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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …Tätigkeitsfelder II. Budget/Ressourcen III. Planung DURCHFÜHRUNG IV. Vorbereitung V. Prüfung VI. Berichterstattung VII. Prüfungsnacharbeit VIII. Follow-up GRUNDLAGEN… …umfassenden Assessments mit abschließendem Zertifikat Das sogenannte ‚Fieldwork‘, also die Prüfung der Revisionsqualität beim Auftraggeber vor Ort, umfasst… …Revisionsstandard Nr. 3 im Juli 2016 Im Juli 2016 wurde die vorläufige Fassung des angepassten DIIR Revisionsstandards Nr. 3 zur Prüfung von Internen… …IDW Prüfungsstandards zu den Grundsätzen ordnungsgemäßer Prüfung von Internen Revisionssystemen (IDW EPS 983 7 ) herausgegeben hat. Die finale… …Prüfungsgegenstand und wird in ihre jeweiligen Aussagen unterteilt. Man spricht von einer sogenannten aussagenbasierten Prüfung, die beispielsweise auch bei Prüfungen… …Prüfung des Internen Revisionssystem mehr an die individuellen Gegebenheiten anpassen kann. 2.4 Spezielle Form des Quality Assessments – Pre-Assessment mit… …Prüfung führt der Prüfer insbesondere Interviews mit dem Revisionsleiter durch und nimmt Einsicht in wesentliche Revisionsdokumente. Das Pre-Assessment kann… …III. „Planung“, IV. „Vorbereitung“, V. „Prüfung“ und VIII. „Follow-up“ fokussieren, bei denen in der Regel die meisten Verbesserungspotenziale im… …Quality Assessment QA-Betrachtungsfeld V. „Prüfung“ Im Rahmen der Prüfungsdurchführung sind die Prüfungsergebnisse als Bestandteil der Arbeitspapiere in… …Rechtzeitige Ankündigung der Prüfung (im Sinne der Vorgaben im Revisionshandbuch). • Anforderung und Einsichtnahme von prüfungsdienlichen Unterlagen im Vorfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 3/16 • 137 ZCG-Nachrichten Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG) Nachdem das AReG am 22. 4. 2016 den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f?r Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  ZCG-Nachrichten

  …hat nun den Entwurf des IDW Prüfungsstandards: „Prüfung von Systemen nach § 20 WpHG bei nichtfinanziellen Gegenparteien (IDW EPS 920)“ verabschiedet… …. Die Prüfung nach dem WpHG bezieht sich auf: Clearingpflicht, Meldepflichten gegenüber Transaktionsregistern, Anzeige- und Meldepflichten gegenüber der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Buchbesprechungen

  …Prüfungsleitfaden von Axel Becker (Hrsg.) richtet sich grundsätzlich an alle Mitarbeiter in Kreditinstituten, die sich mit der Umsetzung und Prüfung der MaSI im… …Jahresabschlussprüfers • Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen durch die Interne Revision • Mindestanforderungen an die Sicherheit von… …Umsetzung und Einhaltung der MaSI prüfen. Daher kommt dem Beitrag „Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen durch die Interne… …LITERATUR Buchbesprechungen und umfassenden Betrachtung für Interne Revisoren, die sich mit der Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von…

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• Angaben zur Frauenquote

  …Frauenquote laut HGB nicht in die Prüfung einzubeziehen sind. Der Prüfer hat lediglich festzustellen, ob überhaupt Angaben gemacht wurden – ungeachtet ihrer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Regeln · Berufsstand Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision Prof. Dr. Christopher Almeling Management · Best Practice ·… …Arbeitshilfen Strategie, Beschaffung und Revision Jochen Matzenbacher Prüfung von Social Media Heinrich Braun / Robert Engelke / Stefan Schneider 60 76 86 Inhalt… …Campus-Veranstaltung vor + Hinweise zur Prüfung des Risikomanagementsystems + Praktische Fragestellungen bei internationalen Prüfungen + 7. Anti-Fraud-Tagung des DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Überwachungsprozesse manifestiert. 2 Da letzteres, zumindest implizit, die Prüfung auf Unrichtigkeiten und Verstöße inkludiert, lässt sich im Hinblick auf die jeweiligen… …Ressourcen in der Prüfung lediglich eines Teils des gesamten Prüfungsobjekts manifestiert (Auswahlprüfung). Geschieht die Wahl jener Teilbereiche auch anhand… …durchzuführen und im Rahmen der Prüfung in gebotenem Umfang auf deren Ergebnisse zu reagieren. 2.3 Fraud im Fokus der Internen Revision Während sich die… …„Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ vor, 10 die um den DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des… …Internen Revision folglich ebenfalls abgelehnt. 12 DIIR Revisionsstandard Nr. 5, der, seinem Titel folgend, die Ausgestaltung und Prüfung eines… …festhalten, dass der Fokus der internen Revisionsarbeit verstärkt auf der Prüfung installierter Prozess- und Kontrollsysteme liegt und somit nicht primär die… …. hierzu auch Westhausen, H.-U.: Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?, Interne Revision 3/2008, S. 134. Prüfung von… …im Rahmen der IKS Prüfung gewonnenen Erkenntnisse allgemein sowie in Bezug auf etwaige Schwachstellen, die fraudulente Handlungen er- Anwendung finden… …in allen relevanten Bereichen zu jeder Prüfung gegeben sein mag, sollte sie doch stets, insbesondere im Hinblick auf für die Aufdeckung von Fraud… …liefern. 26 Auch in Bezug auf die schlussendliche Berichterstattung über die Prüfung bestehen Synergiepotenziale bei der Aufdeckung von Fraud. Wie bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …die Interne Revision steigt weiter. In vielen Unternehmen werden die Themen Prüfung der Sicherheit, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der IT noch… …Kerninhalte wichtiger Standards und Best Practices • Methoden und Verfahren zur Prüfung • Praktische Umsetzungshinweise, u. a. zu Stichproben, Betrugserkennung… …Durchführung der IT- Prüfung. Die Ausführungen gehen auf die Pha- sen der Erhebung, Verfahren und Techniken sowie die Auswertung der Prüfungsergebnisse ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Gründe für ein Compliance-Outsourcing; Dienstleister für ein Co- und Outsourcing… …Mitarbeiter und ihre Qualifizierung; Leistungsbeurteilung; Setzen von Anreizen) Kreditinstitute, Prüfung Corporate Governance in der Finanzwirtschaft : Aktuelle… …Herausforderungen und Haftungsrisiken, hrsg. von Reinhard Heyd und Richard Beyer, Berlin 2016 (ISBN 978-3-503-16390-8). (Kreditinstitute, Prüfung; Rechnungslegung und… …; Berichterstattung über die Corporate Governance) Versicherungen, Prüfung IIA Netherlands: The Internal Audit Function and the Own Risk and Solvency Assessment (ORSA)… …; Prüfungen; Solvency II; Prüfung des Risikomanagements; Beziehungen der Internen Revision zum ORSA-Prozess; Strukturierung des Prüfungsprozesses…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Neuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit

  Erkenntnisse der Neurowissenschaften in optimaler Weise nutzen
  

  Silvia Puhani

  …. Kostenreduzierungen, Restrukturierungen) kann eine Prüfung den bisherigen Status des Geprüften gefährden. Er muss befürchten, vom Vorstand auf ein negatives… …Revisionspartner in der Vergangenheit negative Erfahrungen mit (Revisions-)Prüfungen gesammelt, oder er weiß nicht, was auf ihn zukommen und wie die Prüfung ablaufen… …den Geprüften keine Wahlfreiheit, ob eine Prüfung stattfinden soll oder nicht. In der Praxis ist beobachtbar, dass versucht wird, auf die Inhalte und… …Aufmerksamkeit auf Negatives fokussiert und eine „hidden agenda“ der Prüfung unterstellt. Ausschlaggebend hierfür sind die mit einer Revision oder einem Prüfer… …bisher gemachten Erfahrungen des Geprüften. Bei einer Prüfung wird immer auch die Beziehung zum eigenen Chef und andern Berichtsempfängern, meist Kollegen… …Neuro-Systemic-Audit MANAGEMENT Das Ziel, die Themen, der Umfang, der Ablauf und die zeitliche Planung der Prüfung sollten ebenfalls gleich zu Beginn offen mitgeteilt… …werden, einschließlich der Information, wer mit welchem Team die Prüfung leiten bzw. durchführen und wer für welche Themen als Ansprechpartner fungieren… …der Internen Revision den Prüfungsleiter formal autorisieren und ihn als Ansprechpartner für die Prüfung benennen. Die Revision sollte immer gesichts-… …Prüfung sollte frühzeitig avisiert und deren Nutzen für das Unternehmen erläutert werden. So früh wie möglich sollte mit dem Thema der Prüfung gleichzeitig… …sein. Der Zeitpunkt der Prüfung kann von vornherein so abgestimmt werden, dass relevante Personen anwesend und nicht etwa in Projekten gebunden oder im…

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