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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …externen Rahmenbedingungen (wie dem Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht) oder auch c von internen Bestimmungsfaktoren (wie der gewählten Rechtsform, der… …keitsschwerpunkte der Internen Revision aus den Fragestellungen und Risikoeinschätzungen der Unternehmensführung, des Aufsichtsgremiums und der Inhaber abgeleitet… …verringern und so die Prozesssicherheit zu erhöhen. Dabei wird die inhaltliche Gestaltung des Internen Kontrollsystems durch die speziellen Risiken des… …Komplexität sich an der Komplexität des Unternehmens und den eingegangenen Risiken orientiert, wobei insbesondere die Relevanz einer Internen Revision und eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Informationsbeziehungen zur Internen Revision und zum Abschlussprüfer als weitere Unterstützer der Aufsichtsratsarbeit 6 . Damit ist die Scorecard nicht nur im klassischen… …sinnvoll, sich auf diejenigen internen Mechanismen zu konzentrieren, die die Entscheidungen der Unternehmensleitung im Sinne einer Stakeholder-orientierten… …problematisch in diesem Zusammenhang ist die Position der Internen Revision als Instrument des Vorstands zu bewerten, hier ist gemäß der strikten… …Internen Revision, 2007, S. 32. 7 Lorsch, Smelling Smoke: Why Boards of Directors need the Balanced Scorecard, Balanced- Scorecard-Report 9-10/2002 S. 9. Anm… …Perspektive der „internen Prozesse“ auf. Zielsetzung dieser Perspektive ist die Betrachtung der zentralen Aufgaben des Aufsichtsrats zur Überwachung und… …Strategieausschuss und c Corporate-Governance-Ausschuss. Die Implementierung von Ausschüssen in der internen Prozess-Perspektive folgt im Wesentlichen den Empfehlungen… …Zusammenhang sei erneut auf die problematische Position der Internen Revision verwiesen, die bereits in Kapitel 2 angesprochen wurde. 35 Vgl. Schwalbach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …Kontrollbereiche, mit Ausnahme der internen ­Revision, wird explizit zugelassen. der Compliance-Funktion einschließlich des Compliance-Beauftragten nicht an… …Kontrollbereiche, mit Ausnahme der internen Revision, wird hingegen explizit zugelassen. Sofern die Institute keine organisatorische Veränderung der… …Hintergrund der eindeutigen Abgrenzung der Aufgaben zwischen Compliance und insbesondere der internen Revision, aber auch etwaiger anderer involvierter Bereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Internen Kontrollsystems. Teil des Risikomanagements und der Compliance ist ein Whistleblowing-System, welches nach dem Sarbanes-Oxley-Act (Section 301)… …Risikomanagementsystems in der Gesetzesbegründung ausdrücklich in die Entscheidung des Vorc des Rechnungslegungsprozesses, c der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems… …, des Risikomanagements und des Internen Revisionssystems sowie c der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und der… …der Prüfungsausschuss trotzdem beim gänzlichen Fehlen eines Internen Kontrollsystems, Risikomanagements oder Internen Revisionssystems prüfen, ob solche… …. auch öffentlich, oder versuchen, wichtige Interessengruppen zu informieren, um sie zum Handeln zu veranlassen 11 . Es wird vom internen Whistleblowing… …internen Whistleblowing die Gefahr, dass die Informationen nicht korrekt aufgenommen und weiterverarbeitet werden oder dass die meldenden Mitarbeiter… …große Problemfälle zuerst zum Einsatz der Internen Revision und evtl. anschließend auch der Externen Revision. Die Qualität und das Ergebnis solcher… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagements zu überwachen bzw. beim Nichtvorhandensein dieser Systeme die Beurteilung vorzunehmen, ob… …vorhanden sein, so sollte es Aufgabe des Prüfungsausschusses sein, dies beim Vorstand anzumahnen. Diese Entscheidung fällt in die Beurteilung des Internen… …BilMoG auf die Überwachung des Internen Kontrollsystems ausgeweitet. Mit dieser Ausweitung stellt sich in der Praxis die Frage, inwieweit sich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Governance

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben
  

  Marcel Bode

  …Mechanismen der CG grundsätzlich in interne und externe Mechanismen unterteilt werden. Sowohl zwischen den internen Mechanismen untereinander, welche im… …Gegensatz zu den externen Mechanismen in der Organisationsstruktur eines Unternehmens verankert sind, als auch zwischen den internen und externen Mechanismen… …Berater sowie Mitarbeiter der Internen Revision, EU-Prüfung der Thüringer Aufbaubank in Erfurt. Der Verfasser gibt seine persönliche Meinung wieder. 1 Vgl… …ZCG 4/10 • 201 werden können und sich zum Teil ergänzen. Daher verknüpft ein wirksames CG- System beide Sphären 10 . Zu den vorherrschenden internen… …Bindeglieds zwischen Unternehmen und Kapitalmarkt zu, wodurch er auch eine Zwitterstellung zwischen den internen und externen CG-Mechanismen einnimmt. 3.2… …, wodurch er auch eine Zwitterstellung zwischen den internen und externen CG-Mechanismen einnimmt 31 . In dieser Funktion sollen durch die Abschlussprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Rechnungslegungs- und Prüfungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems sowie des internen Revisionssystems. Obwohl der mit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …und unter Einbeziehung geeigneter Instanzen – hier insc besondere auch der Internen Revision – eine Beurteilung der Wirksamkeit des… …rechtlichen und praktischen Anforderungen an Prüfungsausschüsse. Fragen der Mitbestimmung, der Informationsversorgung sowie der Zusammenarbeit mit der Internen… …externen und internen Beratern sind. Die Themen der aktuell erschienenen 11. Ergänzungslieferung: c Die strategische Visitenkarte – ein Rahmen zur Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …, Verantwortlichkeiten und der Prozesse eliminiert redundante Aktivitäten. Als Weiterführung der Verschlankung der internen Prozesse und zur Nutzung von Synergien können… …und andere Bereiche (so Funktionen der internen Kontrolle). Eine intelligente Verknüpfung und Nutzung gemeinsamer Prozesse und Datenpools über alle… …gleichzeitig auch immer wirtschaftlich einzusetzen. Diese Ausrichtungen an verschiedenen internen und externen Vorgaben werden von meist fragmentiert von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …z. B. die fraudspezifische Ausrichtung des Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision. Wesentliches Element, gerade im Hinblick auf die… …Internen Revision gelangen kann. Dem Aufsichtsrat sollte zudem bewusst sein, dass einige Bereiche grundsätzlich mit einer erhöhten Fraud-Gefahr, insbesondere… …werden. In diesem Zusammenhang könnte die Informationsordnung auch festhalten, dass die Prüfungsberichte der Internen Revision dem Aufsichtsrat vorzulegen… …sind Aussagen über den fraudspezifischen Aufbau und die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems sowie des Risikomanagementsystems besonders… …informieren. Beispielsweise über die Wirksamkeit des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems oder über fraudspezifische Überwachungsaktivitäten im… …der Internen Revision sowie die Einrichtung eines Mitarbeiterstabs, kann der Aufsichtsrat die eingeleiteten Maßnahmen auch durch Festlegung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis

  Verhinderung weiterer Bankenkrisen
  

  Katja Glasmachers, Dr. Jürgen Stierle

  …Schäden sollten in Finanzinstituten für die internen Prüf- und Steuerungsorgane ein Frühwarnsystem entwickelt und implementiert werden, welches Veränderung… …interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen, sowie geeignete Regelungen zur Steuerung und… …sollte in Zusammenarbeit mit den Mitarbeitern der internen Revision im Rahmen der durchgeführten Risiko- und Schwachstellenanalyse festlegen, welche… …. berücksichtigt werden. Bei den internen Beobachtungsbereichen sollte sich der Compliance-Beauftragte beispielsweise um sensible Organisationsbereiche, in denen… …Compliance-Beauftragten, sowie sonstigen internen und externen Prüf- und Steuerungsorganen, soll das Management zur Abwehr von Unternehmenskrisen Frühwarnsysteme entwickeln… …Compliance-Abteilungen in Kooperation mit anderen internen und externen Überwachungsinstitutionen überwacht werden. Relevante Gesetzesänderungen sind beispielsweise im…

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