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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Revision ergeben sich damit neue Anforderungen, die bereits jetzt für alle Phasen berücksichtigt bzw. gewürdigt werden sollten. Die Autoren zeigen die… …wesentlichen Themenbereiche auf und unterbreiten Vorschläge für die Berücksichtigung der wichtigsten Anforderungen. auf der globalen Baseler Ebene erfolgte. Dies… …oder Rundschreiben (z. B. Ma Risk) Impulse Abb. 1: An der Weiterentwicklung der Anforderungen beteiligte Gremien (Quelle: Eigene Darstellung) BSBS Basel… …Phase sind bspw. die Regelungen der neuen Fassung der MaRisk 1 , die Anforderungen bezüglich der Bildung von Kreditnehmereinheiten sowie der… …Einbringung in das Projekt bei gleich- 1 Zu beachten ist, dass kapitalmarktorientierte Institute die ­Anforderungen an Liquiditätspuffer bereits zum 31. 12… …Anforderungen vor dem Hintergrund der Regularien angemessen konzeptioniert und implementiert sind. Für eine zielgerichtete Projektbegleitung und… …fachlichen Anforderungen sollten auch bei der Prüferauswahl berücksichtigt werden. Die identifizierten neuen Themen müssen im Audit Universe, d. h. für die… …, wie sie mit noch nicht umgesetzten Anforderungen umgeht. Die Interne Revision kann also auf einem vorhandenen regulatorischen Fundament bereits die… …untersuchen. Dabei ist grundsätzlich zu beachten, dass die regulatorischen Anforderungen nicht isoliert zu betrachten sind, sondern stets die Auswirkungen auf… …Projektbegleitung und Projektprüfung ggf. Prozessprüfung Abb. 2: Darstellung der 3 Phasen zum Inkrafttreten der neuen regulatorischen Anforderungen (Quelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen die neuen Anforderungen auch umgesetzt haben. Die Neuerungen sind die Folge einer Umfrage des Vorgängergremiums der EBA, des Committee of European… …und Insolvenz (FAS) hat den Entwurf einer Neufassung des IDW Standards: Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten (IDW ES 6 n. F.)… …verabschiedet, der am 7. 9. 2011 vom HFA billigend zur Kenntnis genommen wurde. Insbesondere wird mit der Neufassung ein klarer Bezug zwischen den Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …Revision resultieren nach Auffassung der Autoren ausgeweitete Handlungsfelder. Die Autoren stellen hierzu die veränderten Anforderungen differenziert – auch… …Anforderungen überblicksartig vor. Der dritte Abschnitt widmet sich dann den Herausforderungen der Prüfung von Liquiditätsrisiken durch die Interne Revision… …erforderlich –, müssen die Institute die neuen Anforderungen der MaRisk erst bis zum 31. Dezember 2011 vollumfänglich umgesetzt haben. Bis zu diesem Zeitpunkt… …Anforderungen an kapitalmarktorientierte Institute bezüglich ausreichend bemessener Liquiditätspuffer. Hier mussten die Institute bereits im Dezember 2010 –… …Anforderungen für Liquiditätsrisiken unterteilen sich gemäß den aktuellen MaRisk in allgemeine Anforderungen (BTR 3.1 MaRisk) und in zusätzliche Anforderungen für… …MaRisk-Vorgaben differenzieren bewusst nach allgemeinen Anforderungen und solchen für kapitalmarktorientierte Unternehmen. entsprechend. Hiernach ist eine… …Bezug nimmt bzw. derart die erhöhten Anforderungen des BTR 3.2 erläutert, dass Institute, „die sich in signifikantem Umfang über den Kapitalmarkt… …erfolgen wird. 2.1 Allgemeine Anforderungen (BTR 3.1 MaRisk) Die nun im BTR 3.1 MaRisk enthaltenen Mindestanforderungen sind mit wenigen Ausnahmen… …hat. Die Aufsichtsinstitutionen legen seit der Finanzkrise gesteigerten Wert auf Stresstests und detaillieren die Anforderungen stetig. Aus diesem Grund… …legen sind. Für kapitalmarktorientierte Unternehmen gibt es deutlich erhöhte Anforderungen in den Tz. 1 bzw. 3 BTR 3.2 MaRisk (vgl. nächstes Kapitel). 2.2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …Anforderungen an die Sachkunde und Zuverlässigkeit des Compliance-Beauftragten formuliert (bisherige Fußnote 4). Weitere Anforderungen enthalten die von der BaFin… …unbestimmter Rechtsbegriffe. Nach der BaFin stellen die in dem Rundschreiben enthaltenen Anforderungen in Form von Empfehlungen oder Soll-Vorschriften geeignete… …jeweilige Funktionsinhaber all diese aufweisen müsste. Nur sehr wenige Funktionsinhaber dürften diese detaillierten Anforderungen in Gänze erfüllen. Fachliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  GRC-Report – Konzeption und Implementierung eines CMS

  Bettina Vieler

  …auf die Anforderungen eines international agierenden Konzerns (im folgenden „Unternehmung“ genannt) zugeschnittenen Compliance-Manage­ment- Sys­tems… …konzipieren, das auf die Anforderungen der Unternehmung zugeschnitten ist und eine für diese optimale Ausrichtung aufweist, ist zunächst der einschlägige… …begriffen werden, in die die funktions- und aufgabenspezifischen Anforderungen der Compliance integriert werden müssen. 12 Das in die Geschäftsprozesse und… …Anforderungen entsprechen. Die Regelungsbereiche der im Rahmen des CMS bereits implementierten bzw. noch zu implementierenden Detail- Regelungen und… …Verantwortung für die Einhaltung der Gesetze spezifischen Verhaltensregeln des jeweiligen Landes zu sorgen. Um die formalen Anforderungen an eine wirksame…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam Nancy Faustmann / Klaus-Dieter Göbel* Die verstärkten Anforderungen zur Beachtung der IIA- und… …Aufgabenfeld, den Ausbildungsweg oder spezielle Anforderungen an die Person. 2 Jedoch erscheint es im Zuge einer sich weiterentwickelnden Wirtschaft und somit… …: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 23. 2 Vgl. Peemöller, V. H. / Schmid, R. / Meister, U… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen, Köln 2005, S. 64–65. 7 Vgl. Lück, W./Bungartz, O.: Revisionsstandards des DIIR, In: Anforderungen an die… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 236–237. 22 Vgl. Hahn… …Unternehmensbereiche (Rechnungswesen, Unternehmensführung). Hinzu kommen spezifische fachliche Anforderungen, die sich aus den einzelnen Prüfungstätigkeiten und dem… …Anforderungen an Revisoren (Meggeneder) Persönliche Anforderungen Analyse- und Denkvermögen Denken in Effizienzkategorien Genauigkeit, Sorgfalt Verschwiegenheit… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, Wolfgang, Berlin, 2009, S. 241. 32 IIA/IIR… …der Institute verwiesen. Die Anforderungen der Standards 1310 und 1311 (Qualitätssicherung) wurden in der Diskussion als für mittelständische Revisionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Anforderungen der Aufsichtsbehörden zusammen und unterstreicht die Rolle der Internen Revision auch in ihrer Bedeutung für die Überprüfung der Vorgabeneinhaltung… …und internationalen) regulatorischen Anforderungen zu Stresstests ist hierbei unabdingbar. 2. Rahmenbedingungen des ­Stresstesting Das Thema… …. Anhaltspunkte hierfür sind eintretende Insolvenz, Illiquidität oder das Verletzen regulatorischer (Kapital-) Anforderungen. Neben diesen eher generellen Vorgaben… …und angemessen entwickelt werden. Die Komplexität der Anforderungen und die Vielzahl der zu berücksichtigenden Risikotreiber lässt erkennen, warum die… …Anforderungen aus der Umsetzung eines risikoübergreifenden Stresstests sind komplexer und zum Teil neu gegenüber den Prozessen für Risikomanagement bzw… …. Stresstest einzelner Risikoarten. Diese stellen somit hohe Anforderungen an die Infrastruktur. Am Beginn der operativen Umsetzung steht die Übertragung der im… …Risikoberechnungen sind die Daten zu den einzelnen Risikofaktoren. Aus den Stressszenarien werden sich in der Regel neue Anforderungen bezüglich Länge der… …MaRisk- Anforderungen wie AT 4.3.2 Tz. 4 berücksichtigt, können die nachfolgend aufgezeigten Beispiele sein: Kurzbeschreibung der jeweiligen Szenarien… …. Unsere Anforderungen: Wir sprechen Sie an, wenn Sie Ihr Wirtschafts- oder Ingenieurstudium abgeschlossen und bereits mehrere Jahre Erfahrung in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Organisationen. Zudem erfordern die gestiegenen Anforderungen, dass die risikoorientierte Planung und Prüfung ein zentraler Eckpunkt der Re visionstätigkeit wird… …Control Die Notwendigkeit zur Einrichtung einer Internen Revision beruht nicht nur auf den unternehmerischen Anforderungen an ein funktionierendes Prüfungs-… …Teilnehmer die Anforderungen von zentralen Gesetzen, eines funktionierenden IKS und guter Corporate Governance aufgenommen und umgesetzt hat, verweisen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Transparenz in der Unternehmens­kommunikation ­unter Erfüllung von Corporate- Governance-Auflagen

  Nutzung elektronischer Datenräume im Rahmen des Document-Compliance-Managements – ein Praxisbericht
  

  Nicole Dietrich

  …mehr aus. Probaten Schutz kann hingegen ein sog. elek­tronischer Datenraum für Document Compliance bieten, der entsprechend den Anforderungen eines… …Wirtschaftsprüfern. Eine Lösung, die diesen Anforderungen gerecht wird, ist die Einrichtung eines geschlossenen Datenraums für Document Compliance. Hierbei handelt es… …erfüllte die Anforderungen an eine sichere und zugleich einfach zu bedienende Lösung für die nachvollziehbare Zusammenarbeit. Sie regelt die Verteilung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Klaus Schönrock* Die Sorgfaltspflichten stellen zunehmend steigende Anforderungen an die Unternehmensleitungen und müssen angemessen berücksichtigt werden… …Risikopotential des Unternehmens. Er ist oftmals nur schwer zu überblicken. Dennoch stellt die Rechtsprechung zunehmend ­höhere Anforderungen an die… …benannt werden. „Dieser Kümmerer sorgt dafür, dass das Compliance-Management des Unternehmens den aktuellen Anforderungen entspricht und unterstützt mit… …Anforderungen erfüllt und die mit Compliance-Verstößen verbundenen Folgekosten vermieden bzw. reduziert werden. Ein professionelles Compliance-Management erhöht…

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