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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …Rahmen der Abschlussprüfung nachzugehen. In § 317 Abs. 1 Satz 3 HGB ist kodifiziert, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften sowie… …Illegale Handlungen des Managements Bilanzfehler Beanstandungen der SEC im Rahmen des Enforcements Bilanzdelikte Bilanzdelikte Defizite im Internen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …financial statements) und IDW PS 210 (Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung) fordern vom Abschlussprüfer, dass dieser während… …Abschlussprüfer hingegen nimmt im Rahmen der Abschlussprüfung lediglich eine kritische Grundhaltung ein. Er hat seine Arbeit so anzulegen, dass er Unrichtigkeiten… …. www.acfe.com/documents/2008-rttn.pdf. 11 Vgl. IDW: IDW PS 210, Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung, WPg 22/2006, S. 1422 ff., FN-IDW 11/2006, S. 694 ff… …. 16 Vgl. ISA 240, Tz. 2 ff. 17 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, S.: KSI, 2005, S. 41 ff.; IDW: IDW PS 210, Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen… …. Widersprüchliche oder fehlende Nachweise im Rahmen der Jahresabschlussprüfung müssen Konsequenzen auf den Umfang der Prüfungshandlungen, den Prüfungsbericht und… …anderen Akteuren der Corporate Governance bedarf dezidierter Beachtung. Häufige Meinungsverschiedenheiten oder unangemessener Zeitdruck z. B. im Rahmen der… …Jahresabschlussprüfung ge- 19 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, S.: KSI, 2005, S. 44. 20 Vgl. IDW: IDW PS 210, Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der… …Abschlussprüfung, WPg 22/2006, S. 1422 ff., FN-IDW 11/2006, S. 694 ff. IDW PS 210, Tz. 14. 21 Vgl. IDW: IDW PS 210, Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen… …zur Verhinderung von „fraudulent transactions“, in: Risikomanager 2007, S. 16. 23 Vgl. Berndt, T./Jeker, M.: Fraud Detection im Rahmen der… …Abschlussprüfung, in: BB 2007, S. 2620. 24 Vgl. IDW: IDW PS 255, Beziehungen zu nahe stehenden Personen im Rahmen der Abschlussprüfung, WPg 19/2003, S. 1069 ff…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Ergebnisse in die Geschäftspraxis implementiert. Schon deshalb konnte ich in meinem beruflichen Rahmen einen ­Akzent setzen.“ Steinbeis-Management-Reihe Die… …Angaben des Konzerns, im Rahmen eines Treffens mit dem Vorstandschef der Makedonski Telekom (MakTel) im Jahre 2005 die Zustimmung zu Dividendenzahlungen der…

• BFH 7. Senat, Beschluss v. 14.7.2008, Az.: VII B 92/08

  …Mitteilungspflichten der Finanzbehörden im Rahmen des § 4 Abs. 5 Nr. 10 S. 2 EStG gegenüber der Staatsanwaltschaft geringsten Anforderungen unterliegen und keinen…

• BGH 1. Strafsenat, Urt. v. 14.10.2008, Az.: 1 StR 260/08

  …korruptionsstrafrechtlichen Rahmen des Sponsorings präzisiert. Demnach fällt der tatrichterlichen Beweiswürdigung der Indizien zum Tatbestandsmerkmal der Unrechtsvereinbarung…

• Abzugsfähigkeit von Strafverteidigungskosten als Werbungskosten

  …Berücksichtigung. Entscheidend ist in solchen Fällen, dass die – die Aufwendungen auslösenden – schuldhaften Handlungen noch im Rahmen der beruflichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …dieser Regelungsdichte so- wie der Prüfung der Einhaltung dieser Regelungen im Rahmen der Überwa- chung der Institute durch die Deutsche Bundesbank bzw… …Kreditinstitute definieren bzw. den Rahmen für ihre Ausgestaltung vorgeben, können Aufsichtsräten hierbei helfen. Die meisten der im Rahmen der MaRisk definierten… …tatsächlich im Rahmen von Reviews sinnvoll beurteilen. Aufgabe des Prüfungsausschusses gemäß § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG ist es, die Abschlussprüfung, hier…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …(MaRisk)“ konkretisiert. Die MaRisk geben somit auf der Grundlage des § 25 a Abs. 1 KWG einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausgestal- tung des… …Rahmen ihrer Aufgaben einzubeziehen ist. Ein aktuelles Beispiel hierfür ist die Vergü- tungsthematik.8 Die MaRisk beinhalten neben dem Allgemeinen Teil… …Internen Re- vision ein eigenes Modul widmen, welches einen Rahmen für die Ausgestal- tung der Internen Revision in den Instituten vorgibt.9 Hier werden… …und hohe Anforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten bestehen. Hinzu kommt, dass die Einhaltung dieser Regelungen im Rahmen der… …einzurichten (Vergütungsausschuss). Die Interne Revision ist im Rahmen ihrer Aufgaben einzubeziehen. Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG 23 MaRisk Be…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Rechnungslegungsprozesses. „Rechnungslegung“ bezeichnet die Dokumentation der betrieblichen Vor- gänge für externe Zwecke.33 Im Rahmen einer rechtlich vorgeschriebenen… …entsprechend vollständig und zutreffend verarbeitet, erfasst, dokumentiert und ausgewiesen wurden.36 Im Rahmen der Abschlussprüfung trifft der Abschlussprüfer… …Rahmen der Prüfungsvorbereitung sind Risiken zu analysieren, denen der Rech- nungslegungsprozess ausgesetzt ist. Das Jahresprüfprogramm der In- ternen… …gelbeseitigung nicht, so ist die Geschäftsleitung spätestens im Rahmen des nächsten Gesamtberichts schriftlich über die noch nicht beseitigten Mängel zu…

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• Corporate Governance in Finanzinstituten: WP-Organisationen nehmen Stellung zu EU-Plänen

  …heute im Rahmen der Berichterstattung an Aufsichtsrat und Aufsichtsbehörden wie die BaFin erfolgen. In ihrem Grünbuch nennt die EU-Kommission Ansätze…