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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …sich die Autoren insbesondere bei Juilf- Helmer Eckhard, Wolfgang Glaab und Horst Pohl. 1. Problematik der Leistungsmessung einer Internen Revision Die… …sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern.“ 1 Weiterhin „unterstützt [sie] die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele… …erbringender Leistungen, zum Zweiten an den entstehenden Kosten und zum Dritten an den zu berücksichtigenden Risiken an. 1. Die zu erbringenden Leistungen bzw… …Internen Revision zu vermeiden ist bzw. das durch eine nicht adäquate Ausgestaltung möglicherweise eingegangen wird. Abb. 1 fasst die drei Dimensionen… …, hinsichtlich derer die Messung der Leistung der Internen Revision vorgenommen werden muss, zusammen. Aus Abb. 1 werden auch die Zusammenhänge zwischen den drei… …verursachten Kosten. Je besser die Leistungen Verbleibendes Risiko Abbildung 1: Leistungsdimensionen der Internen Revision Interne Revision 6 · 2008 259… …Anspruchsniveau verglichen wird. 23 Die mit einer Leistungsprüfung verbundenen Probleme werden an den zwei folgenden Bei spielen deutlich: Beispiel 1: Bei der… …Umständen abhängt; damit hat aber auch die Leistungsbeurteilung an sich nur eine sehr eingeschränkte Aussagekraft: ◆ Vergleicht man die im Prüfungsbeispiel 1… …Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung. Teil 1. In: Die Wirtschaftsprüfung. O. Jg., 2005, Nr. 24. S. 1364–1371. Hapeslagh, Philippe und Noda, Tomo und… ….: Measuring Performance. In: Internal Auditor. 57. Jg., 2000, Nr. 1. S. 36–40. Zwingmann, Lorenz: Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Fremdmanagement in Familienunternehmen

  Vor- und Nachteile: Ergebnisse einer empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Erkenntnisse aus einer empirischen Studie über Fremdmanager in Familien unternehmen 1 eingegangen. 1. Einführung Zunächst wird das Thema der Untersuchung anhand… …be safely put aside for a while“ 6 . Im Rahmen dieses strategischen Unternehmensführungsprozesses wird von fünf Funktionen ausgegangen7 : 1… …Verfasser danken Herrn cand. rer. pol. Felix Sloppa für wertvolle Vorarbeiten. 1 Vgl. PwC-Studie, Fremdmanager in Familienunternehmen – Eine Gratwanderung… …Unternehmensführung festgestellt (vgl. Abb. 1 auf S. 255). Der wichtigste Aspekt ist dabei professionelles Management, das weiß, wie ein Unternehmen zu leiten ist. Die… …Informations-/Mitwirkungsrechte der Beschäftigten Transparenz der Finanzkommunikation Abb. 1: Bedeutung einzelner Corporate-Governance-Elemente aus Sicht der Industrie nach Unter… …Finanzkommunikation in den Unternehmen nicht sehr hoch. 2,94 2,80 3,55 3,50 3,40 3,36 3,37 3,35 3,04 3,26 3,80 4,03 4,40 4,31 1 2 3 4 5 3.2 Nachfolgeproblematik… …qualifizierten Führung und Führungsnachfolge ein wichtiges Element der Unternehmensführung ist (vgl. Abb. 1). Für den Fall, dass kein familieninterner Nachfolger… …Familienunternehmen 03/2008, S. 1) Ein Familienmitglied identifiziert sich naturgemäß stärker mit dem Unternehmen als ein familienfremder Manager. Familienmitglieder… …sehe ich den Kandidaten? Fachkenntnisse und Branchenerfahrungen 1 — 2 — 3 — 4 — 5 1 — 2 — 3 — 4 — 5 Kaufmännische Kenntnisse 1 — 2 — 3 — 4 — 5 1 — 2 — 3… …— 4 — 5 Kommunikative Fähigkeiten, Motivationskraft, Vorbildfunktion 1 — 2 — 3 — 4 — 5 1 — 2 — 3 — 4 — 5 Kreativität und Fähigkeit zu lernen 1 — 2 — 3…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Machiavellismus

  Eine Erscheinungsform wirtschaftskriminellen Verhaltens?
  

  Lothar M�ller

  …gelegentlich auch auf der Anklagebank wieder trifft. 1. Einführung Die IBB hatte sich 2004 nach dem Berliner Bankenskandal erfolgreich als unabhängige Förderbank… …normabweichendes menschliches Verhalten und wirkt damit vorbeugend. 1 Sie beantwortet die Frage, ob die zu untersuchende Handlung Ursachen in dem… …vorangegangenen sozialen Ausleseprozess beweisen, dass er Eigenschaften besitzt, die ihn für eine Vertrauensstellung im Unternehmen geeignet erscheinen ließen. 1… …1. 6 Knecht, Th.: Das Persönlichkeitsprofil des Wirtschaftskriminellen, in: Kriminalistik, 2006, S. 201 ff., S. 205. Machiavellismus Voraussetzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …. Disposition Abbildung 1: Teilprozesse der Distributions Auftragsannahme Sendungsbereitstellung Transportdurchführung Durch folgenden Aufbau wird der prozess-…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Corporate Governance in mittelständischen Unternehmen

  Ein Bezugsrahmen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Patrick Ulrich

  …Best Practice“ die Führungsqualität mittelständischer Unternehmen erheblich verbessern. 1. Lücken in der Corporate-Governance-Forschung 1.1 Einführung… …spektakulären Unternehmensinsolvenzen ein Thema, das in Wissenschaft und Praxis ausgiebig diskutiert wird 1 . Es ist bisher nicht gelungen, Corporate Governance… …wissenschaftlicher Mitarbeiter am Deloitte.Mittelstandsinstitut an der Universität Bamberg. 1 Man denke beispielhaft an die internationalen Fälle Enron, Worldcom und… …Mitarbeitern und/oder einer Umsatzgröße von ca. 600 Mio. € und Unternehmen, die beide Definitionsmerkmale aufweisen. Abb. 1: Mittelstandsdefinition des DMI 27… …entweder (1) Eigentümerunternehmen, (2) Familienunternehmen oder (3) fremdgeführtes mittelständisches Unternehmen ist (s. Abb. 3 auf S. 265). 2.2… …(n>1) Fremdmanagement Fremdgeführtes mittelständisches Unternehmen (3) Familienunternehmen (2) Eigentümerunternehmen (1) Einzelbesitz Eigentumsstruktur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Versicherungsmärkte als „Zitronenmärkte“

  Bedeutung von Vertrauen und Transparenz beim Kauf vonAltersvorsorgeprodukten
  

  Dr. Henrik Pontzen, Maurizio Bradlaw

  …müssen transparenter gemacht werden, am besten durch die Ablösung einer provisionsbasierten Vergütung der Berater durch eine honorarbasierte. 1. Mangelnde… …, das vor 2001 bei 70 Prozent des Bruttodurchschnittsverdienstes lag, bis zum Jahr 2040 auf prognostizierte 31,4 Prozent zurückgehen. 1 Die gesetzliche… …Entwicklung und Implementierung von Risikomanagementlösungen. 1 Vgl. Döring, D.: Rentenniveau in Deutschland nähert sich der Basissicherung, in: Soziale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …der künftigen Herausforderungen ersetzt und Unternehmensrisiken über „Silogrenzen“ hinweg aktiv verfolgt und gesteuert werden. 1. Grundlagen 1.1 Das… …negativen Szenarien sowie die sogenannten „Dominoeffekte“ beim Eintritt bestimmter Risiken – sie sind damit „ri sikointelligente Unternehmen“ 1 (siehe… …Abbildung 1). Die Risikoidentifi kation dieser Unternehmen erfolgt sys tematisch und interdisziplinär bzw. abteilungsübergreifend – sie treffen frühzeitig… …des Reifegrads des Risikomanagements von Unternehmen oder Unternehmensbereichen Kategorien von Unternehmensrisiken Abbildung 1: Reifegradmodell des… …wie das KontraG, § 25a (1) Häufig verursachen Risiken, die ein KWG oder die MaRisk sind schon hohes Schadenspotenzial bei geringer seit vielen Jahren… …Management auf dem Weg zu einer risikointelligenten Unternehmensführung zu begleiten. Endnoten 1 Vgl. hierzu auch die Risk Intelligence-White Paper Reihe unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …Offenlegungsniveau. 1. Einleitung Kapitalmarktteilnehmer fordern verstärkt die Offenlegung von zusätzlichen, die reguläre Finanzberichterstattung ergänzenden… …Doktorand an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Segler/Wald/Weibler, Corporate Governance im internationalen Wettbewerb, BFuP 2007 S. 402; Berndt/Leibfried, Corporate… …, die (inter)nationale Fortentwicklungen der CG aufgreifen. Diese Dreiteilung nach Verbindlichkeitsstufen wurde im ÖCGK übernommen8 , der seit 1. 10. 2002… …sieht eine Erklärung zur (Nicht-)Einhaltung von C-Regeln vor. R- und L-Regeln sind aus der sog. Verpflichtungserklärung ausgenommen, die seit 1. 6. 2008… …. 56 ff. 12 Für eine detaillierte Gegenüberstellung vgl. Raschig, Corporate Governance in nicht börsennotierten Gesellschaften, 2004, S. 174 ff. 1 3 Vgl… …betroffene Empfehlung als nicht befolgt. Vorliegende Untersuchungskriterien waren (1) offenzulegende Compliance zu den Empfehlungen bzw. C-Regeln der… …C-Regeln/R-Regeln. Die Evaluationskriterien wurden wie folgt hergeleitet: 3.2 Untersuchungskriterium (1): Compliance Mit der Kodifizierung der Compliance in ihrer… …die in den Auswahlindizes ATX, ViDX und ATX Prime notierten Unternehmen mit Geschäftsjahresende zwischen 1. 6. und 31. 12. 2007. Ausgenommen wurden die… …Prime Standard 15,00 16,05 ATX 11,11 17,78 ViDX 10,00 31,11 ATXPrime 09,76 28,29 Tab. 1: Offen gelegte vollständige Compliance zu Empfehlungen/C-Regeln… …Empfehlungen nach Ziff. 5.4.3, Satz 1 (zwingende Durchführung der Wahlen zum Aufsichtsrat durch Einzelwahl) und Ziff. 5.4.4 (regelmäßiger Ausschluss des Wechsels…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …Schwierigkeiten im Zusammenhang mit Regelungen zu Grenzbeträgen bei Zuwendungen, Embargomaßnahmen und Whistleblowing thematisiert. 1. Einführung Mittlerweile sind… …Unternehmen in Größenordnungen entstanden, die nahezu mit Nationalstaaten vergleichbar sein könnten. 1 Gerade in derartig komplexen Organisationen ist es für… …Aktualisierung des Beitrages. 1 Vgl. hierzu in anderem Kontext: Bussmann, K.-D.: Business Ethics und Wirtschaftsstrafrecht, in: Monatsschrift für Kriminologie und… …, München 2007, § 1 Rn. 2. 4 Vgl. Fleischer, H.: Vorstandsverantwortlichkeit und Fehlverhalten von Unternehmensangehörigen – Von der Einzelüberwachung zur… …auch Hauschka, C. E.: Einführung zur Allgemeinen Unternehmensorganisation, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, München 2007, § 1 Rn. 7 und… …, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, München 2007, § 9 Rn. 1 ff.; vgl. dazu auch Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, München 2007, der… …Compliance, München 2007, § 9 Rn. 1 ff. 18 Vgl. Schneider, U. H.: Compliance als Aufgabe der Unternehmensleitung, in: Zeitschrift für Wirtschaftsrecht, H… …, München 2007, § 1 Rn. 23 mit weiteren Nachweisen; Kort, M.: Verhaltensstandardisierung durch Corporate Compliance, in: Neue Zeitschrift für… …Allgemeinen Unternehmensorganisation, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, München 2007, § 1 Rn. 19. 22 Vgl. Meyer, U.: Ethikrichtlinien… ….: Einführung zur Allgemeinen Unternehmensorganisation, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, München 2007, § 1 Rn. 40. 24 Vgl. Mengel, A…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …jedoch etliche Übereinstimmungen. 1. Einführung und Allgemeine Übereinstimmungen Von „Doping“ spricht man gemeinhin bei der Einnahme von unerlaubten… …annehmen als im Bereich des reinen Individualsports, weshalb auch Radrennfahrer Arbeitnehmer ihres Teams bzw. dessen Rechtsträger sind. 1 Da die… …gerechtfertigt ist. 4 1 Vgl. Teschner, C.: Doping als Kündigungsgrund, in: Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht, H. 22/2001, S. 1234. 2 Vgl. Teschner, C.: Doping als… …Grund für eine fristlose Kündigung des Arbeitsverhältnisses gemäß § 626 Abs. 1 BGB sein. Die Verletzung der arbeitsvertraglichen Pflicht wird dabei darin… …ist. 9 Strafrechtlich kann der Athlet sich gegebenenfalls eines Betruges gemäß § 263 Abs. 1 StGB strafbar machen, denn ein Betrug zu Lasten eines… …Unternehmen untersagt. Gemäß § 299 StGB (früher § 12 Abs. 2, Abs. 1 UWG) wird die Schmiergeldannahme ebenso wie die aktive Bestechung mit Geldstrafe oder Frei-… ….: Kündigungsschutzrecht, 7. Auflage, Köln, 2008, § 1 KSchG Rn. 235. 7 Vgl. www.nada-bonn.de. 8 Vgl. www.wada-ama.org. 9 Vgl. Horst, J.; Jacobs, C.: Arbeits- und… …Bestechlichkeit (Abs. 1) und der Bestechung (Abs. 2): Täter der Bestechlichkeit ist, wer als Angestellter oder Beauftragter eines geschäftlichen Betriebes für sich… …. Der Tatbestand des Absatzes 2 – die aktive Bestechung – entspricht grundsätzlich spiegelbildlich dem Absatz 1. Der Täterkreis ist hier nicht auf… …in § 8 Abs. 3, Nr. 1, 2 und 4 UWG bezeichneten Gewerbebetreibenden, Verbände und Kammern. 16 Des Weiteren kann auch eine Strafbarkeit wegen Betruges…

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