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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Kommunale Revision, Unternehmenskultur, Regulatorik im Krankenhaus und Nachhaltigkeitsthemen der Internen Revision

  Dorothea Mertmann
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Interne Untersuchungen in Deutschland 2022

  Ein Blick aus Corporate-Governance-Sicht
  

  Tim Ahrens, Dr. Marcel Michaelis

  …Die Geschäftsleitung ist grundsätzlich verpflichtet, potenzielle Compliance-Verstöße im Unternehmen intern aufzuklären. Auch der aktuelle Entwurf des… …hinaus. Auch ohne rechtliche Vorgaben sind interne Untersuchungen in (größeren) deutschen Unternehmen allerdings keine Besonderheit mehr, sondern… …alltägliches Geschäft der Rechts- und Compliance-Abteilung. Die DICO-Studie „Interne Untersuchungen in Deutschland 2022“ 1 gibt einen Überblick, wie Unternehmen… …Organisationen ab. Mit knapp 17 % sticht die Branche „Anlagenbau“ hervor. Etwa 40 % der Unternehmen haben bis zu 10.000 Beschäftigte, die übrigen 60 % entsprechend… …mehr, wobei mehr als ein Fünftel mehr als 100.000 Personen beschäftigt. Nahezu 80 % der Unternehmen sind als Kapitalgesellschaft organisiert (AG/SE: 52,4… …eine Fragebogen-basierte Online-Umfrage mit 87 Einzelfragen. Es haben 103 Unternehmen an der Umfrage teilgenommen, jeschaften ist nicht in Deutschland… …Untersuchungen. Die meisten teilnehmenden Unternehmen haben ihren Hauptsitz in Deutschland, weshalb sie in Bezug auf die Durchführung interner Untersuchungen durch… …das deutsche Recht geprägt sind. Der überwiegende Teil (83,5 %) der Unternehmen hat jedoch Niederlassungen im Ausland. Insgesamt lässt sich an den… …Einbettung in das Organisationsgefüge des Unternehmens erhoben. Sämtliche antwortenden Unternehmen gaben an, dass die Untersuchungen grundsätzlich durch… …Unternehmen ­existiert eine eigene Richtlinie zur Durchführung interner Untersuchungen. Geschä sleitung Compliance Recht Interne Revision Personalabteilung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2022

  Das Lieferkettengesetz

  Anwendungsbereich, unternehmerische Pflichten und Kontrolle
  

  Veronika Helmut, Alexander Nolte, Prof. Dr. Christiane Pott, Prof. Dr. Lena Rudkowski

  …Bundestag und Bundesrat beschlossen. 1 Das LkSG zielt auf eine Verbesserung der internationalen Menschenrechtslage ab, indem es bestimmten Unternehmen… …menschenrechtliche und umweltbezogene Sorgfaltspflichten auferlegt. 2 Der vorliegende Beitrag skizziert, was es nun für die verpflichteten Unternehmen in der Praxis zu… …beachten gilt. 1. Anwendungsbereich des LkSG 1.1 Formeller Anwendungsbereich Das LkSG findet ab dem 1.1.2023 Anwendung auf alle Unternehmen mit in der Regel… …. rechtsfähige Personengesellschaften eingeschlossen, die Rechtsträger eines Unternehmens sind. Ab dem 1.1.2023 fallen zunächst rund 700 Unternehmen in den… …Unternehmen zum Anwenderkreis zählen werden. 4 1.2 Sachlicher Anwendungsbereich Der sachliche Anwendungsbereich bezieht sich gemäß § 2 Abs. 5 LkSG auf die… …Unternehmen, die nicht unmittelbare Zulieferer sind und deren Zulieferungen zur Produktherstellung oder zur Erbringung und Inanspruchnahme von Dienstleistungen… …umweltbezogene Rechtspositionen, die folgend näher beschrieben werden. Die Unternehmen müssen einer Verletzung der hier vorgestellten Rechtspositionen durch… …näherer Betrachtung ergeben sich jedoch erhebliche Rechtsunsicherheiten, die die Handhabbarkeit des Gesetzes erschweren, und die das Unternehmen bei seinen… …eines Bezugs zur Rechtsordnung des jeweiligen Beschäftigungsstaates – die Unternehmen eigentlich für jeden einzelnen Lieferanten das jeweils einschlägige… …werden – auch hier entsteht erheblicher Arbeitsaufwand, wenn das Unternehmen für die Arbeitnehmer aller Lieferanten das Recht des jeweiligen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Prüfung von Vertriebsrisiken bei Großprojekten

  Risiken im Angebots- und Aftersales-Prozess
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …, und trotzdem geraten Unternehmen in Schieflage? Das ist ungewöhnlich, aber nicht so selten. Schuld daran sind oft Großaufträge, die ausbleiben oder die… …vom Unternehmen nur unter großen Verlusten abgearbeitet werden können. Häufig wird die Misere zunächst nur beim unzureichenden Projektmanagement gesehen… …„Revision des Vertriebs“ soll Prüfende dabei unter­stützen, die daraus resultierenden Bedrohungspotenziale für das jeweilige Unternehmen zu identifizieren. 1… …daher weniger auf das Projektmanagement, sondern auf Prüfende, die im Unternehmen die folgenden Phasen analysieren: • von der potenziellen Produktlösung… …Vertriebsaktivitäten soll einen ersten Anhaltspunkt liefern, ob das Unternehmen grundsätzlich bereit ist, in die Bearbeitung von Großaufträgen einzusteigen. Markt… …Wie ist sichergestellt, dass das Produkt zum Markt und / oder eigenen Unternehmen (zum Beispiel Ressourcenstärke) passt? • Ist es notwendig… …ein Strategiekonzept, in welchen Märkten, bei welchen Zielgruppen und mit wel­chen Leistungen das Unternehmen in den nächsten Jahren aktiv sein will? •… …Entscheider dem Vertrieb bekannt? Wurde beachtet, dass es verschiedene Entscheider im Unternehmen gibt (zum Beispiel Anwender, Einkäufer, Führungskräfte… …Ansätzen können Voraussetzungen ge­prüft werden, um dies zu unterstützen. Organisatorisch: • Passt das angefragte Produkt / Projekt zum Unternehmen und zur… …müssen jedoch auf das jeweilige zu prüfende Unternehmen angepasst und adaptiert werden. Dies betrifft auch ein aus den Prüffeldern abgeleitetes Internes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  School GRC

  …ZRFC 3/22 100 Service School GRC Inhouseseminare von der School GRC: Maßgeschneiderte Schulungen für Ihr Unternehmen Bei uns gibt es geballtes… …Beispiele erlangen Sie in kurzer Zeit konzentriertes Fachwissen. Verschiedenste Unternehmen vertrauen bereits auf uns als Ausbildungspartner: Von Kliniken…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  Datenschutzrechtliche Verantwortlichkeit von Handelsvertretern

  Prof. Dr. Boris P. Paal, RA Dr. Dominik Nikol

  …solcher berät er nationale und internationale Unternehmen zu sämtlichen Fragen des Datenschutzrechts. Prof. Dr. Boris P. Paal, M. Jur. (Oxford) / RA Dr… …. Dominik Nikol Zwischen Handelsvertretern im Sinne der §§ 84 ff. HGB und beauftragenden Unternehmen bestehen verschiedene, im Einzelnen von dem jeweiligen… …den beauftragenden Unternehmen für die Ausgestaltung und Durchführung typischer Sachverhaltskonstellationen und zahlreicher Geschäftsmodelle der… …statt, wobei Unternehmen an von ihnen beauftragte Handelsvertreter vor allem Adresslisten von Bestandskunden und ggf. auch potenziellen Neukunden mit dem… …Ziel des Absatzes von Produkten sowie der Gewinnung von Neukunden übermitteln. Die Handelsvertreter teilen den Unternehmen ihrerseits im „Außendienst“… …zwischen Handelsvertreter und beauftragendem Unternehmen zahlreiche Datenverarbeitungen im Sinne des Art. 4 Nr. 2 DSGVO statt, sei es durch Erhebung… …oder gemeinsam mit dem Unternehmen Verantwortlicher im Sinne des Art. 4 Nr. 7 DSGVO oder demgegenüber (nur) als Auftragsverarbeiter im Sinne des Art. 4… …Verantwortlichkeit von Handelsvertreter und Unternehmen (unter 2.), eine getrennte, jeweils alleinige Verantwortlichkeit des Handelsvertreters und des Unternehmens… …datenschutzrechtliche Gemengelage aus unterschiedlichen Rollen und Funktionen von Handelsvertretern und Unternehmen in unterschiedlichen Zeitpunkten geprägt sein werden… …, muss eine differenzierende Betrachtung und Beurteilung vorgenommen werden. Denn Handelsvertreter und beauftragendes Unternehmen werden in verschiedenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Electronic Governance

  Über die Notwendigkeit einer neuen Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Andreas Schmid

  …hat das Wirtschaftsleben massiv verändert. Es bestehen zahlreiche Herausforderungen und Wechselwirkungen, die für die Unternehmen und die Menschen… …schwer beherrschbar sind. Technologische Innovationen führen zu sozialen Veränderungen und Verwerfungen. Historische Beispiele sollten sich die Unternehmen… …einem „Management der Interdependenzen“ spricht. 4 Genau darum muss es im digitalen Zeitalter für die Unternehmen gehen: die sich verändernden… …Wechselwirkungen durch Digitalisierung beherrschbar zu machen. Das gilt einerseits vom Umsystem auf die Unternehmen und von den Unternehmen in das Umsystem… …sich die Unternehmen zu Nutze machen, um im Wettbewerb bestehen zu können. An diesen einfachen Beispielen lässt sich bereits zeigen, dass… …Digitalisierungsverweigerer auf kompetitiven Märkten keine Zukunft haben. Umso stärker ein Digitalisierungsprofiteur (zumeist die Unternehmen) einen * Prof. Dr. Andreas Schmid… …in den Unternehmen verändern sich durch ­digitale Abläufe und den Einsatz neuer Instrumente. Teil der Digitalisierungsrendite an die Kunden… …bereits in einigen Bereichen zum Einsatz kommt und Unternehmen und Verwaltungen revolutionieren wird. Es ist nur eine Frage der Zeit, wann z. B. das… …Geschäftsmodell von Notaren obsolet wird. Die Auswirkungen der Digitalisierung auf die Unternehmen, Beschäftigten und Kundschaft sind unübersehbar. Viele… …Unternehmen gehen diese Herausforderungen mittels digitaler Strategien an. Sie verkennen dabei aber oft den Gesamtkontext, in den die erfolgreiche Gestaltung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC in Kürze ZRFC 5/22 197 ZRFC in Kürze Deutsche Unternehmen bewerten das Lieferkettengesetz (LkSG) mehrheitlich positiv Ab Januar 2023 tritt das… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) in Kraft. Es verpflichtet die Unternehmen zu mehr Transparenz entlang ihrer Lieferketten. Über alle Branchen hinweg findet das Gesetz bei… …einer Mehrheit der deutschen Unternehmen Zustimmung. Zurzeit befinden sich Unternehmen mit mehr als 3.000 Beschäftigten und mindestens einem Standort in… …Zusammenarbeit und Entwicklung (BMZ) eine seit Februar 2022 bis Ende August 2022 laufende Umfrage durch. Befragt wurden gut 1.000 deutsche Unternehmen laut… …Osapiens „in erster Linie nach ihrer Risikoeinschätzung in Bezug auf das eigene Unternehmen und unmittelbare Lieferanten, nach einem bereits bestehenden oder… …für das eigene Unternehmen sehen. 60 Prozent nennen erstrangig die positiven Auswirkungen auf das Lieferantenmanagement, und für 58 Prozent steht die… …wird gemeldet, dass eine Mischung aus Arbeit am festen Arbeitsplatz und anderen Orten wie dem Homeoffice für deutsche Unternehmen zunehmend zu einem Muss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Empfehlungen zum sozialen Mindestschutz in der Taxonomie-VO

  Faktische Verpflichtungen zur Implementierung einer sozialen Due Diligence
  

  Dr. Josef Baumüller

  …sozialen Due Diligence Dr. Josef Baumüller* Für das Geschäftsjahr 2022 haben europäische Unternehmen erstmals die Vorgaben der Taxonomie-Verordnung… …, aber auch die Art und Weise, wie die dort notierenden Unternehmen geführt werden. 3 Durch die integrierte Sichtweise auf Finanz- und Nachhaltigkeitsdaten… …der Taxonomie-VO in Unternehmen gestaltet sich jedoch herausfordernd – die Komplexität des vorgelegten Regelwerks, das sich bereits auf eine Vielzahl an… …ein Unternehmen entfaltet. 7 Damit eine solche Wirtschaftsaktivität als nachhaltig gelten kann, sind drei Prüfschritte kumulativ zu bestehen: 8 1. Eine… …werden zwei Dimensionen umrissen: C Abs. 1 fordert die Unternehmen, deren Wirtschaftsaktivitäten zu bewerten sind, auf, bestimmte Verfahren – Due-… …Diligence-Mechanismen – zu etablieren, die sicherstellen sollen, dass folgende Normen eingehalten werden: X OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen X Leitprinzipien… …Menschenrechte C Abs. 2 fordert schließlich, dass sich diese Unternehmen bei der Umsetzung der Verfahren gem. Abs. 1 außerdem an den DNSH-Grundsatz gem. Art. 2 Nr… …Unternehmen in seiner Gesamtheit zu untersuchen ist. 3. Empfehlungen der Platform on Sustainable Finance im Überblick Vor diesem Hintergrund enthalten die… …PSF auf die sechs Schritte der OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen sowie der Leitprinzipien BESTIMMEN & BEWERTEN NEGATIVER EFFEKTE IN… …. Diese stellen die Messlatte für die Mechanismen dar, die fortan von Unternehmen zu fordern sind; sie finden sich in Abb. 1 zusammengefasst. 18 Ob ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Environmental, Social, Governance (ESG) aus Prüfersicht

  Eine Annährung
  

  Ralf Herold

  …Berichtspflichten und Sanktionen für Unternehmen. Alle Assurance-liefernden Prüfinstitutionen stehen methodisch vor der gleichen Frage: Wie prüft man effektiv den… …Berichterstattung im Unternehmen und der strategischen Dimension von ESG für das jeweilige Geschäftsmodell? Mit diesen Fragestellungen beschäftigt sich der… …Wirtschaft, Politik und die Zivilgesellschaft nicht grundlegend neu. Spätestens mit den OECD-Leitsätzen für multinationale Unternehmen (1976), der… …enger gefasste ESG-Regulatorik mit entsprechenden Berichtspflichten für die Unternehmen. Es ist daher unter Risikomanagementgesichtspunkten… …nachvollziehbar, dass Unternehmen in einem ersten Schritt einen besonderen ESG-Fokus auf die ESG- Reporting-Compliance legen. Dessen ungeachtet, sind komplementär… …der disruptive Charakter der ESG-Dimension und damit die strategische Langfristperspektive und der Einfluss auf die Geschäftstätigkeit der Unternehmen… …effektiver ESG-Compliance die gesellschaftlichen Anforderungen an die License-to- Operate der Unternehmen immer wieder neu. Die jeweilige Materialität – und… …nachhaltige Überlebensstrategie für Unternehmen deutlich zu. Unter Risikogesichtspunkten und aus Prüfersicht sind ESG-Reportingpflichten sowie die strategische… …Revision der Unternehmen, stellt sich daher die Frage, wie dieser strukturelle Wandel des Unternehmensumfelds – und da­mit 232 ZIR 05.22 ESG aus Prüfersicht… …Unternehmensleitung wertschaffend begleitet werden kann. 2. ESG-Regulatorik und Audit- Universum der Internen Revision Viele Unternehmen und deren Assurance-liefernde…

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