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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Probleme im Zusammenhang mit der Vernehmung von Richtern als Zeugen vom Hörensagen in Wirtschaftsstrafverfahren

  Rechtsanwalt Christian Graßie, Rechtsanwalt Dr. Mayeul Hiéramente

  …der Praxis deutscher Strafprozesse ist es durchaus üblich, dass Richter im Rahmen einer strafgerichtlichen Hauptverhandlung als Zeugen auftreten, etwa… …tätigen Ermittlungsrichters hinsichtlich der Erkenntnisse einer von diesem durchgeführten Vernehmung eines Beschuldigten, der nunmehr im Rahmen des gegen… …durchgeführte richterliche Zeugenvernehmung gelten, wenn der Zeuge sich später im Rahmen der Hauptverhandlung berechtigterweise auf sein Zeugnis- oder… …vormals erkennenden Spruchkörpers zur Rekonstruktion der früheren Einlassung im Rahmen der aktuell durchgeführten Hauptverhandlung erforderlich sein. Eine… …Rahmen des Verfahrens enthalten muss sowie dass für den Fall der Zuwiderhandlung, jedenfalls eine getroffene Entscheidung nach § 338 Nr. 2 StPO anfechtbar… …denkbar, in denen die Vernehmung eines Richters als Zeuge erfolgen kann. 11 Tritt ein Richter als Zeuge auf, um seine Wahrnehmung im Rahmen des eigenen… …Angreifbarkeit ihres Urteils mutmaßen und in diesem Rahmen äußern, etwaige Erwägungen allein zur „Befriedigung“ der Revisionsrichter in Karlsruhe aufzunehmen… …würde jedoch grundlegend verkennen, dass der im Rahmen der Absetzung des Urteils ausgeübten richterlichen Tätigkeit für einen Verurteilten maßgebliche… …hingewiesen, dass die Frage, ob dem jeweiligen Richter eine Aussagegenehmigung zu erteilen ist, nur im Rahmen der engen gesetzlichen Regelungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …209 10 Information und Kommunikation Informationen spielen eine wichtige Rolle im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements. Jedes… …steuern. Erst durch bestimmte Informationen ist es Mitarbeitern einer Organisation möglich, ihre Aufgaben im Rahmen des unternehmensweiten… …gesetzt um verschiedene Ziele zu erreichen. So werden beispielsweise Finanzin- formationen sowohl für die Berichterstattung im Rahmen des Jahresabschlusses… …von Informationssystemen auch neue Risiken, die im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements betrachtet werden müssen. Der notwendige… …Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements ge- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 212 handhabt werden sollen. Beispielsweise muss… …wichtiger Aspekt, der für ein wirkungsvolles unternehmensweites Risikomanagement erforderlich ist, ist die Kommunikation. Im Rahmen von Infor-… …für eine angemessene Kommunikation im Rahmen des unternehmens- weiten Risikomanagements. In einigen Fällen kann dieser Informationskanal je- doch… …führen, dass der eigentli- che Inhalt der Nachricht falsch verstanden wird. Im Rahmen der internen Kommunikation spielt die Unternehmenskultur für das… …identifiziert, bewertet und er- folgreich gesteuert werden. Auch wenn die Steuerung der Information und Kom- munikation im Rahmen des unternehmensweiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen – Teil 1

  Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …Regulierungsvorgaben noch den notwendigen Fokus auf die Wirtschaftlichkeit im Rahmen der risikoorientierten Systemprüfungen zu richten. Der zweiteilige Beitrag gibt… …einen Überblick über Ansatz, Methoden, Erfahrungen und mögliche Lösungsansätze für das bedeutende Prüfungsziel der „Wirtschaftlichkeit“ im Rahmen der… …der Prozesse • Bestandsprozesse (Bestandteil der Prüffeldlandkarte der Internen Revision) • Neu entstehende Prozesse z. B. im Rahmen von Projekten… …Verlagerung von Prozessen/Aktivitäten aus Kosten-/ Nutzenerwägungen führt. Auch der immer heftigere Wettbewerb in der Finanzindustrie führt dazu, dass im Rahmen… …veraltete DV ist im Rahmen von Projekten durch neue Technik/IT-Sicherheit zu ersetzen. Auch in den kundenrelevanten Bereichen und in der internen… …Betrachtungsweisen, die Betrachtung auf bereits bestehende Prozesse und die Betrachtung auf neu entstehende Prozesse (siehe Abbildung 6). Bestandsprozesse Im Rahmen… …erst im Rahmen der Prüfung. Daher wird als Hilfsmittel der Einsatz einer Checkliste empfohlen, um dem Prüfer einen beispielhaften Leitfaden mit an die… …Hand zu geben. Neu entstehende Prozesse Prozesse, die neu entstehen, werden meist im Rahmen von Projekten aufgesetzt. Hier bietet sich für die Interne… …von neuen Produkten, die meist im Rahmen von neuen Projekten eingeführt werden, könnte bspw. eine Kosten-/Nutzenanalyse 27 Vgl. BaFin… …die Wirtschaftlichkeit haben. Hierauf sollte die Interne Revision im Rahmen ihrer Projektbegleitungen explizit achten. Vorteile Ex-Ante-Ansatz Folgende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Untersuchenden 1. Anforderungen an die Untersuchenden Im Rahmen einer internen Untersuchung muss zu jeder Zeit die Integrität und Vertraulichkeit der… …und andere mobile Datenträger im Laufe der Untersuchung zum Einsatz kommen. Im Rahmen des Projektmanagements sollte daher im Vorfeld eine klare… …eingesehen werden können. Die Planungen und Investitionen, welche im Rahmen der internen Sicher- heit der Datenhaltung stattfinden, wäre anderenfalls, bei… …verschlüsselte Daten verfügt, so ist in letzter Konsequenz sicherzustellen, dass im Rahmen der vorauszusetzenden, regelmäßigen Backups gleichfalls eine ge- wisse… …mobile Datenverarbeitungssysteme, oder mobile Datenträger im Rahmen der Untersuchung eingesetzt? ◆ Welche (Erlaubnis)? – Gibt es eine ausreichende… …verloren. Im Rahmen der Planung der Untersuchung sollte mithin festgelegt werden, welche Räumlichkeiten, IT-Systeme und vor allen Dingen Zugänge die… …, ist eine klare Gegenüberstellung von Untersuchungskriterien im Rahmen ihrer IT- technischen Abhängigkeiten und entsprechend erforderliche Kompetenzen… …20.03.13 14:04 Duda 239 Nutzung von Datenräumen Werden im Rahmen der Ermittlungen Dienstleistungen zur Forensik in An- spruch genommen, ist es… …Datenbestände sicherstellen 2. Nutzung von Datenräumen Selbst wenn im Rahmen der Untersuchungen interne IT-Ressourcen zum Ein- satz kommen können, ist es in der… …eingestellten Daten ausschließlich auf Servern in Deutschland abgelegt sind. Im nächsten Schritt sind, die personelle Zusammensetzung im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision – Kritische Betrachtungen zu möglichen Prüffeldern

  Friedhelm Kremer

  …er- gebenden Verknappung der finanziellen Mittel über Fremdfinanzierung Part- nerschaften im Rahmen der Kooperationen eine sinnvolle Alternative zur… …Übernahme eines Unternehmens sein. Ob sich hieraus dann die Möglichkeit eines späteren take – over im Rahmen eines asset oder share deals ergibt, wird die… …Revision der Forschung zum Thema Brennstoffzelle. Oder im Rahmen eines Simulta- neous Engeneering für bestimmte Komponenten in der Automobilindustrie. Eine… …Fragen angesprochen werden, die sich im Rahmen der Gründung des JV ergeben und vertraglich abgeklärt werden sollten, bevor das JV seine Tätigkeit… …Rahmen einer Call-Put-Option veräußert). Um bei diesen Beispielen zu bleiben, ist es wichtig, die Rechenwerke, wie oben erwähnt zu bestimmen; im An-… …berücksichtigen, die im Rahmen der verschärften Dokumentationsverpflichtungen für das Transfer-Pricing von der Finanz- verwaltung gefordert werden. Dies gilt für… …(welche die Revision im Rahmen des JV leisten sollte) zu initiieren sind, sondern bei denen die Revision in der Pflicht steht, aktiv sowohl im Rah- men… …und festgehalten, wel- che Daten und Auswertungen zu welchen Zeitpunkten zu erstellen sind, um eine effiziente Kontrolle im Rahmen der… …Matrix (Abb. 1), die die zu erstellenden Auswertungen und den Turnus der Erstel- lung beschreibt. Die Einzelheiten dazu sind dann im Rahmen des Punk- tes… …financial Parts der Due Diligence beschäf- tigt, sondern auch off-balance Punkte Berücksichtigung finden (könnten sich auch im Rahmen der Financial Due…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien

  Gero Maas

  …Bedeutung von Compliance im Rahmen der Emission geschlossener Fonds hat sich seit dem Inkrafttreten verschiedener Artikel des Gesetzes zur Novellie- rung des… …Regulierungsniveaus. Den Marktteilnehmern ist zu empfehlen, anhand einer Ge- fährdungsanalyse alle im Rahmen einer Compliance relevanten Sachverhalte zu definieren und… …Rahmen einer strategi- schen und operativen Risikoanalyse der Geschäftsmodelle die Grundlage für die Anwendung einer eigenständigen Compliance-Kultur… …zugrunde10. Die Vermeidung von Interessenkonflikten zwischen einem am Kapitalmarkt tätigen Institut und seinen Kunden im Rahmen der Abwicklung ihrer… …verbrieften Vermögensanlagen, z. B. Aktien, gleichsetzen13. 2.1 Allgemein Die Befugnisse der BaFin werden im Rahmen der gesetzlichen Neuregelung des… …Fondskonstruktionen auf der aufsichtsrechtlichen Ebene im Rahmen der An- wendbarkeit von VermAnlG und KWG erheblich. Das Modell der kollektiven Kapitalanlage über… …durch die Dienstleistungen im Rahmen der Verwaltung der Anleger ausgerichtet. Gesellschaftsrechtliche Treuepflichten zwischen Geschäftsführung und… …dann unter Um- ständen die Verpflichtungen nach dem VermAnlG und dem KWG in Betracht. 2.2.2 Anwendungsbereich des VermAnlG Im Rahmen der Abfassung… …des VermAnlG im Rahmen des FinAnlVermAnlG40 und mit seinem Inkrafttreten zum 01.06.2012 wurden Genussrechte als Kapitalan- lageform ausdrücklich in den… …geäu- ßert worden, dass eine scharfe Trennung anhand der Formulierung der bisheri- gen Regelungsvorschläge nicht gelingt49. Bedeutend im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Siepermann

  …191 12 Schlussbetrachtung 12.1 Zusammenfassung Im Rahmen der vorliegenden Arbeit wurde ein Risikoinformationssystem konzipiert, das… …Unternehmensbereiche mit Hilfe der Risikostellenrechnung wird ebenso die Risikobehaftung der Unterneh- mensleistungen im Rahmen einer Risikoträgerrechnung untersucht… …Problem im Rahmen des Risikomanagements dar.270 Ohne die Kenntnis aller relevanten Risiken und ohne ihre quantitative Beschreibung kann das Risiko-… …quantitatives Bild der Risikosituation geschaffen werden kann. Forschungsbedarf besteht vor allem im Rahmen der Datenbeschaffung. Die Hauptfrage stellt sich… …. Auch im Rahmen der Risikokostenver- rechnung mit Hilfe der Risiko-Ursache-Wirkungsketten sind Anwendungen von KI-Methoden denkbar. Da eine exakte… …Hilfe der Unsicherheit im Rahmen des Risikomanagements Rechnung getragen werden kann. Im Controllingbereich besteht Forschungsbedarf vor allem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Wertorientiertes Risikocontrolling

  Verknüpfung mit dem Goodwill Impairment Test nach IAS 36 und die Überwachungsverantwortung des Abschlussprüfers
  

  Dr. Alexander Lenz, Thomas Tilch

  …Pflichtenstandard des § 91 Abs. 2 AktG hat in der Folgezeit seiner Institutionalisierung im Rahmen des KonTraG zu einer kontrovers geführten Debatte hinsichtlich der… …Entwicklungen i. S. d. KonTraG dar. Für die Ermittlung des DCF kann hierbei auf Daten zurückgegriffen werden, die im Rahmen des Goodwill Impairment Tests nach IAS… …im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses erworben wurde. 4 Um die Werthaltigkeitsprüfung für diesen Anwendungsfall durchführen zu können, erfolgt… …im Rahmen der Erstkonsolidierung zunächst eine Aufteilung des Goodwill auf sogenannte Cash Generating Units (CGU), die von den aus dem… …Unternehmenszusammenschluss resultierenden Synergieeffekten profitieren. Auf dieser bewertungstechnischen Bezugsebene für den Goodwill-Impairment-Test ist im Rahmen der… …, die die Verwendung von im Rahmen der Impairment-Tests ermittelten Erfolgsgrößen für Controlling-Zwecke fokussieren, in den Mittelpunkt gestellt werden… …demnach festgehalten werden, dass aufgrund der dargestellten Anpassungen über die Wertermittlung des VIU im Rahmen des Goodwill-Impairment-Tests… …der oben beschriebenen Bildung von CGUs im Rahmen des Impairment-Tests- in einem ersten Schritt eine Aufteilung in einzelne strategische… …unternehmerischen Risiken. Auf der Basis einer detaillierten Unternehmensplanung können im Rahmen einer risikoorientierten Wertanalyse damit über Szenariobildungen… …Risikobeurteilung. Im Rahmen der Wertanalyse wird unternehmerisches Risiko darüber hinaus auch über die Schätzung der Eigenkapitalkosten im Rahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Art der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …nicht. Es erfolgt daher bezüglich der Art der Prüfungshandlungen der Rückgriff auf die IDW Prüfungsstandards IDW PS 300 – Prüfungsnachweise im Rahmen… …Systemprüfung Im Rahmen von Systemprüfungen erfolgen eine Aufbauprüfung und eine Funktionsprü- fung. Die Aufbauprüfung umfasst die Einholung von… …. Die Wirksamkeit des IKS wird dann im Rahmen der Funktionsprüfung getestet. Die Durchführung von Systemprüfungen hat sich insbesondere darauf zu… …Systemprüfung erlaubt die Beurteilung der Angemessenheit und des Umfangs der Prüfungsnachweise. Die im Rahmen der Prüfungsplanung getroffene Einschätzung des… …aussagebezogenen Prüfungshandlungen. Notes-Prüfung durch den Wirtschaftsprüfer 416 Im Rahmen der Prüfung der Notes-Angaben kann sich die Systemprüfung… …Personen: Gemäß IDW PS 255 – Beziehungen zu nahe stehenden Personen im Rahmen der Abschlussprüfung hat der Abschlussprüfer insbesondere vor dem Hintergrund… …eines hohen Kontrollrisikos bei Geschäften mit nahe stehenden Personen im Rahmen der Sys- temprüfung zu beurteilen, ob die Kontrollaktivitäten bzgl. der… …Ausgestaltungen des Prozes- ses zur Ermittlung von Zeitwerten – Beurteilung der Angemessenheit der Bewertungsverfahren im Rahmen der Aufbauprü- fung –… …die im Rahmen der Systemprüfung identifizierten Mängel, desto umfangreicher sind die sich anschließenden aussagebezogenen Prüfungshandlungen. Gemäß… …Einzelfallprüfungen aus. Interessanterweise haben die IFRS bereits im Rahmen der Abschlusserstellung eine Plausi- bilitätskontrolle in Form der steuerlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence – Teil B

  Werttreiber der Corporate Governance und Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …, inwieweit die CG im Rahmen der Due Diligence (DD) abgebildet werden und dann in die Bestimmung des Kaufpreises einfließen kann. Das beginnend in Teil A in ZCG… …Möglichkeit, individuelle Unternehmenswerte im Rahmen von Kaufpreisverhandlungen zu dokumentieren, zu begründen und durchzusetzen. Nachfolgend werden die… …ihr gesetzlich zugewiesenen Rechteausübung nach §§ 118 ff. AktG, die Öffentlichkeitsarbeit im Rahmen der Unternehmenspublizität (z. B… …Kennzahlen (z. B. WACC, CFROI, EVA oder CVA) vorliegt 9 und ob diese dem Vorstand etwa durch das Controlling im Rahmen des internen… …dokumentiert werden könnte, sind für den Analysten aus strategischer Sicht von hohem Nutzen. In diesem Zusammenhang ist im Rahmen der DD zu untersuchen, ob… …Überwachungssystem (Internes Kontrollsystem und Interne Revision), Controlling und Früherkennungssystem zusammen 13 . Die im Rahmen der DD generierten Informationen… …stehenden Controllinginstruments im Rahmen der DD vermittelt dem Analysten wichtige Informationen zu Einschätzung der CG des Zielunternehmens. Um beurteilen… …Berichterstattung im Rahmen des CGR nach Maßgabe des Comply-or-Explain-Postulats. Überdies spielt für eine Beurteilung der Leistungsfähigkeit des Gesamtaufsichtsrats… …repräsentativen Vergleichswerten 30 im Rahmen der DD zurück gegriffen werden. Nachdem die wichtigsten Inhaltskomponenten zur Beurteilung der CG einer dem… …zentralen Aufgaben des Aufsichtsrats widerspiegeln. Daher bietet es sich an, für diese Aspekte jeweils eigene Perspektiven im Rahmen der…

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