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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …nach Risikolage auf die Interne Revision oder externe Prüfer zurückgegriffen werden. Das Konzept der fortlaufenden Wirksamkeitsüberwachung basiert auf… …wirksame Kontrollen erfolgreich sein, die ihrerseits in ein insgesamt wirksames IKS bzw. RMS eingebettet sind. Risikobasiertes Vorgehen Interne Kontroll- und… …Unternehmen selbst statisch sind. Interne und externe verändernde Einflüsse erfordern permanente Anpassungen der Systeme. Das „Ongoing Monitoring“ soll…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …270 · ZIR 6/09 · Best Practice Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der… …DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ zeigt im nachfolgenden Beitrag am Beispiel des komplexen und aktuellen Prozesses Asset Liability… …und nicht separat dargestellt. Diese Ergebnisse sind dokumentiert in der DIIR-Veröffentlichung „Unternehmensüberwachung und Interne Revision – Aktuelle… …Lebensversicherung a. G., Anja Unmuth, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.; Thomas Wolf, AXA Konzern AG. COSO ERM in Versicherungsunternehmen Best… …Definitionen finden sich in der DIIR-Veröffentlichung „Unternehmensüberwachung und Interne Revision – Aktuelle Entwicklungen und Auswirkun- ENTITY-LEVEL DIVISION… …beinhaltet auch mögliche Prüfungshandlungen durch die Interne Revision. 4. Praxisbezogene Leitfäden zum Einsatz von COSO ERM in Revisionsprüfungen des Asset… …Risiken dazu kontrolliert werden können und welchen Einfluss diese auf das Interne Kontrollsystem haben. 7. Die COSO-Komponenten „Internes… …zuständige Vorstandsmitglied (Pflicht nach BaFin R15/2005) 8. Überwachung Einbeziehung eines unabhängigen Überwachungsorgans wie z. B. Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Handlungsempfehlungen beim Datenabgleich

  Volker Hampel,

  …Berufsstand · ZIR 3/09 · 99 Handlungsempfehlungen beim Datenabgleich zur Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen durch die Interne Revision… …Volker Hampel, DIIR, in Zusammenarbeit mit den Arbeitskreisen „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ und „Interne Revision im… …. Aufgedeckt wurden die Handlungen am häufigsten durch „das Interne Kontrollsystem bzw. die Interne Revision“ (47 % der Fälle) 6 . Zusammenfassend kann also… …von Vermögensschädigungen – sicherstellen. Die Interne Revision gehört hier eindeutig zu den Kernelementen des Kontrollsystems und bedient sich – wie… …zu erbringen. In Ergänzung fordert der Foreign Corrupt Practices Act von 1977 (FCPA) interne Kontrollen zur Identifikation sogenannter „Red Flags“… …(Wirtschaftsprüfer, Steuerprüfer, Interne Revisoren etc.). Oft haben die oben genannten strukturierten Analysen im Zusammenhang mit Fraud Detection eher einen… …personeller Konsequenzen bei positiven Analyseergebnissen. Die Interne Revision sollte dabei die Rechtmäßigkeit des Daten ana lyse-Vorhabens absichern und die… …aufgedeckter wirtschaftskrimineller Handlungen durch Mitarbeiter und dann zu beachtende rechtliche Fristen. 5. Fazit und abgeleitete Empfehlungen für die Interne… …Bedeutung möglicher präventiver und kurativer Maßnahmen im Rahmen des IKS betonen. (2) Die Interne Revision sollte sich über die Prüfungsplanung von der… …Unternehmensleitung das Mandat zur Durchführung personenbezogener Datenanalysen einholen. Sehen interne Regularien dies vor, sollte auch der Prüfungsausschuss bzw. der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2009

  …150 · ZIR 3/09 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2009 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, Internet: www.diir.de Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeits techniken – Aufbau der Internen… …. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation für 21. 09. – 22. 09. 2009 Prof. Dr. J. Tanski Innenrevisoren Interne Kontrollsysteme gestalten 31. 08. –… …02. 09. 2009 agens Consulting und prüfen (IKS I) – Einstieg 05. 10. – 07. 10. 2009 07. 12. – 09. 12. 2009 Interne Kontrollsysteme gestalten 14. 09. –… …Führungswir- 30. 11. – 01. 12. 2009 M. Schumann kungsprüfung Compliance Audit 09. 09. 2009 Dr. G. Obermayr Balanced Scorecard für die Interne 28. 09. – 29. 09… …. 2009 Dr. H. J. Matzen bacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne Revision prüfen?… …Vor-Ort-Kontrollen im Bereich Europäischer Fond sfinanzierungen 03. 09. – 04. 09. 2009 A. Kastner Seminare Kreditinstitute Grundlagen für die Interne Re- 07. 12. – 09… …. Angermüller System- und Projektprüfungen 05. 10. 2009 A. Becker durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämp- 02. 09. – 03. 09. 2009… …für Versicherer (MaRisk VA) Führungskräfteseminare Corporate Governance und Audit- Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2009

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 1/09 · 41 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2009 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, Internet: www.diir.de Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeits techniken – Aufbau der Internen… …Skills 08. 10. – 09. 10. 2009 Prof. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation für Innenrevisoren 21. 09. – 22. 09. 2009 Prof. Dr. J. Tanski Interne… …Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS I) – Einstieg Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS II) – Aufbau Govennancet/Risk/Compliance aus Sicht der… …. 2009 30. 11. – 01. 12. 2009 R. Düsterwald M. Schumann Compliance Audit 09. 09. 2009 Dr. G. Obermayr Balanced Scorecard für die Interne 28. 09. – 29. 09… …Handlungen Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOA) – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision Prüfung des Business Continuity Managements 24. 04. – 25. 04… …. 10. – 29. 10. 2009 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzen bacher 42 · ZIR 1/09 · DIIR-Akademie Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne… …. 2009 E. Hetflleisch 44 · ZIR 1/09 · DIIR-Akademie Seminare Kreditinstitute Grundlagen für die Interne Revision in Kreditinstituten Grundstufe Überblick… …und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz IT und die „neuen“… …. Obermayr Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision Einführung in das Systemische 23. 11. – 25. 11. 2009 R. Munde Denken und Handeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Service • ZCG 2/09 • 93 ZCG-Büchermarkt Interne Revision und Corporate Governance Aufgaben und Entwicklungen für die Überwachung. Von Dr. Eckhard… …interne Steuerung der Bereiche relevant oder sollen sie aus den Steuerungsgrößen herausgerechnet werden? Soll die Entlohnung des Managements von diesen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …32 • ZCG 1/09 • Prüfung Prüferrotation gegen Betriebs blindheit Externer Prüferwechsel versus interne Rotation Dr. Philipp Fölsing* Wenn die… …Betriebsblindheit beim Abschlussprüfer sinnvoll ist. 1. Interne Prüferrotation 1.1 Allgemeines Mit der Unabhängigkeit des gesetzli chen Jahresabschlussprüfers… …auszutauschen (interne Prüferrotation). Ob darüber hinaus ein obligatorischer externer Prüferwechsel eingeführt wird, stellt die Abschlussprüfer-Richtlinie den… …auszutauschen. Der deutsche Gesetzgeber hat die interne Rotationspflicht für die Prüfer börsennotierter Aktiengesellschaften zum 1. 5. 1998 durch das „Gesetz zur… …, der für die Berichtskritik und interne Qualitätskontrolle zuständig ist, nach maximal fünf aufeinander folgenden Jahren das Prüfungsteam verlassen. Die… …. Interne contra externe Prüferrotation 2.1 Nachteile des externen Prüferwechsels Der Prüferwechsel soll verhindern, dass beim Prüfer wegen zu langer… …Unternehmens vertraut machen. Insbesondere müssen das interne Kontrollsystem des neuen Mandanten ausgewertet und die Intensität und der Umfang der vorzunehmenden… …. 2.2 Interne Prüferrotation Der Austausch der verantwortlichen Prüfer im Prüfungsteam vermag ebenso wie der Wechsel des Abschlussprüfers bzw. der… …Wirtschaftsprüfer im Prüfungsteam ausdehnen will – unabhängig davon, ob sie Partner oder Anteilseigner der Prüfungsgesellschaft sind oder nicht. Durch die interne… …und/oder Auffälligkeiten erkennen. In jedem Fall passt die interne Prüferrotation eher in die Vorschriften über die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Datenanalysen? Ja, bitte. – Ein Plädoyer aus der Praxissicht

  Norbert Heydemann

  …Handlungen durch die Interne Revision“ in ZIR 3/2009) gibt der Autor aus Praxissicht ein klares Bekenntnis für Datenanalysen ab – allerdings unter… …Berücksichtigung der Effektivität und strenger Einhaltung aller relevanten Vorgaben. Derzeit wird in den Medien verstärkt zum Thema „Datenanalysen“ durch die Interne… …Prüfungswerkzeug ergreifen. Als Interne Revision haben wir unter anderem die Aufgabe, die Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems zu prüfen und dabei die… …effektive Umgang mit Daten in der Internen Revision. Wir konzentrieren uns auf betriebsbezogene, technisch oder kommerziell relevante Daten. Die Interne… …Daten werden nur nach eingehender Untersuchung der Risikolage mit besonderer Umsicht durchgeführt. Hier muss die Interne Revision mit höchstmöglicher… …ich der Auffassung, dass eine Interne Revision nicht auf Datenanalysen verzichten darf. Nicht-personenbezogene Daten aus dem Buchungsstoff und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Arbeitshilfen · ZIR 5/09 · 237 Dolose Handlungen in der Rechnungslegung Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer Von… …. Verhinderung ein wichtiges Betätigungsfeld für Aufsichtsgremien, Interne Revision, Abschlussprüfer und andere Akteure der Corporate Governance. Schon seit es… …originären Aufgaben und Tätigkei ten sind die Interne Revision und der Abschlussprüfer jedoch mit der Aufdeckung von Bilanzmanipulation befasst. Der… …Unterschied liegt da rin, dass die Interne Revision vom gesetzlichen Vertreter beauftragt wird, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des… …. Generalnorm des § 264 Abs. 2 S. 1 HGB, bzw. korrespondierend z. B. IAS 1.7. Die Interne Revision prüft nicht nur mit „kritischer Grundhaltung“. 238 · ZIR 5/09 ·… …diese in der Folge durch adäquate Prüfungshandlungen aufdecken bzw. verhindern kann. In diesem Zusammenhang sei darauf hingewiesen, dass die Interne… …wird diesbezüglich eine durch die Einschätzung des Abschlussprüfers widerlegbare Vermutung aufgestellt. 20 Sofern die Interne Revision einen… …risikoorientierten Prüfungsansatz anwendet, sollte dies auch für die Interne Revision gelten. 21 Vergleiche z. B. die spektakulären Betrugsfälle von Enron, Xerox oder… …Comroad. löse ausgewiesen wurden als tatsächlich realisiert waren 21 . Bei Anwendung eines risikoorientierten Prüfungsansatzes sollte die Interne Revision… …. Direkte Anfragen bei Kreditinstituten durch die Interne Revision, Einholung von Bankbestätigungen. Prüfung von Kontoauszügen, Nachverfolgung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Strukturen und Handlungen in Unternehmen über interne Ressortgrenzen hinweg: Alle Beiträge sind praxisnah aufbereitet. Aus dem Inhalt: Fraud-Management als… …einer Nachfolgeregelung stehen. Erfahrung nutzen. Zukunft sichern. 50 Jahre Deutsches Institut für Interne Revision e. V. DIIR - Deutsches Institut für… …Interne Revision e. V. (Hrsg.). Erich Schmidt Verlag, Berlin 2008, 224 S., 59,00 €. Die Bedeutung der Internen Revision in einem Unternehmen ist innerhalb… …, auf die Erfahrungen und Fachkompe - tenz eines erprobten Netzwerks zurückgreifen zu können, wie sie im Deutschen Institut für Interne Revision e. V… …Interne Revision sehr gut als Karrieresprungbrett eignet, insbesondere wenn ein international anerkanntes CIA-Examen absolviert wurde. Vielfältige… …Weiterbildungsseminare, die durch die 1992 gegründete DIIR-Akademie durchgeführt werden, die Veranstaltung von Kongressen, die Herausgabe der Zeitschrift für Interne… …, Internet: www.euroforumverlag.de. Schriftlicher Management-Lehrgang: Interne Revision Die 12 Lektionen des schriftlichen Management-Lehrgangs geben einen… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Wirtschaftsprüfung Interne Revision und Risikomanagement Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität… …Financial Audit Operational Auditing Interne Revision im internationalen Umfeld Anfragen und Anmeldungen: Euroforum Verlag GmbH, Postfach 11 12 34, 40512…

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