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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …Business Entity Identifier) oder einer von der Gruppe Deutsche Börse vergebenen internen Identifikationsnummer zu erstatten. Änderungen der zuvor genannten… …erfolgen. Die erneute Meldung ist zu kennzeichnen und mit einer vom Ursprungs- und Stornogeschäft abweichenden internen Meldenummer durchzuführen. 2.4… …Ordereingabe und/ oder bei Kundenstammdaten? Da die Aufgaben6 der Internen Revision und der Compliance-Stelle abweichende Funktionsbereiche darstellen und von… …und der Qyte GmbH, Jürgen Hirsch WWW.SUSPEKTRUM.DE Je nach Ausgestaltung der Internen Revision und der Compliance-Funktion kann die Prüfungs- bzw… …Hinsichtlich der nachfolgenden Ausführungen ist anzumerken, dass – je nach Ausgestaltung der Internen Revision und der CoF sowie deren Abgrenzung zuein ander –… …und internen (u. a. schriftlich fixierte Ordnung (SfO) / Internes Kontroll-System) Vorgaben in der Aufbau- und Ablauforganisation angemessen… …kontinuierlicher Informationsaustausch zwischen Interner Revision und Compliance? Werden Redundanzen bei sich überschneidenden Zuständigkeiten der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance dritter Parteien

  Unscharfe Grenzen zwischen Unternehmen und Umwelt
  

  Dipl.-Kfm. Thomas Schneider

  …Unternehmen als Ausgangspunkt. Eine Ergänzung findet diese Information durch Stellungnahme der Compliance-Organisation und der Internen Revision. 4… …erfolgreichen Teilnahme am Training festzuschreiben. Kommt es zu Verstößen gegen Compliance-Vorgaben, ist gemeinsam mit der Rechtsvertretung und der Internen… …Dokumentation der entsprechenden Maßnahmen. Tab. 1 zeigt einen möglichen Aufbau des Trainingsprogramms auf. 8. Rückkoppelung mit der Internen Revision Das… …dargestellte Vorgehen verspricht, nur bei einer engen Abstimmung mit der Internen Revision erfolgreich zu sein. Diese gilt es in einem ersten Schritt für das… …aus. Deshalb sind Compliance-Schulungen notwendig, sollten sich aber vom Programm für die eigenen Mitarbeiter unterscheiden. Prüfungen der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlussprüfern

  Impulse zur Steigerung der Qualität der bezogenen Abschlussprüferleistung und deren Kommunikation
  

  Dr. Corinna Ewelt-Knauer

  …verdeutlichen, dass eine solche gesetzlich verankerte Regelung zur internen Rotation zu keiner zufriedenstellenden Wahrnehmung der Prüfungsqualität führt. So… …Abschlussprüferpraxis betreut wird. Den ernsthaften Willen zur Steigerung der tatsächlichen Unabhängigkeit auf der Basis einer internen Rotation könnten die… …Vertragsparteien zudem unterstreichen, indem sie sich freiwillig strengere Regeln zur internen Rotation auferlegen. So könnte z. B. nicht nur der verantwortliche… …Länderübersicht zu internen und externen Rotationsregelungen Ewelt-Knauer/ Gold/Pott, What do we know about mandatory audit firm rotation?, 2012, S. 13 – 16. 18 Vgl… …bestellten Abschlussprüferpraxis) sowie zur internen und externen Rotation vorstellbar. Unabhängig von konkreten Berichtsinhalten, aber auch losgelöst von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüfungsfelder bei den Marketingaktivitäten zur Produkteinführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …und gesteuert werden kann. Der Fokus der Internen Revision sollte daher nicht nur auf den Kernaktivitäten, sondern auch auf der Betrachtung kritischer… …Internen Revision sind dabei folgende Prüfungsfelder zu betrachten: � Schnittstelle Marketing Produktentstehungsprozess, � Organisatorische… …Berücksichtigung von internen Subs- titutionseffekten und externen Eroberungen, � Targetcosting, � Break-even Definition und Ergebnisbeitrag. 3. Sind die Inhalte… …bzw. die Produkteinführung zielgerichtet begleiten. Aus Sicht der Internen Revision ist hierzu der Einsatz verschiedener Marketing- instrumente zu… …auf neue Produkte rechtzeitig vor- bereitet werden. Aus Sicht der Internen Revision ergeben sich im Prüfungs- feld „Marketingaktivitäten bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Das Regelwerk ONR 192050

  Compliance-Management-Standard in Österreich
  

  Dr. Armin Toifl

  …Revisionspraxis! Der Fortschritt der Internen Revision ist trotz der steigenden Regelungsdichte durch Best Practice und deren Austausch in der Community geprägt… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Praxis der Internen Revision Management… …Vollmachten ausgestattetes Management mit Verantwortung für das weltweite Geschäft dieser Division. Dadurch werden im internen Konzernverständnis weitgehend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Organisationen sind unterschiedlichen Risiken und Herausforderungen ausgesetzt, welche die Einrichtung eines Risikomanagementsystems und einer Internen Revision… …(DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“, S. 59–70); CCA Commitment to Exellence – Qualität in der Internen Revision (Michael Bünis und Thomas Gossens, S… …Internen Kontrollsystems (IKS) führen. Abhängig vom COSO-Bezug der Lageberichterstattung gem. § 289 Abs. 5 HGB (rechnungslegungsprozessbezogenes IKS) hat das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Effizientes Kampagnenmanagement im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vorgaben der internen Beschaffungsricht- linien eingehalten? 15.5 Distribution Wesentlich für die Gesamt-/Einzelkampagnen ist, dass die auf die selektier-… …(Feedbackloop)? Wie sieht dieser im Detail aus? � Ist sichergestellt, dass der Verteilungsprozess an den internen Distributi- onsrichtlinien ausgerichtet ist?… …revisorischen Fragestellungen der Internen Revision auch die Möglichkeit, konstruktiv in die Abläufe einzugreifen und Empfehlungen hinsichtlich mög- licher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Fehlerkorrekturen in der internationalen Rechnungslegung in Interaktion mit Corporate-Governance-Elementen

  Ein Resümee der empirischen Forschung
  

  Dipl.-Wirtsch.-Ing. Stefan Maul

  …. Audit Committee, das Top Management, die internen Unternehmenskontrollen und der Abschlussprüfer. Als bedeutende Adressaten werden Eigenund… …internen Kontrollmechanismen Bilanzpolitik und unbeabsichtigte Fehler begünstigen und beide zu Verzerrungen in der Periodenabgrenzung (accruals) führen… …Falschdarstellung resultieren. Es wird ein signifikanter Zusammenhang zwischen diesen und den Schwächen in den internen Unternehmenskontrollen beobachtet. Mängel in… …den internen Kontrollen erhöhen somit die Restatement-Wahrscheinlichkeit und mindern die Qualität der Finanzberichterstattung 53 . Auch Weisenfeld et al… …Schwächen in den internen Unternehmenskontrollen anzusehen sind 55 . 3.4 Abschlussprüfer Der Abschlussprüfer hat prinzipiell die Regelkonformität des… …. Die Glaubwürdigkeit der Berichterstattung ist gemindert, da sowohl die Integrität des Managements als auch die internen und externen Kontrollen infrage… …Restatement die Kreditaufnahme. 3.7 Finanzberichterstattung besserung der internen Kontrollen die Anzahl der Restatements mindern 106 . Peterson betrachtet in… …zu Disziplinierungen über den Arbeitsmarkt CC Restatements verringern die Aktienoptionsvergütung des CEO CC Schwächen der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ord- nungsmäßigkeit zu prüfen und zu beurteilen. Grundsätzlich hat die Planung der Revision… …, vielmehr werden sehr viele, wenn nicht sogar nahezu alle Prüffelder die 1) Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines… …sind regelmäßig und anlassbe- zogen zu überprüfen und weiterzuentwickeln. 3) Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage… …Bedeutung zu. Ebenfalls in die Betrachtung einzubeziehen sind die Prozesse mit besonderer Würdigung des Internen Kontrollsystems (IKS), der imple- mentierten… …Parameterschätzungen in der internen Steuerung (Use Test))? Prüfungsablauf 29 4.2.2 Funktionstest anhand getroffener Stichprobe Anhand einer Auswahl von… …eine Einschätzung zu den organisatorischen Rah- menbedingungen, zur Qualität der Aufgabendurchführung, der Risikosituation und zum Internen… …Wertung des vorgefundenen Internen Kontrollsystems kommt den nachfolgend aufgeführten Fragen eine besondere Bedeutung zu. � Angemessenheit � Wurden die… …. Der Bericht sollte dabei anhand einer 6) Über jede Prüfung muss von der Internen Revision zeitnah ein schriftlicher Be- richt angefertigt und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …ordnet der IDW Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese prozessunabhängig durchführt. Soweit ein Un- ternehmen keine Interne Revision… …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …Mitarbeiter delegiert hat636. Die Geschäftsleitung kann sich dabei nur beschränkt auf die internen Überwachungsmaßnahmen des CMS stützen, da diese in der… …Internen Revision muss daher jeweils individuell beurteilt wer- den. Wird die IR bereits im CMS selbst tätig, weil sie z.B. im Auftrag der CMS-… …zwischen der internen Überwachung und der externen Prüfung liegt nämlich im Abstraktionsgrad. Die Prüfung richtet sich daran aus, ob das System insgesamt… …sachgerechter Durchführung, auf die Einhaltung aller festgelegten Grundsätze und Richtlinien des CMS ab. Ein wichtiger Punkt der internen Überwachung ist… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 205 Wie oben bereits problematisiert ist die Rolle der Internen Revision nicht im- mer eindeutig einzuordnen. Diese kann z.B. auf… …„Gleichstellung“ der Internen Revision Nimmt die CMS-Abteilung selber die IR für eigene Überwachungspflichten quasi als ‚Dienstleister‘ – in Anspruch, kann… …[Three-Lines] S. 203 Hampel, Volker, et al., Das Three-Lines-of-Defence- Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance… …solches ‚Ongoing Monitoring‘ ist aus anderen Internen Kontrollsystemen bekannt und bewährt. Ein gutes Beispiel hierfür, stellt die automatisierte…

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