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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance Dr. Karsten Paetzmann KPMG Deutsche… …. Im nächsten Schritt wird verdeutlicht, in welchen Bereichen die Interne Revision im Rahmen der laufenden Corporate Governance Diskussion Bedeu- tung… …Unterneh- mens. 1 Vgl. im Folgenden Freidank/Paetzmann 2003, S. 304–307; Freidank/Paetzmann 2004, S. 896–900. Interne Revision im Rahmen der… …. Richtlinie 2006/43/EG. 19 Vgl. RegE mit Begründung BARefG 2007. Interne Revision im Rahmen der Reformbestrebungen der Corporate Governance 22 Paetzmann… …Übereinstimmung herrscht darüber, dass im Rahmen der Corporate Governance der Risikofrüherkennung, den Prüfungen der Internen Revision sowie externen Überwa-… …. 25 Vgl. Frese 1968, S. 127. Interne Revision im Rahmen der Reformbestrebungen der Corporate Governance 24 Paetzmann verbessern.26 Der COSO-Report… …„Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“, der im Jahr 2006 durch den IDW PS 261 „Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und… …Unternehmenssteuerung beinhaltet.38 Hierzu gehört auch die strategische Überwachung, die im Rahmen des Konzeptes der strategischen Kontrolle als ergänzendes… …kritische Ereignisse gibt, die einerseits im Rahmen der Prämissensetzung übersehen oder auch falsch eingeschätzt werden, andererseits ihren Niederschlag noch… …2001. 43 Vgl. Weber/Schäffer 2006. 44 COSO 1994, S. 1. Interne Revision im Rahmen der Reformbestrebungen der Corporate Governance 26 Paetzmann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR

  Dr. Ulrich Hahn

  …Rahmen des Co- und Outsourcings von EDV- Prüfungsleistungen. Darüber hinaus ist ein beträchtlicher Teil der EDV-Prüfer bei Wirtschaftsprüfungs-… …. Die aktuelle Definition der Internen Revision unterstreicht folgende Eigenschaften der Internen Revision: Unabhängigkeit, Objektivität im Rahmen von… …Prüferrolle angemessenen Rahmen in der Geschäftsord- nung (Charta) der Revision definierbar. Die Tätigkeit der Internen Revision soll auf die Steigerung der… …Rahmen von Planung und Auftragsdurch- führung erreicht. Verbesserungen werden sowohl durch die Umsetzung der mit dem Management im Rahmen der Prüfungen… …Überwachungsorgan zu kommunizieren. Häufig geschieht dies im Rahmen der jährlichen Berichterstattung der Internen Revision. Aus der Revisionsrolle und -arbeit… …können, in der Praxis bewährt. Bei einstufigen Board Systemen spielt je nach Rechts- rahmen der Prüfungsausschuss eine aktivere Rolle, die bis zur… …Prüfer durch regelmäßiges Überprüfen evtl. beeinträchtigender Einflüsse und geeignete organisato- rische Maßnahmen im Rahmen der Prüfungsplanung und… …desrechtlichen Bestimmungen auch zu beachten, dass deren Unabhängigkeit im Rahmen der Abschlussbestätigung nicht beeinträchtigt wird. Dienstleister sollen auf… …Beteiligung eines Dienstleisters hinweisen. 3.4.4.4 Berücksichtigen doloser Handlungen Im Rahmen der Bewertung und Verbesserung interner Kontrollen sowie der… …Maßnahmenpläne teilt der Revisionsleiter an die übergeordneten Stellen – i. d. R. im Rahmen der laufenden Abstimmungen und der periodischen (z. B. quar- talsweisen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision

  Prof. Dr. Bert Kaminski

  …Unternehmensführung liegen (vgl. dazu Kapitel 2.9), doch darf dies nicht als eine „Belohnung“ für Zugeständnisse im Rahmen der Prüfung oder Berichterstattung erfolgen… …. IDW PS 200.18–23. 19 Vgl. zum Rückgriff auf Ergebnisse der Internen Revision im Rahmen der Jahresabschluss- prüfung IDW PS 321. 20 Vgl. allgemein zum… …der Exkulpationsfunktion Der Vorstand einer AG bzw. der Geschäftsführer einer GmbH hat im Rahmen seiner Tätigkeit die Sorgfalt eines ordentlichen und… …Rahmen ihrer Tätigkeit erhält sie viele Informationen, die nicht an Dritte weitergegeben werden dürfen. Gerade hierin kann – auch im Vergleich mit… …Unternehmen einen regelmäßigen Prü- ferwechsel vornimmt und im Rahmen von Transaktionen auch andere Prüfungsgesellschaften beauftragt werden. Ggf. ist das… …vorzusehen, zu denen eine Überprüfung dieser Anforderungen erfolgt. Dadurch wird gewährleistet, dass aktuellen Veränderungen im Rahmen des Unternehmens bzw… …Modernisierung des Anfechtungsrechts (UMAG), in: NZG 7 (2004), S. 249– 257. Essen, T.: Aufgaben der Internen Revision im Rahmen des Shareholder Value-Ansatzes, in…

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  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Kontrollen ist die Interne Revision ein unabhängiger Bestandteil des Kontrollsystems. Sie richtet ihre Aktivitäten im Rahmen des Monitorings auf die Über-… …Abteilung, ihrer Aufgabenstellung und Ausstattung verschaffen. Im Rahmen der Prüfungsdurchführung sind die verschiedenen Prüfungsverfahren einzusetzen. Dazu… …die prüfungsnahe und die prüfungsunabhängige Beratung unterschieden. Im Rahmen der prüfungsnahen Beratung unterbreitet die Interne Revision Lösungen…

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  Ordnungsmäßigkeitsprüfung bei IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Reinhold Hömberg

  …publizieren (§ 325 Abs. 2 b HGB). Da durch § 325 Abs. 2 a HGB der Einzelabschluss nur im Rahmen der Bundesanzei- gerpublizität an die Stelle des…
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  Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …sich Gesetzgeber und Standard Setter in Deutschland und vielen anderen Ländern dazu veranlasst, die Anforderungen an den Umgang mit Risiken im Rahmen der… …Corporate Governance gestellt (Kapitel 2). Danach werden die Aufgaben der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements näher analysiert. Hierbei wird auf… …. § 290 HGB konzernweit.13 So wird in der Gesetzesbegründung zu § 91 Abs. 2 AktG ausdrücklich erwähnt, dass Mutterunternehmen – im Rahmen ihrer… …Audit in Enterprise-wide Risk Management“ konkretisiert das IIA die von der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements wahrzunehmenden Aufgaben.22… …nennt das IIA sowohl eine Reihe von Aufgaben, die die Interne Revision im Rahmen des Risikomanagements wahrnehmen kann, als auch solche, die die Interne… …Management’s Behalf – Accountability for Risk Management Tab. 1: Internal Audit Role in ERM24 Auch das IIR hat sich zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …nagementsystems in fast allen Konzernen eine Hauptaufgabe der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements darstellt (vgl. Abb. 2). Darüber hinaus nimmt die… …, dass die interne Prüfung des Risikomanage- mentsystems in der Praxis die Hauptaufgabe der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements darstellt… …: Häufigkeit der internen Prüfung des Risikomanagementsystems 4.2 Inhalte der Prüfung Im Rahmen der Systemprüfung bilden der Aufbau, die Funktionsfähigkeit und… …Risikomanage- mentsystems werden im IIR RS Nr. 2 genannt (Rn. 15–30). In Anlehnung daran wurde im Rahmen der empirischen Studie erhoben, wie häufig einzelne…

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  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …Framework10 Die Interne Revision befindet sich dabei im formal-rechtlichen Rahmen. Sie beeinflusst aber auch entscheidend die Performance eines Unternehmens… …beschleunigt, die im Rahmen der Mergers & Acquisition Welle Ende der 1980er Jahre eigene Konzepte zum Aufdecken von Wertlücken in Unterneh- men entwickelten. Die… …im Rahmen des Aufdeckens und Schließens von Wertlücken z. B. Arbeitsplätze verlo- ren gehen. Allerdings muss dann auch die Frage gestellt werden, ob… …Stakeholder im Rahmen eines pluralistischen Zielsystems im Unternehmen Berück- sichtigung finden müssen.19 11 Vgl. Günther 1997, S. 3. 12 Vgl… …wertorientierte Unternehmensführung 3.2.1 Vorbemerkungen Im Rahmen der wertorientierten Unternehmensführung muss die Interne Revision ihre Aufgaben und… …wird durch die Interne Revision im Rahmen der Prüfung des betrieblichen Rechnungswesens auf Ordnungsmäßigkeit, Zuverlässigkeit und Zweckmäßigkeit44 sowie… …Ordnungsmäßigkeit der Berichterstattung als auch bei der Ausgestaltung der Berichte im Rahmen ihrer Prü- fungsfeststellungen eine wachsende Bedeutung zu. Letztlich… …der Sicherstellung der Effizienz und Effektivität der operativen Prozesse i. S. d. Zielerreichung eine höhere Bedeutung zu.50 Im Rahmen einer… …kann einen wirksamen Beitrag bei der Um- und Durchsetzung dieser wertorientierten Führungsphilosophie leisten, indem 1. im Rahmen von… …Rahmen der Zweckmäßigkeitsprüfungen, ist die Interne Revision gefordert, zukunft- orientierte Empfehlungen im Rahmen des Internal Consultings53 zu treffen…

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  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Standards des IIA verlangen im Rahmen der Qualitätssicherung neben einer Aufsicht durch den Leiter der Internen Revision und einem internen Review auch eine…
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  Neuerungen der Rechnungslegung durch die IFRS-Verordnung und das Bilanzrechtsreformgesetz

  Dr. Gaby Pottgießer

  …Fortentwicklung der europäischen Rechnungslegung im Rahmen des Harmonisierungsprozesses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163 2.1… …erweitert wird, ist Gegen- stand der folgenden Betrachtung. 2 Fortentwicklung der europäischen Rechnungslegung im Rahmen des Harmonisierungsprozesses 2.1… …im Rahmen des Harmonisierungsprozesses Pottgießer 165 2.3 Reformen der EU-Rechnungslegungsrichtlinien 2.3.1 Fair Value Richtlinie Mit der am… …grundlegenden Struktur der Rechnungslegungsrichtlinien, um einen Rahmen zu schaffen, der sowohl der modernen Praxis entspricht, als auch fle- xibel genug ist, um… …Informationsgehalt dadurch nicht eingeschränkt wird. Wiederum gewährt die Kommission ein Mitgliedstaatenwahlrecht. Es wird außerdem im Rahmen eines… …. 21 Vgl. Böcking/Herold/Wiederhold 2003, S. 400. Fortentwicklung der europäischen Rechnungslegung im Rahmen des Harmonisierungsprozesses Pottgießer… …Vorschriften gelegt.32 Bisher konnten kapitalmarktorientierte Mut- terunternehmen im Rahmen des auf den 31.12.2004 befristeten § 292 a HGB einen 27 Vgl… …Standards erstellen. Diese Öff- nungsklausel wird mit dem BilReG gestrichen, sie gilt lediglich im Rahmen der Über- gangsvorschriften für bestimmte… …§ 285 Satz 3 HGB ein kurzer Überblick über die Bestimmung des Marktwertes gegeben. Der § 297 Abs. 1 HGB schreibt im Rahmen der Umsetzung des Artikels… …kapitalmarktorientierte Konzerne. Im Rahmen der Umsetzung der Schwellenwertrichtlinie wurde eine Erhöhung der Grenzen der Größenklassen für kleine und mittlere…

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  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …imWesentlichen die Aufgabe, betriebliche Abläufe und Struk- turen zu prüfen.1 In diesem Rahmen gilt es, Sachverhalte zu erfassen, bestehende Feh- ler, Abweichungen… …lösenden Betroffenen im Unternehmen ein.7 Im Rahmen eines Umstellungsprojektes der Rechnungslegung muss das Unternehmen eine Kombi- nation von Prüfung… …Rechnungslegungssys- tem hervorzubringen. Im Rahmen der Einführung eines neuen Projektes ist die Interne Revision wesentlich gefordert, da sie geplante Daten… …bzw. erstellt. Schwerpunkte im Rahmen der Prü- fung durch die Interne Revision können das Ergebnis eines Vorganges sein, dass mit den Erwartungen an… …eine Nachschauphase. Letztgenannte kann im Rahmen der Projekt- durchführung erfolgen. 4.2 Vorbereitungsphase 4.2.1 Vorbemerkungen Bevor das… …Ermittlung des Umstellungsbedarfes 4.2.3 Formulierung einer Rechnungslegungsstrategie Im Rahmen der Formulierung der Rechnungslegungsstrategie führt man die… …, zusammenführen und unter Absprache mit der Projektleitung in dem ihr gesteckten Rahmen die Projekt- gruppe unterstützen. Ziel für die Interne Revision und das… …Kennzahlendefinitionen und Daten- grundlagen. Es sind im Rahmen der Konzernberichterstattung keine zeitaufwendigen Anpassungsbuchungen mehr vorzunehmen. Der Nachteil… …, hinzuziehen. Im Rahmen des Umstellungsprojektes kann es hilfreich sein, zur Entscheidungsfin- dung ein Steering Committee – beispielsweise die Leitung des… …Rahmen eines Konzerns nicht viele kleine Prüfungsgesellschaften beauftragt werden sollten, sondern eine Gesellschaft gewählt werden sollte, die interna-…

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