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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …Beurteilung interner Kontrollsysteme im Rahmen der Jahresabschlussprüfung durch die Wirtschaftsprüfer, hat die Verbreitung des COSO-IC-Modells gefördert… …Risikomanagementphilosophie betont. Im Rahmen der Ereignisidentifikation werden zunächst alle Ereignisse identifiziert, die eine positive oder negative Ziel- verfehlung… …verursachen. Positive Zielverfehlungen stellen Chancen dar, die im Rahmen der Strategiefindung und des Zielsetzungsprozesses zu verarbeiten sind. Negative… …Zielabweichungen repräsentieren hingegen Risiken, die es im Rahmen des Risikomanagements zu bewältigen gilt. Dadurch kann das COSO ERM auch Chancen berücksichtigen… …, die häufig mit bestimmten Risiken einhergehen. Im Rahmen der Risikobeurteilung ist das COSO ERM deutlich präziser als das COSO IC, da es zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Der Gesetzesentwurf zum neuen Beschäftigtendatenschutz

  Folgen für Compliance und interne Ermittlungen
  

  RA Tim Wybitul

  …Änderungen wirken sich auf Compliance und interne Ermittlungen aus? Der Entwurf enthält viele Bestimmungen, die sich auf die Arbeit im Rahmen von… …solcher präventiver Datenabgleich gegebenenfalls nach § 32d Abs. 1 BDSG‑E erlaubt sein, wo‑ bei insbesondere im Rahmen der Verhält‑ nismäßigkeit hohe… …rechtigen könnte. Nach der Rechtspre‑ chung des Bundesarbeitsgerichts ist das Vorliegen eines wichtigen Grundes für eine Kündigung im Rahmen einer zwei‑… …einer zweiten Stufe prüft das Gericht dann im Rahmen einer konkreten Interes‑ senabwägung, ob die Kündigung im jewei‑ ligen Einzelfall gerechtfertigt ist… …von der Frage der Wirksam‑ keit einer später möglicherweise ausge‑ sprochenen Kündigung zu prüfen ist. Die im Rahmen einer heimlichen Datenerhe‑ bung… …stattfinden soll. Damit sind Arbeitgeber im Rahmen von internen Ermitt‑ lungen ohne Kenntnis der betroffenen Beschäftigen zunächst gehalten, andere mildere… …Ermittlungsmethoden auszuschöpfen, bevor sie heimliche Maßnahmen zur Datenerhebung ergreifen. Allerdings dürften im Rahmen von § 32e Abs. 3 BDSG wegen des… …Beschäftigten Der Arbeitgeber muss gemäß § 32f Abs. 1 S. 2 BDSG‑E den Um‑ stand der Beobachtung der Beschäftigten im Rahmen einer Vi‑ deoüberwachung durch… …Email-Kontrollen liegen, etwa im Rahmen interner Ermittlungen. Gemäß § 32i Abs. 4 S. 2 BDSG‑E sol‑ len Arbeitgeber künftig auch private Da‑ ten und Inhalte von… …– und da‑ mit auch Betriebsvereinbarungen – stehen gleichwertig neben‑ einander. Allerdings müssen solche Betriebsvereinbarungen im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Pr

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …Rahmen der Mehrjahresplanung wird unter Berücksichtigung der Handelstätigkeit und der Risikoeinstufung der Prüfungsturnus festgelegt. Abbildung 1… …einem Zinsstrukturmodell. Im Rahmen der Kalibrierung des Modells werden die Bewertungsparameter so gewählt, dass die Ergebnisse idealtypisch mit am Markt… …Bewertungsprozesse müssen eine ordnungsgemäße und zeitnahe Bewertung sicherstellen. Die Revision beurteilt im Rahmen ihrer Prüfungshandlungen den Datenfluss der… …bereitzustellen. Im Rahmen der Verfahren zur Marktdatenversorgung sollte insbesondere festgelegt werden, wie mit fehlenden Daten bzw. Datenausreißern zu verfahren… …Entscheidungsträger über die Bewertungsdifferenzen informiert wurden. Beurteilung der Berichterstattung Im Rahmen der Berichterstattung sind die Adressaten in… …. Portfolioebene transparent zu machen. Auf Prozess- bzw. Modellschwächen ist im Rahmen der Berichterstattung hinzuweisen. Über die Ergebnisse der jährlichen… …Modell ergebnisse bei extremen Inputparametern geben. Im Rahmen der externen Berichterstattung hat das Institut diverse Rechnungslegungsgrundsätze zu… …täglich im Rahmen der Bewertung erneut kalibriert werden. Hierzu müssen ausreichend Marktdaten zur Verfügung stehen, um genügend Stützstellen der… …werden für beide Produkte gleichermaßen benötigt, sofern deren Bonität übereinstimmt. Im Rahmen der Prüfung sollte untersucht werden, ob eine Vereinfachung… …den fairen Wert zu beurteilen 8 . Im Rahmen der Bewertungsprüfung untersucht die Revision, ob Modellreserven für alle komplexen Produkte berücksichtigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Julia Busch

  …Unternehmenszusammenbrü- che – insgesamt tief greifenden Veränderungen. Diese führten auch zu veränderten Rahmen- bedingungen und Anforderungsprofilen für die Tätigkeit der… …Prüfungspro- zesses präventiv wirken, also das Auftreten von Abweichungen vom definierten Soll-Konzept durch Abschreckung verhindern. Im Rahmen des KonTraG… …und Funktionsweise der Internen Revision erreicht und aufrechterhalten werden können. Im Fokus der Betrachtung der Internen Revision im Rahmen dieser… …objektivierbar und kann in einen kontinuierlichen Kontroll- und Opti- mierungsprozess überführt werden. Im Rahmen des Benchmarking-Systems zur… …Rahmen der Unternehmensüberwachung hat sich die Interne Revision einerseits als Prü- fungsinstanz etabliert; dennoch bestehen andererseits nach wie vor… …sion aufgrund von Prüfungen als auch auf spezifische Beratungsleistungen oder bspw. Prü- fungsaspekte im Rahmen von Managementprozessprüfungen. Darüber… …einer aktuellen Positionierung der In- ternen Revision dar. Vor dem Hintergrund des Anforderungsprofils der Internen Revision sol- len im Rahmen dieser… …. Darüber hinaus sind im Rahmen des Benchmarking die Interdependenzen und möglichen Synergien zwischen der In- ternen Revision auf der einen Seite und sowohl… …Deutschland, die sowohl die interne als auch die externe Überwachung umfasst. Im Rahmen der internen Unternehmensüberwachung werden sowohl die… …auch das in Deutschland insti- tutionalisierte zweistufige Enforcement-System zu berücksichtigen. Damit sind die Rahmen- bedingungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Nachhaltige Erwirtschaftung lebensfähiger Renditen im Zuge des Wandels der Unternehmensfinanzierung

  Markus A. Wesel

  …schaft in Deutschland mit den Sparkassen/Landesbanken, Genossenschafts- banken und privaten Kreditinstituten1497 neben einer zentralen Stellung im Rahmen… …Emittenten im Rahmen des Börsen- gangs und der Ausgabe von Wertpapieren von Unternehmen hingewiesen. Vgl. Bessler (1999), S. 121. 1499 Vgl. Nassauer (2000)… …vermehrt auch Lea- sing.1504 Im Jahr 2005 betrug im Rahmen der Studie der Anteil von konserva- tiv finanzierenden Mittelständlern noch 91 % bzw. in 2004 gar… …, wohingegen heute überwiegend formale Be- wertungskriterien im Rahmen von Basel II zum Einsatz kommen.1516 In die- ___________________ 1510 Vgl. Rudolph (2003)… …. 255-256. 1514 Im Rahmen der geführten Interviews konnte eine positive Rolle von Sparkassen/ Lan- desbanken sowie Genossenschaftsbanken in wirtschaftlich… …. KfW Bankengruppe (2006), S. 143. 1515 Vgl. KfW Bankengruppe (2006), S. 143. Zu diesbezüglichen Änderungen im Rahmen der neuen… …im Rahmen seiner Studie zu den Veränderungen der Eigen- tümerstrukturen deutscher AGs für den Zeitraum von 1997 bis 2001 beobachten, dass die… …Gestaltungsalternativen im Rahmen der Vermögens- und Unternehmensnachfolge vgl. u. a. Seite 193 ff. dieser Arbeit. Ertwirtschaftung lebensfähiger Renditen mit Hilfer… …1553 Im Rahmen der Studie wurden Eigenmittel definiert als Eigenkapital plus Rücklagen, plus Gewinnvortrag, minus ausstehende Einlagen, minus eigene… …Ansicht nach sollte im Rahmen der deutschen Reformdiskussion zur Rolle der Banken im Hinblick auf das bestehende Cor- porate-Governance-System ohne sichere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Proaktive Finanzkommunikation im Kontext des betrieblichen Reporting – Anwendung von Informationsinstrumenten zur Vertrauensbildung und Optimierung der Finanzierungsbasis

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …Kapitalgebern. So gaben im Rahmen der Herbstbefragung 2009 des BDI-Mittelstandspanels lediglich 15,8% der befragten Unternehmen an, eine offensive und proaktive… …Corporate-Governance-Konzeption des Unternehmens explizit mit einbinden 7 . Im Rahmen der Studie eines Kreditversicherers 8 wird als Hauptziel einer erfolgreichen… …ergänzenden Informationen, die auch im Rahmen eines unternehmensinternen Reportingsystems erarbeitet werden. So bieten erfolgreiche Finanzkommunikatoren ihren… …Reporting abgeleitet werden. Im Rahmen einer strategie- und wertorientierten Unternehmensführung sollte ein internes Reportingsystem die nachfolgenden… …Geheimhaltungsinteressen zu achten. Die Informationspakete werden sich somit in ihrem Umfang und in ihrer Periodizität stets unterscheiden. Die Informationen, die im Rahmen… …Rahmen des internen Reporting auch die erreichten Ist-Werte gegenübergestellt werden können. Die Ergebnisse der Planung und der Abgleich mit den Ist-Werten… …können im Rahmen der externen Finanzkommunikation zur Verfügung gestellt werden. Die Adressaten erhalten somit Informationen über die von der… …. Sicher stehen immer die finanzwirtschaftlichen Faktoren an oberster Stelle. Im Rahmen der vom Unternehmen erarbeiteten Strategie sind diese aber nur zu… …Kontrolle der Unternehmensentwicklung als auch im Rahmen der Finanzkommunikation gewährt das Instrument der Balanced Scorecard Einblicke in die strategische… …, CCAuswertungen aus der Kostenrechnung, CCKennzahlensammlungen für Ertrag und Liquidität 15 . Dem Adressaten im Rahmen der Finanzkommunikation werden hierdurch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Buchbesprechungen

  Friedhelm Kremer, Dr. Gunter Jess, Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Interne Revision im Compliance System der Rechtsabteilung zugeordnet. Damit verliert sie ihre Unabhängigkeit. Da die Revision nicht nur Aufgaben im Rahmen… …des Compliance Systems zu erfüllen hat, sondern auch übergreifende Funktionen im Rahmen der Beurteilung des IKS (die anerkanntermaßen – zumindest im… …und der Haftung im Rahmen der Business Judgement Rule sind gut und verständlich herausgearbeitet. Die Beschreibung der Accounting Compliance bietet… …Dokumentationspflichten im Rahmen des Compliance Systems runden den Beitrag ab. Die Aufsätze, die sich mit den Themen Health, Safety und Umwelt Compliance sowie der… …Rahmen der Kapitalerhaltungsmaßnahmen. Kurz aber gut dargestellt wird die Problematik der oft praktizierten Vergabe von downstream loans. Mehr Inhalt zu… …. Letztlich werden noch zwei relativ neue Gebiete der Compliance, nämlich der Whistleblower und die Compliance im Rahmen der Corporate Social Responsibility…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Steuerung aller dafür vorgesehenen Unternehmensressourcen im Rahmen der ihm übertragenen Vollmachten. Ein Projekt umfasst laut DIIR Prüfungsstandard Nr. 4… …Rahmen oder das interne Steuerungs- und Kontrollsystem des Instituts in größerem Umfang verändert. Projekte können deshalb für Unternehmen – abhängig von… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Beratung in Projekten Begleitung wesentlicher Projekte Projektprüfung Textziffer MaRisk BT 2.2 Tz. 2… …Satz 3 BT 2.1 Tz. 2 BT 2.1 Tz. 1 Anforderung/ Wortlaut MaRisk Zielsetzung Abb. 1: Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Soweit die… …Unabhängigkeit der Internen Revision gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten des Instituts… …des DIIR-Arbeitskreises MaRisk wurde deutlich, dass in der Praxis vielfach keine klar abgegrenzten Vorgaben zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …die Regelorganisation ist spätestens im Rahmen der jährlichen risikoorientierten Prüfungsplanung der Prüfungsplan entsprechend anzupassen und die… …Rahmen der Projektarbeit (gesetzliche, bankaufsichtliche und institutsspezifische Vorgaben) In einer projektbegleitenden Prüfung werden die phasenbezogenen… …auch eine Beratung im Rahmen von Projekten jederzeit in eine Projektprüfung „umgewandelt“ werden. Gründe dafür sind beispielsweise: Abweichung vom… …Verantwortlichkeiten im Rahmen von Tätigkeiten in Projekten schriftlich fixieren. In den Richtlinien zur Tätigkeit der Internen Revision empfiehlt es sich, folgende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud

  Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dr. Sebastian Nimwegen

  …. Prüfungsmandats führen. Um diese negativen Effekte abzumildern bzw. zu vermeiden, wird im Rahmen dieses Beitrags auf Möglichkeiten einer umfassenden Zusammenarbeit… …Rahmen seiner Überwachungsaufgabe prüfen, in welchem Maß die Unternehmensleitung selbst an fraudulenten Handlungen beteiligt ist. Letztgenannter Aspekt… …zunehmen muss. D.h.: Solange der Geschäftsverlauf des Unternehmens im Rahmen der Erwartungen liegt, kann sich der Aufsichtsrat im Wesentlichen auf die… …Wirtschaftsstraftaten im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, DStR 1995 S. 111. 21 Vgl. m.w.N. Melcher, Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen durch den… …und Verstößen enthalten sind, oder – soweit im Rahmen der Prüfung wesentliche Unrichtigkeiten oder Verstöße aufgedeckt wurden – diese berichtigt worden… …Aufdeckung von Top-Management-Fraud durch den Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, WPg 2003 S. 904; IDW (Hrsg.), WP-Handbuch 2006, Rn. R 71… …Hilfsfunktion des Abschlussprüfers unterstreicht 38 . Weiterhin hat der Aufsichtsrat die Möglichkeit, im Rahmen der Auftragsverarbeitung bestimmte… …. Der Abschlussprüfer muss dann im Rahmen der Prüfung des internen Kontrollsystems nicht nur eine Aufbauprüfung, sondern auch eine Funktionsprüfung in… …oder Fraud-Policy. Aber auch falls Aufsichtsrat und Abschlussprüfer dies nicht explizit vereinbaren, sollte der Abschlussprüfer im Rahmen der zur… …im Rahmen der Bilanzsitzung. Deshalb wird im Folgenden unter fraudspezifischen Gesichtspunkten vor allem auf diese drei Berichtsinstrumente eingegangen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikomanagement im deutschen Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …Projektauswahl und die Entscheidung zur Freigabe der Angebotsbearbeitung. Eine Möglichkeit der Beurtei- lung von Projekten im Rahmen der Auftragsselektion sind… …kulturell) grundlegend ein. 6.2 Aktivitäten in der Angebotsphase Aufbauend auf der groben Vorprüfung in der Vorangebotsphase beginnt im Rahmen der… …identi- fizierten Risiken. Die Checklisten werden dazu weitergeführt und in aggregierter Form zumeist im Rahmen der Statusberichterstattung vierteljährlich…

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