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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Zur Zukunft der Corporate Governance

  Regulierung der Unternehmensführung auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt

  …Stakeholder-Konzeption im Rahmen der Corporate Governance um einen Interessenausgleich aller schutzwürdigen Personengruppen bemüht sein soll11 . So zutreffend und… …Aktionäre im Rahmen der Hauptversammlung und über die freiwillige Berichterstattung der Unternehmen durch Maßnahmen der Investor Relations. Bei alldem darf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen f
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …börsennotierten Unternehmen im Rahmen der Abschlussprüfung zu beurteilen ist, ob der Vorstand die ihm nach § 91 Abs. 2 AktG obliegenden Maßnahmen in einer… …von Transaktionen, die im Rahmen der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften erfasst werden, sowie b) die Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken… …Vorstandsmitglieds einer Hypothekenbank aus wichtigem Grund geäußert. Dem Vorstand war im Rahmen der fristlosen Kündigung seines Dienstverhältnisses vorgeworfen worden… …handeln.“ Mangelhaftes Risikomanagement dürfte häufig Ursache für die Fehlbeurteilung oder fehlerhafte Behandlung von Risiken im Rahmen von unternehmerischen… …fest, hat er diese gegenüber dem Vorstand zu beanstanden. Darüber hinaus sollte der Aufsichtsrat auch im Rahmen seiner Berichterstattung an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen Universität Wuppertal im Rahmen eines… …Forschungsprojektes 1 (Promotion) ein Korruptionscontrollingkonzept entwickelt und dies in Seminaren und Beratungen praktisch umgesetzt. 2 Ich habe im Rahmen meiner… …Informationen (z. B. Nebenbeschäftigungen, Gehaltspfändungen) im Rahmen des Personalcontrollings sowie Bereitstellung dieser Informationen an die relevanten… …Bericht niederschreiben. 3.4 Ermittlung von Beobachtungsbereichen Der Korruptionscontroller sollte im Rahmen der durchgeführten Risiko- und… …diese Entwicklung für bestehende oder neue Strategien im Rahmen der Unternehmenspolitik? ◆ Wie entwickelt sich die Konjunktur? Welche Geschäftspartner… …Kontrolleinrichtungen? ◆ Wie entwickelt sich das Verhalten von Kunden und Lieferanten im Rahmen der Auftragsakquisition? Informationen zur Beantwortung der obigen Fragen… …Sachbearbeitern und Führungskräften möglich. Während Sachbearbeiter im Rahmen der Dienstaufsicht, der Teamkontrolle oder Prüfungen der Revision kontrolliert… …Gruppe der Deliktunwilligen sollte in ihrer ethischen Grundhaltung bestärkt werden. 30 Bei der Gruppe der Deliktanfälligen sollten im Rahmen eines… …Dienstaufsicht oder Prüfungen der Revision zu erhöhen. 31 3.5 Kennzahlen als Informationsträger Im Rahmen eines Frühwarnsystems sollen Kennzahlen dem… …erschweren die Beobachtung aller relevanten Bereiche im Rahmen der gesamtunternehmensbezogenen Frühwarnung sowie die Auswertung der aus ihnen empfangenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …z. B. Gesetze, Urteile, Verordnungen oder Erlasse, sprechen Verbote und Gebote aus. Diese stellen einen gewissen, allgemeingültigen Rahmen oder… …Stakeholdern an. Die Aufgabe des Managements ist es, Sorge zu tragen, dass sich die unternehmerischen Tätigkeiten im rechtlich zulässigen Rahmen bewegen und… …definiert sich im Rahmen der Rechtswissenschaften in den Bereichen Wirtschaftsund Gesellschaftsrecht, Öffentliches Recht und Sozialrecht, Strafrecht… …im Rahmen eines ganzheitlichen Risk & Fraud Managements eine besondere Bedeutung zu. Zu differenzieren sind hierbei die unterschiedlichen Ebenen der… …Internationalisierung und Globalisierung Rechnung tragen. Eine weitere Herausforderung im Rahmen eines ganzheitlichen Risk & Fraud Managements besteht darin, die… …hierbei eine besondere Rolle zu, da sie nach Außen und Innen eine Vorbildfunktion im Rahmen der gesetzten Unternehmensleitlinien besitzen. 3.4… …Technologische Aspekte Im Rahmen der Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen stellt die „Information“ einen zentralen Wettbewerbsfaktor dar. Die… …, Digitalisierung der Geschäftsprozesse, eCommerce 39 usw. Mit Rahmen eines ganzheitlichen Risk & Fraud Managements kommt der Informationstechnologie eine besondere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …verursachen kann, unterstreichen die Notwendigkeit, Marktdaten im Rahmen der Prüfungsplanung zu berücksichtigen. Probleme bei der Prüfungsdurchführung Probleme… …besteht die Gefahr, dass das Geschäft im Rahmen von Berechnungen wie dem VaR nicht berücksichtigt wird, aus dem zweiten Fall können Bewertungsfehler… …fortlaufend aktualisiert wird. Dies kann dazu beitragen, dass im Rahmen der Preiskontrolle keine Marktdaten genutzt werden, die nicht (formal) abgestimmt worden… …Vorgehensweise führt. Mögliche Vorgehensweise im Rahmen der Prüfung Die Vorgehensweise sollte sich an den Gegebenheiten des einzelnen Unternehmens orientieren und… …durchaus auch für einfache originäre Produkte bestehen, zum Beispiel im Rahmen der Bepreisung einer illiquiden Anleihe. 6 Zur Bepreisung von… …Rahmen einer Marktdaten-Prüfung schnell zu sprengen. 13 Wird zum Beispiel eine durch die Fondsgesellschaft bereits auf eine Halterdauer von zehn Tagen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Ausgewählte EU-Initiativen auf den Gebieten der Corporate Governance und des Aktienrechts

  Ein Statusbericht zur Rechtsentwicklung
  

  Dr. Denis Gebhardt

  …Governance Bevor die Initiativen der EU-Kommission auf dem Gebiet der Corporate Governance näher erläutert werden, erscheint es hilfreich, im Rahmen eines… …. Auf die sich aus der Richtlinie ergebenden Rechte können sich nur Aktionäre berufen. Inhaber von Aktienzertifikaten werden nicht erfasst. Im Rahmen des… …AktG). Der alternativ geltende Schwellennennwert beträgt allerdings nur 500 000 €. Es überrascht deshalb nicht, wenn im Rahmen des Konsultationsverfahrens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …Finanzmarktakteure SOX als ein grundsätzliches Element für die Funktionsfähigkeit eines Corporate- Governance-Systems ansehen. Dies hätte zur Folge, dass im Rahmen von… …Leistungsindikatoren im Rahmen der Analyse der Geschäftstätigkeit und der Lage der Gesellschaft einzubeziehen sind. Ebenfalls ist die voraussichtliche Entwicklung mit… …Arten von Transaktionen sind offen zu legen. Dies betrifft das Risikomanagement im Rahmen von Sicherungsgeschäften, die Preisänderungs-, Ausfall- und… …Unternehmen sehen sich auch prinzipiell in der Lage, Erkenntnisse, die im Rahmen der Implementierung von SOX 404 gewonnen werden, in der Lageberichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …resultieren. Diese Informa tionen sollten im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsausrichtung der Kreditrevision unbedingt berücksichtigt werden. Die in den… …Risikoüberwachung eine entscheidende Rolle für die Festlegung von Prüffeldern im Rahmen der risiko orientierten Prüfungsplanung. Weiterhin können Erkenntnisse aus dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  RA Raimund Röhrich

  …. 1. Umfang der Berichtspflicht des Aufsichtsrats 1.1 Einführung Stellte die Entlastung der Organe im Rahmen der Hauptversammlung früher eine wenig… …Abstimmungen und Dienstverträge von Organen haben. Bemerkenswert ist erneut der Rückgriff auf den Deutschen Corporate Governance Kodex im Rahmen der… …ohnehin von Esser dienstvertraglich geschuldet war. Das Gericht setzte sich im Rahmen der Entscheidung zweimal mit Ziffer 4.2.3 des Deutschen Corporate… …Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern tatsächlich erforderlich sein, ist zu prüfen, ob die vertraglich definierte Leistung nicht auch im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Optimierung der Risikokosten durch effizienten Risikotransfer

  Integration des Versicherungsmanagements in den Risikomanagement-Prozess
  

  Hendrik F. Löffler

  …Anforderungen an Risikomanagement genügen, ist im Rahmen von empirischen Unter suchungen festzustellen, dass die meisten Systeme im Rahmen der aus dem… …200.000 Durchläufe Im Rahmen der Entwicklung einer geeigneten Risikobewältigungsstrategie zur Beherrschung versicherungstechnischer Risiken stehen… …Rahmen der Risiko-Selbstfinanzierung steht einem Unternehmen das eigentliche Risikodeckungskapital, nämlich das Eigenkapital (EK) bzw. die… …die Risikophilosophie des Unternehmens herangezogen werden, die im Rahmen des Risikomanagementsystems in Form von Relevanzklassen definiert, welche… …entschieden. Offensichtlich zielt die Absicherung insbesondere auf (an sich ökonomisch durchaus tragbare) Schäden, deren Eintreten man im Rahmen des üblichen… …Vordergrund, sondern das Risiko an sich. Im Rahmen der Risk-Profiling-Methodik werden zunächst (in Form von Analysen, Workshops, Interviews, Besichtigungen… …Eintrittswahrscheinlichkeit reduziert bzw. im Hinblick auf seine Auswirkung begrenzt werden soll. Im Rahmen der Entwicklung einer adäquaten Risikobewältigungsstrategie sind… …Rahmen der Optimierung des betrieblichen Versicherungswesens beginnt am Risiko und nicht am Versicherungsvertrag. Risikoeigentragungsmodelle sind in die… …für gebundenes Kapital. Neben der Berücksichtigung Versicherungsprämien sind im Rahmen eines werthaltigen Versicherungsmanagements auch weitere…

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