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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells 266 Axel Becker Literatur zur Internen Revision 286 Dr. Nikolaus Raupp /…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Inhalt / Impressum

  …(kartellrechtlichen) Compliance explizit eine Funktion im Rahmen der Sanktionierungspraxis und ganz allgemein bei der verfahrensrechtlichen Behandlung von Unternehmen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne Revision

  Michael Goldshteyn, Michael Adelmeyer

  …informationstechnischer Systeme (IT-Sicherheitsgesetz), BGBl. I 2015, S. 1324 ff. Im Rahmen dieses Aufsatzes werden zunächst die gesetzlichen Anforderungen dargestellt. In… …Selbstverpflichtung im Rahmen der IT-Compliance ist – zumindest in Teilen – aufgrund der steigenden gesetzlichen Anforderungen an die Informationssicherheit, bspw. das… …Hardware, ihrer Kritikalität und ihrer Rolle im Rahmen der IT-Sicherheit ein. Für die Feststellung des Stands der Technik sind nicht nur internationale und… …. 252 ZIR 06.15 Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz REGELN die Meldeverfahren in das Verfahrensverzeichnis mit aufzunehmen und im Rahmen der… …der Internen Revision erfolgen. Auch Wirtschaftsprüfer prüfen bereits heute unter anderem im Rahmen der Jahresabschlussprüfung die für die… …vorzulegen. Eine zentrale Rolle kommt der Internen Revision zudem bei der Überwachung bzw. Prüfung der Behebung potentiell im Rahmen der IT-Sicherheitsaudits…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Praxis des Risikomanagements

  Deutsche, chinesische und schottische kleine und mittlere Unternehmen
  

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Dr. Susanne Durst, Stefanie Busch

  …vorgegebenen Instrumente wurde wieder im Rahmen einer Likert-Skala von 1 (= kein Einsatz) bis 5 (= regelmäßig genutzt) abgefragt. Die Bandbreite der Methoden…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Juristisches Basiswissen für die Interne Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …die Einrichtung einer Internen Revision, die Informationsbeschaffung vor unternehmerischen Entscheidungen im Rahmen der Business Judgment Rule, die… …das Unternehmen durch die Risiken der unternehmerischen Betätigung nicht geschädigt wird. 5 In diesem Rahmen spielt die Interne Revision als… …prozessunabhängiges Überwachungsinstrument eine wesentliche Rolle. Der vom Gesetzgeber gewählte Weg, einen ausfüllungsbedürftigen rechtlichen Rahmen vorzugeben, bringt… …Interne Revision herausgegebenen Revisionsstandards und der Berufsstandards, die durch das Institute of Internal Auditors (IIA) im Rahmen des International… …Stichprobenprüfung ausgewählte Tätigkeitsbereiche der Internen Revision und deren juristische Basis erläutert. 3. Informationsaufgaben der Internen Revision im Rahmen… …die mathematisch-statistischen einschlägigen Berechnungsformeln einbezogen wird. Die Einzelheiten dieser Einbeziehung führen in diesem Rahmen zu weit… …, weswegen auf die hierzu existierende Literatur zu verweisen ist. 29 5. Das Verhältnis von Interner Revision und Aufsichtsrat im Rahmen von § 107 Abs. 3 Satz… …verzichten müssen. Gerade im Rahmen ihrer Prüfberichte kann die Interne Revision wertvolle und unabhängige Informationen an das Überwachungsorgan weitergeben… …zwischen Interner Revision und Aufsichtsrat im Rahmen einer Informationsordnung oder allgemein in der Geschäftsordnung der Internen Revision zu regeln. Dort… …heute existiert ein umfangreicher rechtlicher Rahmen für ihre Einrichtung, Organisation und Tätigkeit. Für die Zukunft sind weitere gesetzgeberische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Das Hamburger-Compliance-Zertifikat

  Das mittelstandsspezifische Compliance-Zertifikat
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …die Durchführung der Zertifizierung ist überschaubar und bewegt sich im angemessenen Rahmen. Die Gebühren für die Zertifizierung sind transparent und im… …Rahmen des Compliance- Standards kommentiert. Die Kosten für die Durchführung der Auditierung sind mit dem Auditor zu verhandeln, aufgrund der Struktur der… …Zertifizierung bleibt der Aufwand hier aber auch in einem angemessenen Rahmen. 5. Fazit Anforderungen an den Nachweis von Bestand und Effizienz von… …konkret, gleichwohl wird im Rahmen der Zertifizierung Raum gelassen für die individuellen Bedürfnisse und Ausgestaltungen des Unternehmens. Der Umstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells In der Diskussion um die Abgrenzung von Rollen und Verantwortlichkeiten der verschiedenen Funktionen im… …, Zertifizierung, professionelle Beurteilung durch den externen Wirtschaftsprüfer im Rahmen von Abschlussprüfungen und Qualitätsanforderungen in der Zusammenarbeit… …Rahmen des „Governance, Risk and Compliance (GRC)“- Diskurs ein holistischer Ansatz zur Risikobewertung und Risikosteuerung gefordert. 2 Aktuelle… …Extended-Audit-Verbund besteht aus verschiedenen BASF-Facheinheiten, die im Rahmen ihrer Monitoring- und Qualitätssicherungsverpflichtungen als Funktion der zweiten… …auch die Arbeit der Internen Revision, indem sie im Rahmen der Abschlussarbeiten unter anderem eine professinigen Funktionen betreffen, mit denen ein… …Prüfung zu vermeiden. 3. Zusammenarbeit mit externen Partnern Im Rahmen der strategischen Weiterentwicklung wurde das dem Extended-Audit-Verbund zu Grunde… …verschiedenen Joint- Venture-Partner und auf der anderen Seite die externen Wirtschaftsprüfer an. 3.1 Zusammenarbeit mit Joint-Venture- Partnern Im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 2

  Aktuelle Gesetzesvorschläge zur Verbesserung der kartellrechtlichen Compliance
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …Anreize zur Vermeidung von Kartellrechtsverstößen geben könnten, indem auch der Rolle der (kartellrechtlichen) Compliance explizit eine Funktion im Rahmen… …Compliance-Maßnahmen insoweit einen angemessenen Platz (etwa bei der Haftungszurechnung und besonders der Konzernhaftung, der Sankti- onsart und -höhe sowie im Rahmen… …. 2014), S. 11. gepasst werden. Dies erfordert natürlich dann auch eine stetige Prüfung der Risiken im Rahmen der Risikoanalyse. 2.2 Aktuelle Diskussion in… …Quantifizierung – heraus, dass im Rahmen der Strafbemessung eine Berücksichtigung (insbesondere im Rahmen des Kriteriums „good faith“ als Milderungsgrund) durchaus… …einer Bußgeldreduktion oder eine positive Berücksichtigung im Rahmen der Konzern(mutter)haftung [insbesondere bei der (Nicht-)Zurechnung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Datenanalysen als Erweiterung der Revisionsmethodik

  Praxisbericht zur Einführung von Datenanalysen in der Revision
  

  Dipl.-Math. Walter Rupietta

  …. Mit der Initialstufe wurde die Methodik erarbeitet und im Rahmen von ersten Prüfungsvorhaben erprobt. Inhalte und Schwerpunkte waren: • die Grundlegende… …(Continuous Auditing) an neuralgischen Punkten aufbauen. Die dafür in Frage kommenden Themen sollen bereits im Rahmen der Aufbaustufe identifiziert und… …, Beratung und Unterstützung bei der Bereitstellung, Aufbereitung und Auswertung von Daten im Rahmen von Regel- und Sonderprüfungen. Vorausgesetzt wird hierbei… …Ablauforganisation des gesetzlich geforderten Datenschutzes). 2.6 Prozesse Die Durchführung von Datenanalysen im Rahmen von Prüfungen der Revision bringt einige… …Prüfungshandlungen (siehe Abbildung 2). Prozessschritt Zulässigkeitsprüfung von Datenanalysen Bevor Daten für Datenanalysen im Rahmen von Prüfungen angefordert werden… …, Sachverhalte (Datenkonstellationen, Regelverstöße, Abweichungen von Normwerten) zu ermitteln, die im Rahmen des Prüfungsgegenstands als potenziell riskant… …. Im Rahmen regelmäßiger Arbeitstreffen werden Informationen über laufende Entwicklungen ausge- 8 Dem Vorteil einer vereinfachten Automatisierung steht… …z. B. dadurch, dass sie präventiv als Kontrollen im Rahmen laufender Geschäftsprozesse oder zeitnah im Anschluss erfolgen und weitgehend auf… …Kunden-Risikoklassen zeigte keine Auffälligkeiten. Im Rahmen einer Fraud-Analyse im Aktienhandel konnte ein spezifisches, bereits bekanntes Fraud- Muster (sogenannte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Korruptionsregister

  Nationale und internationale Erfahrungen
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Bereits seit mehr als 15 Jahren gibt es diverse Gesetzesentwürfe, die in verschiedenen parteipolitischen Konstellationen jeweils abgelehnt wurden. Im Rahmen… …Darlehensverträge für ausgereichte Kredite der Weltbank sind. Unternehmen, die im Rahmen der von ihr oder anderer internationaler Banken geförderten Projekte betrügen…

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