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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Der Jahresbericht der Internen Revision – Ein Plädoyer für Transparenz und Offenheit

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Berichterstattung der Internen Revision insgesamt konsequent strukturiert, transparent und offen zu gestalten. 1. Einleitung vision aufgeworfene Schwachstellen… …durch seine explizite Erwähnung in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement MaRisk (BA) und MaRisk (VA). 1 Das IIA hat mit dem Standard 2060… …die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan formuliert (siehe Abb. 1). 2 Es handelt sich also um einen zwingend zu erstellenden Teil der… …Quality Assessor beim DIIR und akkreditierter QAR-IT-Prüfer beim ISACA Germany Chapter. 1 Vgl. BaFin-Rundschreiben 10/2012 MaRisk (BA), BaFin-Rundschreiben… …, deren Klassifizierung, die ergriffenen Maßnahmen sowie den Stand der Mängelbeseitigung informieren. Abb. 1: Der internationale Standard zum Jahresbericht… …15 1. Inhaltsverzeichnis 2. Zusammenfassung 3. Grundlagen 4. Prüfungsauftrag 5. Aufbauorganisation und Revisionsprozess 6. Erfüllung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Management und Risikomanagement

  Besonderheiten von Compliance-Risiken im Risikomanagementprozess
  

  Sergej Ozip-Philippsen

  …­Beitrag soll die Schnittstellen der beiden Bereiche aufzeigen und dabei die Besonderheiten der Compliance-Risiken ­berücksichtigen. 1. Einleitung In den… …letzten Jahren hat sich das Verhältnis zwischen Risikomanagement und Compliance grundlegend gewandelt. 1 Früher war Compliance ein Risiko unter vielen, dem… …Germany GmbH zuständig. Kontakt: sergej@ozip.de. 1 Vgl. Grüninger, S.: Werteorientiertes Compliance Management System, in: Wieland, J. (Hrsg.): Handbuch… …begegnen, in: ZFO 04 / 2011, S. 265ff. Gemeinsamkeiten von Compliance-Management und Risikomanagement. ZRFC 5/13 204 Abb. 1: Vorgehen bei der… …vollständige Erfassung aller Compliance-Risiken des Unternehmens. Abbildung 1 stellt grafisch den Verlauf der Compliance-Risikoanalyse dar. Zeitlicher Ablauf 2 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Beiratsfunktionen im Mittelstand

  Fallstudie: Sieben Schritte zum erfolgreichen Beirat
  

  Prof. Dr. Birgit Felden, Maria Wirtz

  …Instrument. 1. Einführung Wenn mittelständische Unternehmer und Führungskräfte auf das Thema Beirat angesprochen werden, wird oft ein sehr traditionelles Bild… …Gesellschaftern und Geschäftsleitung (Schritt 1) In einem ersten Schritt müssen die jetzigen und künftigen Beteiligten ihre konkreten Vorstellungen abgleichen. Mit… …CCkonkrete Aufgaben des Beirats. In Abb. 1 auf S. 12 ist das Anforderungsprofil des Beirats der Unternehmensgruppe L dargestellt. Es zeigt, dass ein… …Kandidat 1 Kandidat 2 Kandidat 3 … Kandidat X Alter möglichst < 55 Jahre 48 42 43 Geschlecht m w w Im akt. Wirtschaftsleben stehend (aktueller Arbeitgeber) …… …: Erfahrener Techniker … Vertragliches Finanzielle Vorstellungen Regionale Flexiblität … Gesamtfazit erster Eindruck Abb. 1: Auszug aus dem „Anforderungsprofil… …Suche und Implementierung von Beiräten spezialisiert. Dabei sollten vorab für alle Beteiligten folgende Punkte geklärt sein: (1) Content: Welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Change Management und Transformation: Zukunft gestalten mittels Vertrauen?

  Erfolgskritische Faktoren und Praxisbeispiele für die Weiterentwicklung von Unternehmen
  

  Dr. Nikolaus Bubner, Andrea Vogel

  …werden notwendig, um weiterhin Geschäftserfolg zu erzielen – wie lässt sich das im Management sicherstellen? 1. Einleitung Zahlreiche Autoren haben sich… …betroffenen Mitarbeiter.“ 1 Im Gegensatz zu Beiträgen, die detaillierte Handlungsanweisungen anbieten 2 , sollen in diesem Beitrag die relevanten… …: andrea.vogel@detecon.com). 1 Schewe, Change Management, in: Gabler Wirtschaftslexikon, Online-Ausgabe, http://wirtschaftslexikon.gabler.de/Definition/change-management.html… …Praxisbeispiel 1: IT-Transformation ohne Vertrauen Der Vorstand eines global operierenden Unternehmens hatte beschlossen, eine neue IT-Abteilung in einem… …Rückkopplungsschleifen Atmosphäre Tab. 1: Kritische Erfolgsfaktoren im Überblick Im Zuge von Akquisitionen und Outsourcing gingen IT-Delivery-Bereiche in die Organisation… …Erfolgsfaktoren heraus, die generell im Rahmen von Transformationen dieser Art adäquat berücksichtigt werden sollten. Tab. 1 führt diese Faktoren im Überblick auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Controlling als Träger der Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit

  Grundlagen und Instrumente eines Nachhaltigkeitscontrolling
  

  Prof. Dr. Andreas Wömpener, Simone Bernatzky

  …. 1. Einleitung Der Begriff „Nachhaltigkeit“ ist in der öffentlichen Diskussion fast omnipräsent. In Politik und Bevölkerung steigt das Bewusstsein für… …die Facetten des Begriffs ist das Drei-Säulen-Modell der Nachhaltigkeit (vgl. Abb. 1), welches sich vor allem im deutschen Sprachraum Ende der neunziger… …Jahre durchsetzte. Danach umfasst Nachhaltigkeit drei Aspekte: soziales, ökologisches und ökonomisches Handeln 1 . Im Mittelpunkt der sozialen Komponente… …Ressourcennutzung führen oder auch zur Nutzung alternativer Energiequellen. Soziales Handeln Nachhaltigkeit Ökologisches Handeln Ökonomisches Handeln Abb. 1… …Duisburg-Essen, Lotharstraße 1, 47057 Duisburg, Andreas.Woempener@ uni-due.de. Dipl.-Kffr. Bernatzky ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Nachhaltigkeit als neues Managementpostulat

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Martin Stawinoga

  …sowie -überwachung diese entscheidungsrelevanten Abbildungssysteme stets kritisch zu hinterfragen und fortzuentwickeln sind. 1. Einführung… …Unternehmensabbildungen für interne und externe Zwecke befinden sich derzeit in der nächsten großen Evolutionsstufe, dem Integrated Reporting 1 . Ziel ist die Integration… …Professur (E-Mail: smueller@hsu-hh.de); Dr. Martin Stawinoga ist Mitarbeiter bei einer WPG in Düsseldorf. 1 Im Folgenden wird dieses Berichterstattungskonzept… …zentrale Prinzip ist dabei sicher der Vorsichtsgrundsatz aus § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB, welches die Integration aller vorhersehbaren Risiken und Verluste… …sind (vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 4 2. Hs. HGB). Somit sind nachhaltigkeitsrelevante Aspekte stets bei der Abschlusserstellung zu berücksichtigen, wobei… …bzw. für den Konzernlagebericht gem. § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB das Heranziehen von nichtfinanziellen Leistungsindikatoren (wie Informationen über Umwelt-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Ist die Trennung von Eigen- und Fremdfinanzierung für die Corporate Governance obsolet?

  Mitwirkungs- und Kontrollrechte im Vergleich
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …Fremdkapitalgebern ableiten. Daher ist es Ziel des vorliegenden Beitrags, anhand einer vergleichenden Analyse des Ausgestaltungsspektrums der Eigen- und 1. Einführung… …implizit lediglich hinsichtlich ihrer vertraglich fixierten Zahlungsansprüche berücksichtigt; erst im Insolvenzfall erfahren sie größere Bedeutung 1 . Es… …Wendt sind dort wissenschaftliche Mitarbeiter. E-Mail-Kontakt: info.bwl-finanz@uni-bamberg.de. 1 Vgl. Nini/Smith/Sufi, Review of Financial Studies 2012 S… …sich ergebenden Problemfelder für die unternehmerische Praxis diskutiert. Hierbei werden drei Fälle unterschieden: (1) Die Fremdkapitalgeber haben mehr… …der Vertragslaufzeit vorgeben. Die idealtypische Ausgestaltung der Eigenfinanzierung und der Fremdfinanzierung ist in Abb. 1 überblicksartig dargestellt… …Geschäftsführungskompetenz nachrangige Ansprüche, ggf. Haftung mit dem Privatvermögen Abb. 1: Idealformen von Eigen- und Fremdfinanzierung 10 Keine Mitwirkungs- und… …aufeinander treffen: (1) Die Fremdkapitalgeber haben mehr Mitwirkungs- und Kontrollrechte als die Eigenkapitalgeber, (2) die Fremdkapitalgeber haben weniger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Projektphasen vorgestellt. 1. Einführung Im Rechnungslegungsumfeld stellt die anstehende Ablösung des IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung durch den… …IAS 39 auf IFRS 9 zeigt beispielsweise eine aktuelle Umfrage von Deloitte unter 60 Kreditinstituten. 1 Demnach wird bei den befragten Kreditinstituten… …Phase 1: Klassifizierung und Bewertung Phase 2: Fortgeführte Anschaffungs kosten und Wertminderungen Phase 3: Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen… …3a: Allgemeines Hedge Accounting 3b: Makro Hedge Accounting. Bislang hat das IASB die Phase 1 im November 2009 (Finanzaktiva) bzw. Oktober 2010… …(Finanzpassiva) als endgültigen Standard veröffentlicht. Allerdings beschloss das IASB im November 2011, sich mit einigen Themen aus der Phase 1 erneut… …DIIR-Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“. Der Beitrag basiert auf einem Vortrag beim DIIR Forum 2012. 1 Vgl. „Second Global IFRS Banking… …. Prüfung fachlicher Anforderungen Umsetzung fachlicher Anforderungen, Projektergebnisse Relevant für IFRS 9- Projektprüfung Abb. 1: Prüfgebiete im Rahmen der… …Abschnitt 1 angeführte Umfrage von Deloitte. 17 Vgl. für die folgenden Ausführungen DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, 2008, S… …erfolgswirksam zum Fair Value zu bewerten (Kategorie „Bewertung zum Fair Value“). Übersicht 1: Mögliche Prüfungsansätze zur Vorstudie Dabei sind sinnvolle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der neue FCPA-Guide

  Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick
  

  RA Dr. Till Schmidt

  …. Till Schmidt* Der Leitfaden „A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“ wurde am 14. November 2012 veröffentlicht. 1 Erläutert wird… …getreten ist, und liefert praktische Hinweise für ein effektives Compliance Management System. 1. Der Foreign Corrupt Practices Act Der bereits 1977 in Kraft… …, um durch die Vorteils- * Der Autor ist Rechtsanwalt bei LLR LegerlotzLaschet Rechtsanwälte in den Bereichen Corporate und Compliance in Köln. 1… …Sinne des FCPA sind (1) ausländische Amtsträger („foreign official“), (2) ausländische politische Parteien und deren Funktionäre, (3) Anwärter auf ein… …Unternehmens klar und unmissverständlich kommuniziert und ohne Kompromisse vorgelebt werden („Hallmark No. 1“). Code of Conduct und Verhaltensrichtlinien (No. 2)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …und Perspektiven für die Weiterentwicklung der Internen Revision in öffentlichen Unternehmen. 1. Einführung Städte und Kommunen erfüllen wesentliche… …Teile öffentlicher Aufgaben über öffentliche Unternehmen, welche daher eine hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Bedeutung besitzen. 1 Auf… …Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Weiblein 2011, S. 646 ff; Reichard/Röber 2011, S. 174 f… …Empfehlung der Anbindung der Internen Revision an die Unternehmensspitze bis zu fehlenden Vorgaben sind viele Varianten anzutreffen. Tab. 1: Unterschiede bei… …1 veranschaulicht, dass die verschiedenen empfohlenen Elemente sehr unterschiedlich oder vielfach gar nicht berücksichtigt sind. Eine Anbindung der…

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