ – Strukturierung der Prüffelder im Projektsteuerungssystem (Portfolio-, Programm- und Projektmanagement sowie deren Methoden und Standards)

  Bestimmung der Prüfungsinhalte im Projektsteuerungssystem durch eine an systematischen Ordnungskriterien ausgerichtete Auswahl der Prüffelder
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …Standards bilden zusammen das sog. „Projektsteuerungssystem“. Dieses Gebiet ist bislang weder in der Theorie noch in der Praxis klar und einheitlich… …Projektsteuerungssystems in der Praxis Projektsteuerungssysteme (nach der Definition des DIIR) sind in der Praxis der Unternehmen vollkommen heterogen ausgestaltet. Schon… …Praxis bei den häufig missverständlich PMO (Projekt, Programm- oder Portfolio Management Office) genannten Aufbauorganisationen, die Teil des… …koordinierte Zusammenwirken aller drei bzw. vier Teilgebiete (s. o.), ist in der Praxis bisher sehr selten anzutreffen. 4. Probleme wegen der fehlenden… …auch in der gelebten Praxis führt bei einer Revision des Projektsteuerungssystems zu einer Reihe von Problemen. Diese betreffen die: Planung des… …beheben kann. 5. Einführung eines Katalogsystems Zwar ist die Ausprägung des Projektsteuerungssystems in der Praxis extrem uneinheitlich, doch sind die… …Ansätze der Projektmanagement-Methoden beinhalten und eine einheitliche Nomenklatur aufweisen. Wegen der Uneinheitlichkeit der Praxis müsste im Anschluss… …sind aber in der Praxis in uneinheitlicher Weise vorzufinden, weil sie vom frei festlegbaren Auftrag des PCO abhängen, so dass hier das Katalogsystem von… …, Programm- und Projektmanagement sowie deren Methoden und Standards sind in der Praxis heterogen vorzufinden und nicht eindeutig definiert. Angelehnt an das… …Praxis inhomogenen Prozesse und Organisationen in einen „Ordnungskatalog“ ermöglichen. Dieser Ordnungskatalog kann als „Modell des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Vorsorgende Organisationsstrukturen und unternehmerisches Sanktionsrisiko

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Dr. Carsten Wegner

  …wird. Daran anknüpfend stellt sich in der Praxis die Frage, ob und wie sich unternehmerische Schutzmechanismen, die auf die Vermeidung von aus dem… …Blick auf einen weiteren Gesichtspunkt, der sog. Bonusmodelle in der Praxis nur schwierig handhabbar machen lässt: die Zweispurigkeit des Strafrechts. Es… …Schutz wird sich in der Praxis dabei nur dann erzielen lassen, wenn entsprechende Maßnahmen im Unternehmen schriftlich fixiert und im Alltag auch… …der ermittlungsbehördlichen Praxis immer wieder zu Schwierigkeiten. 2.4 Rechtsfolge: Verhängung einer Geldbuße Hinsichtlich der Höhe der Bußgeldsanktion…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von M

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/10 · 29 Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk 1 in der Praxis Dipl. Math. Peter Duscha, CIA* Die BaFin 2 schreibt in… …schwerwiegende Mängel. Entscheidend für die Praxis ist nicht das Klassifizierungsschema, sondern die Einordnung der festgestellten Mängel durch den Prüfer. 2… …Gesetzen, externen oder internen Richtlinien oder der beruflichen Praxis (‚best practice‘) bestimmt. Eine Beobachtung oder eine Feststellung ist ein vom… …Innenrevision“, ZIR 3/09. 4 Internationale Standards für die berufliche Praxis der Innenrevision. 5 The Institute of Internal Auditors. Die Risikobewertung… …durchzuführen (siehe Abb. 4). 100 Risiken würden schon zu 4950 Vergleichen führen 8 . In der Praxis zu viele, um alle Risiken in angemessener Zeit beurteilen zu… …Beispiel unterstützt. Betrachten wir dafür die Risikobeurteilung von Kreditprozessen durch die Innenrevision. Das Beispiel ist nicht der Praxis entnommen. Es… …, aber die hier dargestellten haben sich in der Praxis als brauchbar erwiesen 13 . Ein Ausschnitt der vollständigen Matrix („Wesentliche Mängel“) ist in… …Abschnitt haben wir die Bewertung von Mängeln mit der Klassifizierungsmatrix an drei Beispielen beschrieben. Hier werden nun einige in der Praxis bewährte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …1infobriefearchiv/06/infobrief0906.pdf 15 Vgl. Becker, J./Hoeren, T.: IT-Sicherheit – rechtliche Vorgaben und Implikationen für die ­Systemgestaltung., in: HMD Praxis der… …. Akkreditierung erteilt. Die Einwilligung der zu Bewertenden ist in der Praxis eher selten, wie z. B. der sog. Spickmich-Fall 25 zeigt. Sie kommt aber als… …: HMD Praxis der Wirtschaftsinformatik, 43. Jg., Heft 258 2007, S. 102 ff. Anwendungskodices und ­allgemeine Geschäftsbedingungen als interne Normen. ZRFC…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Kommunizierte Compliance zum Deutschen Corporate Governance Kodex

  Differenzierungspotenzial im Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung?
  

  Markus Stiglbauer

  …und Praxis angepasst wird. Da Investmententscheidungen internationaler Investoren vielfach von der Erfüllung gewisser CG Mindeststandards abhängig… …Steuerungsgröße, in: Marketing - ZFB und Praxis 3/2000, S. 193; Theisen, M. R./Raßhofer, M.: Wie gut ist „Gute Corporate Governance“?, in: DB 24/2007. Unternehmen…

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