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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …am Risiko orientierte Prüfung gewählt. 1 In der Prüfungspraxis bedeutet dies in der Regel, dass Prüfungsfelder im Rahmen der Planung – mehr oder… …„abgespeckte Charakter“ spiegelt sich in allen Phasen der Prüfung wider: Im Rahmen der Planung kann es ausreichen, die Kontrolle zu identifizieren, zu verstehen… …und zu überlegen, wie sich Angemessenheit und Wirksamkeit testen lassen (zum Beispiel im Rahmen eines später näher vorgestellten Relationship Management… …Merkmale hin zu untersuchen, nutzen viele Revisionsabteilungen bereits im Rahmen regulärer Prüfungen. 7 Im Rahmen des CA werden diese Auswertungen laufend… …basierende Befunde liefern. Demgegenüber kann CA zwar eine gesamte Fachabteilung abdecken, ist aber im Rahmen des Relationship Managements wesentlich auf einen… …es sinnvoll, in der Prüfungspraxis ein Set von Ansätzen zu nutzen. Personalaufwand im Rahmen der laufenden Revisionsarbeit Targeted Control Review… …Reguläre Prüfung Letzteres gilt nicht nur für die eigentliche Prüfungsdurchführung. Auch im Rahmen der Prüfungsplanung können sich die verschiedenen… …hinaus können TCRs aber zum Beispiel auch im Sinne einer Qualitätssicherung zur Überprüfung von CA-Ergebnissen dienen. 8 Im Rahmen des Berichtswesens lässt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kreditrevision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Interne Revision bereits frühzeitig schon im Rahmen des neu gestalteten Produkteinführungsprozesses zur Prüfung eingeschaltet. 3 Zum anderen entstehen durch… …Unternehmens über, stellt aber kein Haftkapital dar, da im Falle der Insolvenz die Einlage als Forderung geltend gemacht wird. Im Rahmen von Bilanzanalysen wird… …von Aktien zu beziehen. Das Recht wird normalerweise im Rahmen der vertraglichen Ausgestaltung der Mezzanine-Finanzierung geregelt, was in der Praxis… …Liquidität und die damit verbundene Unabhängigkeit, bis die langfristige Finanzierung durch das im Rahmen des Börsenganges neu aufgenommene Eigenkapital… …die finanzierende Bank verbunden. Diese muss die geplanten Investitionen gemäß den Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken ◆ im Rahmen… …, ◆ die organisatorischen Grundlagen für deren Durchführung schaffen, ◆ qualifiziertes Personal im Rahmen der Bewilligung und Überwachung einsetzen, ◆… …finanzierende Unternehmen zukunftsgerichtet zu analysieren. Dieses implementiert, dass sichergestellt sein muss, dass im Rahmen der Analyse das jeweilige… …Folgenden kurz beschrieben werden. 22 Vorprüfung Hauptprüfung Entscheidungsfindung Beteiligungsverhandlung Post-Investment-Management Im Rahmen der Vorprüfung… …einerseits eine Exklusivität und andererseits eine absolute Verschwiegenheit vereinbart. Im Rahmen der Hauptprüfung werden dann umfangreiche Analysen… …durchgeführt, welche die Grundlage für die Mezzanine-Finanzierung darstellen. Im Rahmen der anschließenden Beteiligungsverhandlung werden dann die endgültigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …zunächst auf die aktuellen Regelungen und Vorschriften eingegangen, die in Deutschland den Rahmen für die Einrichtung eines Qualitätssiche- rungssystems in… …bei der Übernahme von Auf- gaben der Internen Revision im Rahmen von Beratungsaufträgen sind nicht Gegen- stand des Beitrages. 2 Anforderungen an ein… …: Verantwortlichkeiten im Rahmen eines Qualitätssicherungssystems16 unterstellt. Der Leiter der Internen Revision berichtet direkt an das Management der Organisation und… …Wirtschaftsprüfungsorganisation, wie z. B. Geschäftsbeziehun- gen, Kredite oder Versicherungen mit Prüfungsmandaten, 3. Unabhängigkeit im Rahmen der Auftragsdurchführung, wie z. B… …Niederlassung, der Verschiedenartigkeit sowie der Komplexität der Aufträge. Werden im Rahmen einer Nachschau wesentliche Mängel am Qualitätssicherungs- system…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision

  Dr. Stefan Schmidt, Bernd Reimer

  …Formen der Kooperation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 654 3.2 Kooperation im Rahmen der Prüfungsplanung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . 655 3.3 Kooperation im Rahmen der Prüfungsdurchführung . . . . . . . . . . . . . 656 3.4 Kooperation im Rahmen der Überwachung… …Voraussetzungen verwerten. 2. Die Interne Revision ist als Bestandteil des Internen Kontrollsystems vom Ab- schlussprüfer im Rahmen der Feststellung und Analyse… …zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Zu diesem Zweck führt die Interne Revision im Rahmen eines strukturier- ten Vorgehens… …im Rahmen eines vom Unternehmen festgelegten Prüfungsplans ist jedoch nach den in Deutschland geltenden Unabhängigkeitsvorschriften zulässig.13 Nach… …durch die in den vergangenen Jahren festzustel- lende Professionalisierung der internen Revisoren verstärkt. 3.2 Kooperation im Rahmen der… …, während die Prüfungstätigkeit in Bereichen ohne Feststellungen reduziert werden kann. Diese „Verwertung“ der Ergeb- nisse der Internen Revision im Rahmen… …Rahmen der Prüfungsplanung son- Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision 656 Schmidt/Reimer dern auch im Rahmen regelmäßiger Meetings… …im weiteren Fortgang der Auftragsab- wicklung. 3.3 Kooperation im Rahmen der Prüfungsdurchführung Die Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Interner… …verwiesen. 3.4 Kooperation im Rahmen der Überwachung Die Primärverantwortung für die Wahrnehmung von Überwachungsaufgaben im Unternehmen liegt bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …und/oder dessen Ausgaben vermindert werden.3 Die Förderung der Wirt- schaft der Mitglieder bezieht sich auf deren Bedürfnisbefriedigung im Rahmen der pri-… …eine reine Ordnungsmäßigkeitsprüfung. Sie erstreckt sich darauf, ob im Rahmen der externen Rechnungslegung die gesetzlichen Vorschriften und die… …(Sachzieldominanz). Hier kann eine Gebietskörperschaft, die mindestens 25 % der Anteile hält, nach § 53 HGrG verlangen, dass das betref- fende Unternehmen im Rahmen… …Genossenschaft sichern. Im Rahmen dieser Beratungs- funktion hat sie folgendes Spannungsfeld zu berücksichtigen: Zum einen ist der genos- senschaftliche… …Revi- sion als „Change Agent“).22 Dabei ist zu beachten, dass die Interne Revision bereits im Rahmen ihrer Prüfungsfunktion verändernd tätig werden kann… …. Perspektiven für die Genossenschaftsidee, Wiesbaden 2006. Weller, H.: Anforderungen im Rahmen der Gründung einer Genossenschaft. Ein Grün- dungsleitfaden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Evaluation des Aufsichtsrates

  Dipl.-Kfm. Dr. Thies Lentfer

  …zur Effektivitäts- und Effizienzprüfung der Auf- sichtsratstätigkeit dargelegt.16 Im Rahmen dieses Beitrages sollen daher erste Überlegungen für eine… …Intention der Selbstbeurteilung erfüllt, wenn die Aufsichtsratsmitglieder veran- lasst werden, im Rahmen der Evaluationsvorbereitung die Bedeutung ihrer… …die im Rahmen der Reformbestrebungen und insbesondere des DCGK unterbreiteten Anregungen und Empfehlungen für eine sachgerechte Wahr- nehmung33 bieten… …aufzudecken bzw. präventiv zu verhindern, son- dern auch eine konsequente Verfolgung des Shareholder Values im Rahmen der strategi- schen Geschäftsführung zu… …Unternehmensverfassung und insbesondere auf die Aufgabenerweiterung des Aufsichtsrates auch der unternehmensinternen Corporate Governance zuzusprechen.36 Im Rahmen seiner… …wirtschaftliche Lage des Unter- nehmens bzw. des Konzerns, die durch die zunehmenden Berichtspflichten des Auf- sichtsrates zu ergänzen sind.38 Im Rahmen der… …Formulierung quantitativer Ziele für den Vor- stand im Rahmen der strategischen Geschäftsführungsüberwachung abzusehen.43 2.2 Organisation Ein… …Während es im Rahmen der Beurteilung der Aufgabenerfüllung rein um die effektive Ausübung der Aufgaben geht, tritt im Bereich der Organisation als… …, sondern vielmehr im Rahmen der allgemeinen Evaluation des Auf- sichtsratsplenums, vor allem seiner Organisation, erfolgt. Die Verantwortung für die… …Evaluationsobjektes Lentfer 701 denden Personen bestimmt,57 so dass nunmehr auch die EU-Kommission im Rahmen der Evaluation des Aufsichtsrates eine Beurteilung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …deutschen Rechtsraum. Da das Controlling unbestreitbar einen zentralen Beitrag im Rahmen der Corporate Gover- nance leistet, aber als führungsunterstützendes… …bestimmter Verhaltensannah- men (Human Factors) und Umweltfaktoren (Environmental Factors) im Rahmen des Überwachungsvorganges Kosten verursachen.11 Ein… …externe Überwachungs- maßnahmen, resultiert. Im Rahmen des KonTraG wurde i. V. m. der Formulierung des § 91 Abs. 2 AktG und seinen Auslegungen neben dem… …Vorteil von Controllingsystemen gegenüber der externen Rechnungslegung, der Aufsicht und der externen Prüfung ist, ohne rechtli- chen Rahmen arbeiten zu… …Sichtweise des Rationalitätssicherungsansatzes – das führungsunterstützende Controlling und die Reformbestrebungen im Rahmen der Corporate Governance.49 3.2… …Internen Kontrollsystems im Rahmen der Abschlussprüfung auseinan- dersetzt.54 Der neuere Internal Control Ansatz fußt auf dem angelsächsischen Control… …Controlling und Interne Revision 722 Freidank/Velte tete Unternehmenssteuerung. Hierzu gehört auch die strategische Überwachung, die im Rahmen des Konzeptes… …vor allem auf Strategie-, Chancen-, Risiko- und Reportingaspekte beziehen, erweitert.59 Im Rahmen eines Überwachungsansatzes des Controllings kann das… …Überwachungsmaßnahmen auch die externe Prüfung sowie die Aufsicht (Abb. 1). Nachfolgend wird analysiert, inwieweit Rechtsnormen im Rahmen dieser Überwachungskomponenten… …Rahmen der verschiedenen Spielarten unternehmensbezogener Revisionen kommt der externen Prüfung des Financial Accountings vor allem wegen ihres…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ESVnews

  …Tochterunternehmen, welche Auswirkungen sich im Rahmen der IT- Landschaft von Unternehmen ergeben. Die deutsche BP AG unterliegt dabei der sog. BP Compliance Agenda… …Erfolgsfaktor im Turnaround- Prozess Wie sich Um- und Durchsetzungsbarrieren im Rahmen eines Turnaround-Prozesses identifizieren und überwinden lassen, untersucht… …Bewältigung strategischer und operativer Unternehmenskrisen im Rahmen eines entsprechenden Managementprogramms Turnaround- Stra te gien entwickelt werden, wird… …Interpretationsmöglichkei ten der GmbH-Rechnungslegung im Rahmen des Kriseneintritts (Prof. Dr. Stefan Müller) Effizienzprüfung des Aufsichtsrats i. S. des DCGK mittels…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  RMA /IRFMintern

  …„Risikomanagement-Standards“ Im Rahmen des AK „Risikomanagement- Standards“ fanden in den letzten Wochen zwei Treffen statt. In der ersten Sitzung vermittelte Herr Dr. Peter… …Gegenüberstellung der konkreten Inhalte einzelner Regelwerke vorgenommen. Im Rahmen der zweiten Sitzung beschäftigte sich der AK Standards mit den beiden… …erstmalig ab September 2007 ihre Fach- und Führungskräfte im Rahmen eines stark praxisorientierten nebenberuflichen MBA-Programms auch zu Compliance-Managern… …Seit dem Start der Ausbildung im Jahr 2005 bildet Prof. Uwe Hellmann unsere Studierenden im Rahmen des MBA-Programms zu den Themen des… …dort angeschlossenen Instituten im Rahmen eines Competence-Centers neue Ansätze, um noch effektiver Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Betrug zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ESVnews

  …Förschler/Christian Scherf, S. 209–215). 3. Renaissance der Lean-Ansätze Im Rahmen ihres Beitrags veranschaulichen die Autoren, dass das Toyota-System und die Ansätze… …„Verlust des Verlustabzugs“ – Neuregelung zum Mantelkauf verhindert Sanierungen (Prof. Dr. H.-Michael Korth, S. 245–250); Zahlungen im Rahmen der… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes im Rahmen der Corporate Governance (Prof. Dr. Stefan Müller) Corporate Governance im Beteiligungsmanagement (Monika Pürsing) Aktuelle…

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