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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 4 Prüfung der IT-gestützten Geschäftsprozesse . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 5 Zusammenfassung… …Controls over Financial Reporting), die Be- richterstattung über dessen Angemessenheit und Wirksamkeit und die regel- mäßige Prüfung durch den… …die Wertschöpfung eines Unternehmens wider. 7) Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2, Prüfung des Risikomanagement durch die In- terne Revision, IDW PS 260… …„Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Ab- schlußprüfung“, IDW PS 340 „Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB“. 8) Vgl… …definieren:14) E Prüfung des IT-Kontrollumfelds (IT-Strategie, IT-Policy). E Kontrollaktivitäten innerhalb der IT-Prozesse. E System- und Anwenderentwicklung… …kontrollierten und dokumentierten IT-Prozessen wird durch internationale Standards untermauert. Bei der Prüfung der IT-Prozesse kann der IT-Prüfer auf… …wird wesentlich erleichtert, wenn die Diskussi- on auf einem gemeinsamen Verständnis sicherer IT-Prozesse beruht. 4 Prüfung der IT-gestützten… …IR sollte bei der Prüfung IT-gestützter Geschäftsprozesse das Zusam- menwirken manueller und maschineller Kontrollen untersuchen. Bei der Prüfung… …sich vielfach ein weitergehendes Optimierungspotential oder auch das Risiko von Unregelmäßigkeiten. Zur Prüfung und Beurteilung von Workflows bieten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Berichterstattung der Internen Revision (IR)

  Peter Wesel, Hans-Willi Jackmuth

  …Erkenntnisse der Prüfung aufzeigen („Sind die Revisionsziele erfüllt? Welches sind die wesentlichen Risiken und Maß- nahmen? Welche Regressforderungen können… …wir zu dem Schluß ...“, „nach Prüfung der Einwände und unter Berücksichtigung weiterer Gesichtspunk- te stellen wir fest ...“). Solche… …. Also nicht: „... stel- len wir nach eingehender Prüfung und ... fest, daß ...“. Sorgen Sie für Abwechslung bei der Satzkonstruktion Die bisher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 2… …betrachtet es der Autor als sinnvoll, bei der Prüfung der auf dem COSO-Modell basierenden IKS diesen unterschiedlichen Bedingungen in folgender Form Rechnung… …zu tragen: Die Prüfung kann sich einerseits auf die unternehmensübergreifende Kom- ponenten erstrecken und andererseits differenzieren nach… …die Prüfung der IKS vollständig durch die Inter- ne Revision durchgeführt werden soll oder im Rahmen von Self Assessments durch die Unternehmensleitung… …Rahmen dieses Beitrags sprengen, wenn versucht würde, die Prüfungsaktivitäten, sei es im Rahmen von Self Assessments oder im Rah- men einer Prüfung durch… …folgender Vorgehensweise gemacht: Aufgrund der Unternehmensgröße findet die Prüfung der IKS im Rahmen eines Self Assessments statt. Hierzu erhalten die… …wurden, um die Effektivität der Internen Kontrollsysteme im Be- reich der Rechnungslegung zu bewerten. E Das Management hat eine Prüfung der Effektivität… …, die im Rahmen der Prüfung der Internen Kontrollsysteme identifiziert wurden, mit der Konsequenz aufzeigt, daß die Effektivität der Internen Kontroll-… …systeme nicht bestätigt werden kann. E Weiterhin muß angegeben werden, ob der Abschlußprüfer einen Bestä- tigungsvermerk über die Prüfung der Internen… …Effektivitätsprüfung der Internen Kontrollsysteme im Bereich der Rechnungslegung durch das Management und für die Prüfung durch den Abschlußprüfer gemacht. Diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …. Abb. 1). Die Überwachung kann weiter unterteilt werden in die prozeßabhängige Kontrolle und in die prozeßunabhängige Prüfung (= Revision). Die… …die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Zu den Auf- gaben der IR gehören aber auch die… …Prüfung und Beurteilung der Qualität, mit der die jeweiligen Aufgaben innerhalb des Unternehmens beachtet und durchgeführt werden. Die Prüfung des IKS… …durch die IR und die Prüfung des IÜS durch den Ab- schlußprüfer sind durch vergleichbare Prüfungshandlungen gekennzeich- net. 5) Übersetzung der… …124 11.10.2005 13:14:13 Uhr 125 Internes Überwachungssystem (IÜS) Organisatorische Sicherungs- maßnahmen Kontrolle Revision(= Prüfung) Alle… …haltet die Prüfung der ordnungsmäßigen Führung der Handelsbücher sowie der ordnungsmäßigen Durchführung der Inventur und der ordnungsmäßigen Aufstellung… …gesetzlichen Vor- schriften entsprechen. Durch die Satzungsmäßigkeitsprüfung (bzw. Prüfung des Gesellschaftsver- trags) stellt der Abschlußprüfer fest, ob die… …Buchführung sowie der Jahresab- schluß und der Konzernabschluß den Bestimmungen der Satzung (bzw. des Gesellschaftsvertrags) entsprechen. Bei dieser Prüfung… …Kenntnisse bei fachspezifischen Prüfungen besitzen, E die Grenzen der Zulässigkeit von Prüfung und Beratung einhalten, E für eine angemessene interne… …Prüfung des Überwachungssystems und des Risikomanagementsystems bzw. Risikofrüherkennungssystems verstärken. Die Zusammenarbeit ist ins- besondere auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …eine prozeß- unabhängige Institution, die über die geprüften Strukturen und Abläufe, über Art und Umfang sowie über das Ergebnis der Prüfung schriftlich… …Revisoren. Band 5 der Schrif- tenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 3. Aufl. Sternenfels 2005, S. 134. 6) Peemöller, Volker H… …Abteilungen nach Beratungsleistungen der IR, ohne daß zuvor eine Prüfung durch sie stattgefunden hat, ist dagegen weniger häufig (durch- schnittlich in 16 %… …IR zur geprüften Abteilung. Vorschläge zur Verbesserung festgestellter Sachverhalte können bereits wäh- rend der Prüfung vor Ort oder im Verlauf der… …Internen Revision als Systemelement des personalbezogenen Überwachungssystems. Diss. Berlin 1994, S. 210. 21) Vgl. Zürn, Ulrich: Prüfung und Beratung –… …Schriftenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 3. Aufl. Sternenfels 2005. Jeker, Robert A.: Was erwartet die Unternehmungsführung von… …: Prüfung und Beratung – Konflikt oder sinnvolle Ergänzung? In: Der Wirtschaftsprüfer als Unternehmensberater. Festschrift für Max Horn. Hrsg. Peter Horn… …durch die Interne Revision (IR) – Beispiel Siemens-Konzern Michael Krumm 1 Abgrenzung von Prüfung und Beratung… …IIR_Forum_6.indd 174 11.10.2005 13:14:19 Uhr 175 1 Abgrenzung von Prüfung und Beratung Interne Revision (IR) wird in den „Grundlagen der Revision“ des… …Beratungscharakter. In Revisionsprojek- ten sind aus unserer Sicht neben der Prüfung auch Beratungskomponenten enthalten. Es gibt allerdings wesentliche Unterschiede…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …unterjährig entsprechend zu genehmigen. 8 Berichterstattung 8.1 Revisionsberichte Die Interne Revision (IR) erstellt über jede Prüfung unverzüglich einen… …, Umsatz, gebundenes Kapital, Gewinn) und der Zeitraum seit der letzten Prüfung. Berücksichtigt werden neben Themen, die die Konzernrevision aufgrund… …Gesetzgeber die Wirtschafts- prüfung dem Aufsichtsrat zugeordnet. Weitergehende explizite gesetzliche Regelungen oder eine Aufnahme in den Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Wissensmanagement in der Internen Revision (IR)

  Michael Krumm

  …von ein- fachen Checklisten bis zu umfangreichen Anleitungen zur Prüfung gan- zer Geschäftseinheiten. Immer wird zunächst Bezug genommen auf Vor-… …Handlungen mit entsprechenden Anlei- tungen für das Vorgehen im Einzelfall. 1) Ganzheitliche Prüfung von Geschäftseinheiten mit allen Funktionen und Prozes-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …Verbesserung der Geschäftsprozesse und der systematischen und zielgerichteten Prüfung der Kontrollen und der Führungs- und Überwa- chungsprozesse. Damit wird… …. Damit wird die Interne Revision zum DIIR_Forum_7.indd 24 22.07.2008 10:41:14 Uhr 25 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …26 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision 1.2 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung 1.2.1… …beachten. 1) Brody/Lowe/Pany (2003). DIIR_Forum_7.indd 26 22.07.2008 10:41:14 Uhr 27 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung… …, S. 5. DIIR_Forum_7.indd 28 22.07.2008 10:41:14 Uhr 29 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung ausdrücklich klar, dass… …Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung Verstöße zurückzuführen sind und die wegen ihrer Größenordnung oder Be- deutung einen Einfluss… …22.07.2008 10:41:15 Uhr 33 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung den Jahresabschluss insgesamt und für bedeutsame… …Bulletin (SAB) No. 108, 13. 9. 2006. DIIR_Forum_7.indd 34 22.07.2008 10:41:15 Uhr 35 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …FRUGs die Einholung der Kundenan gaben nach § 31 WpHG zu prüfen. Die Prüfung unter der MiFID umfasst nun aber auch, ob bei der genannten Erweiterung der… …wie in den elektronischen Systemen des Wertpapierdienst-leistungsunternehmens. Im Rahmen der Prüfung der Kundeneinstufung ist darauf zu achten, dass… …dieser vor Vertragsabschluss oder im Vorfeld der Leistungser brin gung. Im Rahmen der Prüfung durch die IR ist darauf zu achten, Ver tragswesen, Informa… …Prüfung zu berücksichtigen – beispielhaft seien hier ge- nannt: Informa tio nen zu Art und Umfang der Wertpapierdienstleistungen… …Ein besonderer Aspekt bei der Prüfung betrifft die formale Richtigkeit der Kunden-informationen. Hier wird die Interne Revision zunächst zu analysie-…

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