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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …Überwachung der Unternehmen – wurde maßgeblich durch dieses Gesetz beeinflußt. So- wohl der Vorstand als auch die Interne Revision, der Aufsichtsrat und der… …unternehmerischen Aktivität von dem erwarteten Ergebnis abweicht. Risi- ko ist alles, was ein Unternehmen an der Erreichung seiner Ziele hindern kann. In der… …Unternehmen. Die Interne Revision muß Wissen über das Chancenmanagement aufbauen. Da das Chancenmanagement eng mit dem Risikomanagement verwandt ist, kann die… …Bilanzrechtsreformgesetzes für Unternehmen. In: Der Betrieb 2005, S. 346–347. 8) Vgl. auch Kaiser, Karin: Erweiterung der zukunftsorientierten Lageberichterstat- tung… …: Folgen des Bilanzrechtsreformgesetzes für Unternehmen. In: Der Betrieb 2005, S. 351–352. Interne Revision (IR) und Risikomanagement IIR_Forum_6.indd… …rechtzeitig identifiziert werden, daß das Unternehmen noch zur Ab- wehr der Risiken reagieren kann.19) 14) Vgl. Lück, Wolfgang: Vom KonTraG über das… …, Risikoverminderung (Verringerung von Wahrscheinlichkeit und/oder Höhe des Vermögensverlustes), Risikoüberwälzung (Übertragung des Risikos auf ein anderes Unternehmen… …, Sp. 1281–1282. 26) Vgl. Lück, Wolfgang: Risiko- und Chancenmanagement in Unternehmen: nicht nur ein theoretisches Problem! In: Betriebs-Berater 2004… …Bilanzrechtsreformgesetzes für Unternehmen. In: Der Betrieb 2005, S. 346–353. Krystek, Ulrich: Stichwort „Früherkennungssysteme“. In: Lexikon des Con- trolling. Hrsg… …. IIR-Forum Band 3. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2003. Lück, Wolfgang: Risiko- und Chancenmanagement in Unternehmen: nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …der selbstbewußten An- nahme dieser Vorgaben ist dies gleichbedeutend mit einer erheblichen Auf- wertung der Funktion der IR im Unternehmen. Hieran… …Kontrollsystem (IKS) als Gesamtheit der von der Unternehmensleitung im Unternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen […], die auf die… …Risiko-Chancen-Kalkül. Die auf dem Papier theoretische und idealisierte Welt des COSO-Frameworks muß immer im Zusammenhang mit den Gegebenheiten im Unternehmen ge-… …auf das Unternehmen zugeschnittene, passende Um- setzung. In diesem Zusammenhang stellt sich die Frage, ob das COSO-Framework auch dann von der IR als… …integraler Bestandteil des Prüfkonzepts übernom- men werden sollte, wenn das Unternehmen selbst seine IKS-Prozesse noch nicht auf COSO ausgerichtet hat. Die… …Prüfungsansatz der IR deutlich: Abb. 2: Reifegrad Prüfungsansatz vs. Reifegrad ICS im Unternehmen Reifegrad der Internen Revision bezüglich Einbe- ziehung von… …COSO im Prüfungsansatz Revision „ohne“ COSO Revision „mit“ COSO R ei fe gr ad U n te rn eh m en b ez ü gl ic h I K S COSO im Unternehmen… …etabliert Interne Revision sollte Organisation folgen. COSO-Ansatz unbedingt anzustreben. Idealzustand COSO im Unternehmen nicht etabliert, aber… …zur Imple- mentierung von COSO im Unternehmen. Unternehmen ohne struktu- riertes IKS Initialisierungsphase: COSO durch Interne Revision… …Unternehmen bietet das COSO-Kon- zept der IR die Möglichkeit, einen systematischen und zielgerichteten15) Prü- fungsansatz zu etablieren. 3.2 COSO-Würfel Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …. . . . . . 65 2 Einsatz der IT im Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 3 Standards für das IT-Management… …IIR_Forum_6.indd 65 11.10.2005 13:14:07 Uhr 66 gefordert. Ein System für die Risikofrüherkennung wurde für börsennotierte Unternehmen durch das KonTraG… …Abschlußprüfer.3) Damit erhöht sich auch die Verantwortung der IR bei unter den Sarbanes- Oxley Act fallenden SEC-gelisteten Unternehmen. Da eine zumindest partiel-… …. Als grundlegender internationaler Standard für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen gilt das Rahmenwerk des Committee of Sponsoring… …und schlagkräftige Revisionsstrategie zu ermögli- chen. 2 Einsatz der IT im Unternehmen IT ist Teil eines Systems, das als das organisierte… …Prozessen organisiert ein Unternehmen durchlaufen. Der Fluß der Informa- tionen durch diese operativen Systeme spiegelt letztlich die Prozeßketten und damit… …Unternehmen IIR_Forum_6.indd 67 11.10.2005 13:14:07 Uhr 68 Geschäftsprozesse Anwendungen Infrastruktur U m feld / Strategie / O… …soziale Kontrolle in einem Unternehmen kann dann einen Nährboden für Unregelmäßigkeiten oder Betrug bilden. Durch Schwachstellen in der IT-gestützten… …Zusammenhänge im Unternehmen besitzt. 5 Zusammenfassung Das Umfeld der Internen Revision (IR) hat sich durch den Einsatz und die Bedeutung von IT, gestiegene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …. die gesamte Organisation der Führung, Verwaltung und Überwachung von Unternehmen, 2. die Orientierung der Führung, Verwaltung und Überwachung von… …Regelungsordnung auch deren Umsetzung in der Praxis.“ Da in aller Regel Unternehmen in ihrer Struktur, Zielsetzung, Größe und Komplexität, regionalen und globalen… …Unternehmen in verschiede- nen Ländern gerecht wird. Es haben sich jedoch in den letzten Jahren be- stimmte – i. d. R. landesabhängige – Normen zur Corporate… …Governance ent- wickelt, nach denen sich die in diesen Ländern bzw. Regionen agierenden Unternehmen auszurichten haben, um den Ansprüchen der jeweiligen… …wieder den sog. „Tone at the Top“ als Basis für die Führungskul- tur im gesamten Unternehmen. Eine gute Corporate Governance wird nicht dadurch erreicht… …erster Linie von den Rechtsräumen ab, in denen ein Unternehmen tätig ist. Insbesondere die Ausgestaltung des Auf- sichtssystems (One-Tier-Board Modell… …die Aufgabenstellung und Aufgabenstruktur der sonstigen Externen Überwachungsorgane hängt von den jeweiligen Rechtsräumen ab, in denen ein Unternehmen… …Rechtliche und sonstige Rahmenbedingungen Auch die gesetzlichen Rahmenbedingungen hängen ab von den Rechts- räumen, in welchen sich die Unternehmen betätigen… …stellen Selbstverpflichtungserklärungen der Unternehmen gegenüber „Nicht-Regie- rungs-Organisationen“ (z. B. OECD, UN, Transparency International), aber… …Steuerung und Überwachung eines Unternehmens dar. Darüber hinaus existieren verschiedene Rahmenmodelle für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …deshalb zu intensivieren, weil die Unternehmen in ihrem La- gebericht seit dem Inkrafttreten des Gesetzes zur Einführung internationaler… …und zu erläutern. Der Abschlußprüfer wird in diesen Fällen vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Ver- hältnisse im Unternehmen nutzen… …. Die IR hat im Bereich der Kreditinstitute und auch bei Unternehmen der öf- fentlichen Hand wegen behördlicher Auflagen und gesetzlicher Vorschriften… …zusammen. Unternehmen im Bereich von Industrie, Handel, Versicherungen und ande- ren Dienstleistungen wurden mit dem Inkrafttreten des Gesetzes zur Kon-… …, Wolfgang (Hrsg.): Betriebswirtschaftliche Orientierungshilfen für mit- telständische Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe des Universitäts- Forums für… …mittelständischer Unternehmen. In: Betriebs- wirtschaftliche Orientierungshilfen für mittelständische Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums… …Revisionsabteilung im Unternehmen? In: Zeitschrift Interne Revi- sion 1994, S. 173–182. Lück, Wolfgang und Peter Schüttrich: Zusammenarbeit von Interner Revi- sion… …– und durch die sog. Ausstrahlungswirkung auch die Geschäftsführung von Unternehmen mit anderen Rechtsformen – verstärkt seit dem Gesetz zur… …deshalb verstärkt werden, weil die Unternehmen in ihrem Lagebericht auf die Risiken der zukünftigen Entwicklung einzugehen haben. Der Abschlussprüfer wird… …in diesen Fällen vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Verhältnisse im Unternehmen nutzen. (16) Die Interne Revision hat im Bereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …Durchführung innerbetrieblicher Beratungsleistungen kann aber auch dazu führen, daß das Image der IR im Unternehmen verbes- sert wird. Die Aufgabenerfüllung der… …und problemadäquate Verbesserungs- vorschläge ablegen und sich als „Partner der zukunftsorientierten Unterneh- mensführung“ im Unternehmen etablieren… …eine unabhängige Funktion, die im Unternehmen Strukturen und Abläufe prüft, analysiert, bewertet und beurteilt. Die Interne Revision ist gleichzeitig… …gesamten Arbeitszeit der IR hat sich in vielen Unternehmen in den letzten Jahren erhöht. Die Ergebnisse 2) Neue Definition des Begriffes „Internal… …in 51 % der be- fragten Unternehmen zugenommen und in 9 % der befragten Unternehmen sogar stark zugenommen hat. Lediglich in 6 % der befragten… …Unternehmen hat sich der Anteil der Beratungsleistungen verringert. Die IR hat sich dabei als Anbieter von Prüfungsleistungen und Beratungs- leistungen zu… …11.10.2005 13:14:17 Uhr 160 Beratungsleistungen an der gesamten Arbeitszeit der IR ist in den einzelnen Unternehmen allerdings sehr unterschiedlich… …befragten Revisionsleiter erwarten keine Zunahme des Anteils der Bera- tungsleistungen. Die Nachfrage innerhalb von Unternehmen nach zeitnahen, qualitativen… …Anforderungen an die Entscheidungsträger der Unternehmen stellen.10) Vielen Entscheidungsträgern fehlt es jedoch aufgrund einer weit- gehenden Arbeitsteilung und… …empirischen Untersuchung ,Interne Be- ratung durch die Interne Revision‘ bei 75 % der befragten Unternehmen über 10 % bis 30 %. Bei 20 % der befragten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …Risiken und Er- tragspotentiale der Bank sowie E Sicherstellung der Wirtschaftlichkeit und Effizienz der Bankdienstlei- stungen im Unternehmen. 4… …190 11.10.2005 13:14:20 Uhr 191 andere Unternehmen ausgelagerten bankgeschäftlichen und bankbetrieb- lichen Geschäftsabläufen gewährleistet der… …schriftlich die Zielsetzung, Auf- gabenstellung, Rechte und Pflichten der Revision in einer Charter festzule- gen und im Unternehmen zu kommunizieren. 2.2… …Revisionsprojekte erfordert ebenfalls einen klaren Prozeßablauf. Der Vorstand wird hier bei großen Unternehmen häufig erst nach Abschluß bei der Schlußpräsentation… …Sachaussagen und konkreten Lösungsansätzen für die geprüften Unterneh- mensteile. Durch Complianceprüfungen wird Schaden vom Unternehmen ab- gewendet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Kommunikation der Internen Revisoren

  Bernd Schartmann, Thomas Keller

  …Unternehmen in stetiger Weiterentwicklung. Kommunikation ist hierbei ein unverzichtbarer qualitativer Faktor für den Unternehmenserfolg. Daneben führt die… …, Bild-, Ton- und Filminformation. Browser- basierte Applikationen bieten den Unternehmen skalierbare Portale für ihre globalen, dynamischen… …Unternehmen allein schon in der einheitlichen Nutzung der eng- lischen Sprache zeigt. In diesem Beitrag wird aus einer eher praxisorientier- ten Sicht die… …Kommunikation im Unternehmen und wie stellt sie sich praktisch dar? „Die neuen interaktiven Medien wie Videokonferenz, e-Mail, computerunterstützte… …Kommunikationsmittel. E Erkennen von Nutzen einer Information für Andere bzw. das Unternehmen, E Aufbereitung der Informationen, E Aktives Zuhören im Dialog… …Kommunikation Vertrauen aufgebaut 6) Follath, Christian: Kommunikationsansätze und Kommunikationsstrukturen in Unternehmen und sozialen Organisationen… …Systemen kom- muniziert. Innerhalb der IR existieren miteinander kommunizierende Subsysteme (vgl. Abb. 5), die besonders in großen, komplexen Unternehmen… …und personelle Ressourcenaufwand. Die direkte Kommunikation kann in global agierenden Unternehmen durch technische Kommunikationsmedien unterstützt… …operierende Unternehmen besteht die Anforderung, dass der Workflow jederzeit von den Internen Revisoren an allen weltweiten Standorten durch Zugriff auf das… …Vorschläge entwickelt. Gerade in weltweit operierenden Unternehmen mit zentral geführten dezentralen Revisionseinheiten lassen sich durch moderne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Wissensmanagement in der Internen Revision (IR)

  Michael Krumm

  …Management sind Erfolgsfaktoren für Unternehmen im 21. Jahrhundert. Das lernende Unternehmen, das in der Lage ist, einmal er- worbenes Wissen dort verfügbar… …in inter- national tätigen Unternehmen. Auch hier muß sichergestellt werden, daß Vorgehensweise und Qualität ein hohes Niveau erreichen. (2)… …Personaleinsatz High Potentials werden für begrenzte Zeit, z. B. bis zu 3 Jahren, in der Re- vision eingesetzt, um das Wissen über das Unternehmen und die Funk-… …tionsbreite zu erweitern und anschließend operative Führungsaufgaben im Unternehmen zu übernehmen. Ihr Wissen würde mit ihrem Ausschei- den der… …durch einfache Logik und Handhabung, Aktualität und permanente Verfügbarkeit erreicht. Mehrsprachigkeit ist in einem weltweit agierenden Unternehmen… …Sharing unterstützen die Anwendung. Es ist aber auch anzumerken, daß die Konzernrevision in einem großen glo- bal tätigen Unternehmen wie Siemens eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …. Revisoren heute, wie ich sie gerne sehen würde, sind Katalysatoren wie Mo- deratoren der Globalisierung – Menschen, die Bewegung in die Unternehmen bringen… …und eine wichtige Rolle dabei spielen, aus einer Veranstaltung des „Rheinischen Kapitalismus“, dem deutsch-patriarchalischen Unternehmen, einen… …schlagkräftiges Unternehmen aufgestellt, das seine operative Power weiter stärkt und seine Governance-Strukturen zeitgemäß ausbaut. Corporate Governance… …Plausibilitätsgrund- lage auf das Handeln von Organisationen wie Unternehmen anwenden. b) Die Spieltheorie: Ursprünglich der naturwissenschaftliche Versuch, hand-… …auch taktisch, ist erfolgreich. c) Transparenzgebot: In der Globalisierung agieren Unternehmen in einem vergleichsweise offenen Handlungsrahmen, der an… …Kulturen gesprochen, nicht von Unternehmenskultu- ren. Der Begriff ist überhaupt neu. Unternehmen wurden bis vor kurzem mit Begriffen wie Organisation… …der Finanz- wirtschaft, den Börsenhändler, für den selbst Unternehmen „commodities“ darstellen. Transparenz und deren Paradigma, die Börse Die Börse… …Handeln zu vermeiden. Die Bewertung von Unternehmen verlagert sich auf eine mediale Meta-Ebe- ne, deren Maßstäbe zwar von den Analysten mit –, aber eben… …das Unternehmen gerichtet wird – vo- rausschauendes Handeln wird zum ethischen Management. Es ist ethisch, weil durch kluges Präventivhandeln Schaden… …vom Unternehmen und seinen Eignern ferngehalten wird. Gleichwohl lässt sich nicht ausschließen, dass sich unfaire Player die Gesetze der…

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