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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Steigende Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft für die Interne Revision

  Axel Becker, Arno Kastner

  …bestimmen lässt. 1 Folglich haben die von den Banken eingerichteten Risikosteuerungs- und Controllingprozesse sicherzustellen, dass die wesentlichen Risiken… …Becker, Bad Homburg v. d. H.; Arno Kastner, MTB, Eggenstein. 1 Vgl. § 25 a Abs. 1 KWG. 2 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die… …Funktionsfähigkeit der zentralen und wesentlichen internen Kontrollen (key controls). 5 Fehlallokation Strategische Krise Abb. 1: Der Verlauf einer Unternehmenskrise 6… …auch Abb. 1.) Je früher mögliche Unternehmenskrisen erkannt werden, desto früher können entsprechende „Turn- Around-Maßnahmen“ zur Krisenbewältigung… …. 08. 2009. 8 Vgl. MaRisk, BTR 1, Punkt 1. 9 Vgl. MaRisk, BRT 1, Punkt 6. 10 Vgl. MaRisk, AT 4.3.2, Tz. 1. 11 Vgl. MaRisk, AT 4.3.2, Tz. 2. 12 Vgl… …D. (Hrsg.) – Handbuch Bankenaufsichtliche Entwicklungen, Stuttgart, S. 415. 21 BaFin (2006): Protokoll zur 1. Sitzung des Fachgremiums MaRisk am 4. 5… …. (2006): Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft durch die Interne Revision; Vortrag im Rahmen des DSGV-Fachseminars Innenrevisoren Modul 1 –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalit

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …Rahmen dieses Kurzartikels mit ihren verschiedenen Aspekten erläutert wird. 1. Compliance als Führungsaufgabe Generell wird unter Compliance das… …dem Unternehmen extern oder unternehmensinternen vorgegebenen Spielregeln einhalten. 1 Um ein solches Verhalten in der Praxis zu gestalten, zu steuern… …praxisnahe Industrieforschungsprojekte durch. Kontakt: frank.stetter@dristero.de. 1 Vgl. Hauschka, Ch. E. (Hrsg.): Corporate Compliance. Handbuch der… …, R./ Grüninger, St. (Hrsg.): Handbuch Compliance-Management. Konzeptionelle Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen, 1. Aufl… …Management. Konzeptionelle Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen, 1. Aufl., Berlin 2010, S. 19. 5 Vgl. Ringlstetter, M. / Kniehl, A… …jeweiligen Compliance-Organisation. So kann in einer zentral geführten Compliance-Organisation z. B. der in Abbildung 1 dargestellte Kompetenz-Bezugsrahmen für… …Konterkarierung bei der Verfolgung der Perspek- ZRFC 6/10 253 Abb. 1: Bezugsrahmen eines Kompetenz-Konzeptes. 7 Vgl. Hauschka, Ch. E. (Hrsg.): Corporate Compliance… …Herausforderungen, 1. Aufl., Berlin 2010, S. 15 ff. 8 Vgl. Etzioni, A.: Jenseits des Egoismus-Prinzips. Ein neues Bild von Wirtschaft, Politik und Gesellschaft… …angeführt werden: 1. Die Bedeutung von Compliance für den Unternehmenserfolg wird in der Praxis gering eingeschätzt. Dementsprechend wird auch dem Management… …gekennzeichnet: 20 1. Die Reflexionen von Rollen, 2. das Einbringen von Wissen, 3. eine daraus folgende Entscheidungswirksamkeit und 4. eine gewisse Nachhaltigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …und die Abberufung einer Hauptversammlungsleiters im Blickpunkt. 1. Interessenkonflikt eines ­Aufsichtsratsmitglieds 1.1 Übersicht: Vergabe von… …Interessen von Aufsichtsratskandidaten und damit auch über die beruflichen Beziehungen eines Rechtsanwalts zu der Gesellschaft haben 1 . Wie eine Entscheidung… …Aktionäre aus § 131 Abs. 1 Satz 1 AktG als verletzt. Nach dieser Vorschrift ist jedem Aktionär auf Verlangen vom Vorstand Auskunft über Angelegenheiten der… …Rechtsanwalt/Attorney at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt, Düsseldorf tätig. 1 Beschluss vom 19.8.2009 – 23 O 90/09, ZCG 1/2010 S. 30. 2 LG Frankfurt… …Widerrufsbeschluss anstelle des im § 142 Abs. 2 Satz 1 AktG normierten ablehnenden Hauptversammlungsbeschlusses vorliegt. Unter Verweis auf die einschlägige… …4.6.2003 in das Handelsregister eingetragen. Noch vor Ablauf der in § 246 Abs. 1 AktG bestimmten Anfechtungsfrist erhob die Beschwerdeführerin gegen den… …. von einer erleichterten Löschungsmöglichkeit nach § 142 FGG a.F. (jetzt § 395 FamFG) ausgehen. Ferner könnte auch § 245 Nr. 1 AktG verfassungskonform in… …BVerfG, Beschluss vom 23.8.2000 – 1 BvR 68/95, NJW 2001 S. 279. 7 BVerfG, Beschluss vom 9.12.2009 – 1 BvR 1542/06, WM 2010 S. 170 ff. 86 • ZCG 2/10 • Recht… …nach § 241 Nr. 2 AktG i.V. mit § 130 Abs. 2 AktG bewirkte, sondern vielmehr ihre Anfechtbarkeit nach § 243 Abs. 1 AktG. Die Revision wurde zugelassen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Aufsichtsratsentlastung führen würde, nicht festzustellen sei. 1. Variable Vorstandsvergütung („RWE Energie AG“) 1.1 Zusammenspiel zwischen Aufsichtsratsentlastung und… …Aufsichtsratsentlastung führen kann 1 . Diese Prüfung nimmt der BGH anhand der Kriterien vor, die er in seiner sog. Makroton-Entscheidung entwickelt hatte. Demnach kann von… …Aktienoptionsprogramms die Interessen der Gesellschaft verletze und gegen § 87 Abs. 1 AktG verstoße. Nachdem das LG keinen Verstoß i.S. von § 87 Abs. 1 AktG feststellte… …. Denis Gebhardt LL.M. ist als Rechtsanwalt/Attorney at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt, Düsseldorf, tätig. 1 BGH-Beschluss vom 9. 11. 2009 –… …und damit auch über die beruflichen Beziehungen eines Rechtsanwalts zu der Gesellschaft haben. Dieses Recht ergebe sich aus § 131 Abs. 1 Satz 1 AktG… …WpHG Gem. der Regelung in § 28 Satz 1 WpHG bestehen Rechte aus Aktien, die einem Meldepflichtigen gehören oder aus denen ihm Stimmrechte zugerechnet… …werden, nicht für die Zeit, für welche die Meldepflichten nach § 21 Abs. 1 oder 1a WpHG nicht erfüllt wurden. Hiervon umfasst ist auch die Befugnis zur… …. Daher meldete er der beklagten Aktiengesellschaft am 4. 7. 2008 die Überschreitung der 5 %-Meldeschwelle gem. § 22 Abs. 1 Nr. 2 WpHG unter Zurechnung der… …. 1 Nr. 2 WpHG sowohl L als Treugeber als auch der Kläger als Treuhänder meldepflichtig sind. Dies ergebe sich aus dem Umstand, dass bei einem acting in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Corinna Boecker

  …1 1 Annäherung an das Thema und Forschungs- gegenstand 1.1 Relevanz von Accounting Fraud Accounting Fraud – i.S.e. Verstoßes gegen… …gegeben, denn kriminel- ___________________ 1 Wirtschaftskriminalität gehört zu den bedeutendsten operationellen Risiken eines Un- ternehmens; vgl… …2000), S. 13; vgl. auch § 74c Abs. 1 Nr. 1 bis 6 GVG; John, Dieter/Bäcker, Ingo (Unternehmensreputation 2003), S. 445; Hoffmann, Dietmar/Müller, Frank… …A./Klinger, Oskar (Internes Kontrollsystem 2000), S. 1; Albrecht, W. Steve/Searcy, David I. (Increasing Fraud 2001), S. 58 ff. 5 Vgl. Klinger, Michael… …Kernaussagen dargelegt. 1.3.2 Visualisierung des Konzepts Nachfolgende Abbildung 1 verdeutlicht den Aufbau der Arbeit graphisch. Annäherung an das Thema… …und Forschungsgegenstand 11 Kapitel 1: Annäherung an das Thema Begriff und Charakteristika von Accounting Fraud (2.2) Relevanz des… …Fraud Kapitel 6: Synopse Revision CorporateGovernance Kapitel 1: Annäherung an das Thema Begriff und Charakteristika von Accounting Fraud (2.2)… …von Accounting Fraud Kapitel 6: Synopse Kapitel 1: Annäherung an das Thema Begriff und Charakteristika von Accounting Fraud (2.2) Relevanz des… …Fraud Kapitel 6: Synopse Revision CorporateGovernance Abbildung 1: Aufbau der Arbeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Ansatz- und Erfassungskriterien

  Jörg Tesch

  …Produktion der neuen Modell- reihe erforderlich sind. Können diese Aufwendungen über das Jahr verteilt werden oder werden sie in Gänze im 1. Quartal… …keine andere Beurteilung ergeben. Angenommen, das Modelljahr liefe vom 1. September bis 31. August, so würde zum 31. Dezember ein Teil der… …Drittes Quartal 1. Juli bis 31. August 80 € 1. September bis 30. September 60 € Viertes Quartal 150 € 4 Ansatz- und Erfassungskriterien 60 Der… …Quartal angefallenen Entwicklungsaufwendungen sind darin als Aufwand verbucht. Am 1. September stellt die Forschungs- und Ent- wicklungsabteilung fest, dass… …Ertragsteuern 63 78 Mit der Einführung einer Zinsschranke gem. § 4h Abs. 1 EStG wird der Abzug des positiven Saldos aus Zinsaufwendungen und Zinserträgen auf… …beschränkt, wenn die Frei- grenze von 1 Mio. EUR erreicht bzw. überschritten wird und die „Escape Klausel“ des § 4 h Abs. 2 EStG nicht greift. Nicht nutzbare… …Vorsteuerergebnis Zinschranke Zu versteuern eff. Steuersatz 1 1.000 € 300 € 1.300 € 39 % 2 0 € 200 € 200 € – 3 2.000 € 400 € 2.400 € 36 % 4 4.000 €… …Geschäftsjahr eines Unternehmens endet am 30. Juni und es berichtet vier- teljährlich. Sein Steuerjahr endet am 31. Dezember. In dem Geschäftsjahr, das am 1. Juli… …steuerlicher Verlustvortrag * 50 Prozent Ertrag- steuersatz) angesetzt. Am Ende des 1. Quartals 20X2 sind zwar die Ergebniserwartungen für 20X2 unverändert… …: (15.000 € * 50 % + 2.500 €) / 15.000 € = 66,7 % Ertragsteueraufwand im 1. Quartal 20X2: 6.000 € * 66,7 % = 4.000 € 4 Ansatz- und Erfassungskriterien 68…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …. Abgerundet wird der Beitrag durch Ideen zur weiteren Umsetzungsverbesserung. Einleitung Für jede, einem nationalen IIA 1 -Chapter angehörende Interne… …Revisionsabteilung besteht seit 1. 1. 2002 die „berufsständische Pflicht“, gemäß international geltendem IIA-Standard IIAS 1312 „Externe Beurteilungen“ 2 mindestens… …ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er akkredierter Quality Assessor beim DIIR. 1 IIA steht für Institute of Internal… …deutschen Fassung, IIA Austria, Wien, 2009. 4 Dito, Vgl. „Einleitung“ zu den IIAS, S. 1. 5 IIA: Praktische Ratschläge (IIAPA), Altamonte Springs, 2009, in der… …. 2009. 18 (Deutsches) Handelsgesetzbuch, § 324 (1), http://bundesrecht.juris. de/bundesrecht/hgb/gesamt.pdf, S. 93, Berlin, i. d. F. vom 31. 7. 2009. 19… …Vorteile und Chancen für die Interne Revision (und die gesamte Unternehmensorganisation). Hierzu zählen u. a.: 1. Wertvolle (operative) Lerneffekte können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Rechnungslegungs-Enforcement in Deutschland

  Bericht zur Tagung der Gesellschaft für kapitalmarktorientierte Rechnungslegung e.V.
  

  Sebastian Hoffmann

  …Veranstaltung zu aktuellen Fragen der Rechnungslegung, bisherigen Erfahrungen und der Rechtsprechung im Rahmen des Enforcements durchzuführen. 1. Einführung Seit… …Unternehmen auf Fehlerfreiheit der Rechnungslegung zu überprüfen. In Anbetracht der nach wie vor häufigen Fehlerfeststellungen durch die DPR 1 ist eine… …bilanzierter Finanzinstrumente ihrer jeweiligen Kategorisierung entspricht. Abb. 1 auf S. 132 fasst die Folgebewertungsvorschriften gem. IAS 39 für… …kapitalmarktorientierte Rechnungslegung e.V. (www.gk-rechnungslegung.de). 1 Vgl. Meyer, IRZ 2010 S. 153-157. 2 Partner der Susat & Partner oHG, Niederlassung Leipzig. 3… …Finanzinstrumente • Festverzinsliche Wertpapiere mit Halteabsicht und -möglichkeit Abb. 1: Übersicht zur Kategorisierung und Folgebewertung von Finanzinstrumenten •… …identifizierte in diesem Zusammenhang insbesondere zwei bilanzierungspraktische Problembereiche: (1) Einerseits stellt die Identifikation eines Geschäftsbereichs… …typischen Phasen der Prüfung durch die DPR vor. (1) Die Prüfung beginnt mit einem Einleitungsschreiben an den Vorstand des zu prüfenden Unternehmens, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Vermeidung der Jahresabschlusspublizität durch Auslandsgesellschaften

  Das Zweigniederlassungsmodell als strategischer Handlungsansatz
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Devrimi Kaya, Hugo Meichelbeck

  …Rechnungslegungsunterlagen wird in Art. 7 der Zweigniederlassungsrichtlinie auf das jeweilige nationale Sachrecht verwiesen 10 . Entsprechen jedoch gem. Art. 9 Abs. 1 Satz 2… …setzt voraus, dass die Erstellung der Rechnungslegungsunterlagen nach dem 1. Einleitung Mit Wirkung zum 1.1.2007 ist das EHUG 1 in Kraft getreten. Seit… …wissenschaftlicher Mitarbeiter tätig. WP/StB Dipl.-Kfm. Hugo Meichelbeck ist Partner bei Rödl & Partner in Nürnberg. 1 Gesetz über elektronische Handelsregister und… …Rechnungslegungsunterlagen der Hauptniederlassung nach den §§ 325, 328, 329 Abs. 1 HGB offen zu legen. § 325a HGB gilt somit ausschließlich für Zweigniederlassungen von… …denkbar: (1) Das Unternehmen wird in einem Drittstaat errichtet und wird tatsächlich auch von dort aus geführt, so dass die Führung der Geschäfte in… …; Eidenmüller/Rehberg, ZVglR- Wiss 105/2006 S. 448. 18 Vgl. Sonnenberger/Bauer, RIW Beilage 1 zu Heft 4/2006 S. 18. 19 Vgl. Jahr, Transparenz- und Publizitätspflichten… …Gesellschaftsvermögen und wird gem. § 342a Abs. 1 Delaware General Corporation Law (DGCL) 37 von einer überschaubaren Anzahl an Gesellschaftern gehalten 38 . Somit genügt… …sie den Anforderungen des Art. 7 der Zweigniederlassungsrichtlinie, da die Close Corporation eine Rechtsform aufweist, die mit den in Art. 1 der… …Abs. 1 EGBGB-E regelt: „Gesellschaften, Vereine und juristische Personen des Privatrechts unterliegen dem Recht des Staates, in dem sie in ein… …, S. 1. 56 Vgl. Schneider, Internationales Gesellschaftsrecht vor der Kodifizierung, BB 12/2008 S. 566. 57 RefE, S. 2. 58 Vgl. Franz, Internationales…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Schnittstellen-Prozesse zwischen den betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …ei le r (H U K -C ob u rg ) au f de r G D V -K on fe re n z 15 ./1 6. 09 .0 8: M aR is k fü r V er si ch e- ru n ge n , K… …� 1 � � � � � � � � � � � � � � � � � � ! � � � � � � � ) * � 2 � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � * � � � � � 3 � 4 �… …� � � � � � � � � � � � � � � � � � * � 5 � � � � � 6 � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � 0 � $ � 1 � � � � � � � �… …� � � " � � � � � � � � � � � � � � : � % � % � ' � � � � � � � ) 7 � � � � � � 1 � � � � � � � � � � � D � � � � � � � ) * � � � �… …� ) � � � � � � * � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � $ � 1 � � � � � � � � � : � ' � " � � � � � � � $ � � ! � � � � � �… …� � � � , � � � � � � � � � � � � � � � � I � % � ( � � � � � � � � � � � � � � � � � � % $ � � � � � % $ � ) � � � � % $ � # 1… …� � � � � � � � � � % $ - � . � � � � � � � % $ � ) � $ � � � � � � � % $ � # � � � � � � � � � � � % $ � � � 1 � � � � � � � �… …� � � : � ' � J � � � � � � � ) � � � ! � � � � " & ! � � ( � � $ � � D " � � � � � � % � � � � � ) � � 1 � $ � 1 � � - � �… …� 1 � � � � � � � � � � � � 2 C 3 4 4 5 � � � � � � � � A bb . 1 : Z u sa m m en fa ss u n g d er A n fo rd er u n ge n M… …zugrunde gelegten Informationen, Anmerkungen und Gruppie- rungen hinterlegt. Schritt 1: Zuordnung der MaRisk VA-Anforderungen auf Funktionen Zunächst…

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