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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Nachrichten

  …262 • ZCG 6/07 • Prüfung ZCG-Nachrichten Prüfungsschwerpunkte der DPR in 2008 Die DPR beabsichtigt nach einer Mitteilung vom 26. 11. 2007, bei der… …Prüfung der Jahresfinanzberichte 2007 sowie der Halbjahresfinanzberichte 2008 folgende Schwerpunkte zu setzen: Bewertung von im Rahmen von… …. 263) Prüfung • ZCG 6/07 • 263 ZCG-Nachrichten (Fortsetzung von S. 262) Wachstum noch ein einmalig umsatzschwaches Geschäftsjahr eines Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Tochter-AG im Rahmen der ihm obliegenden Prüfung des Jahresabschlusses für den Fall, dass eine Prüfung des Tochter-Abschlusses durch einen Abschlussprüfer nach… …mittelbar eine Prüfung des Tochter-Abschlusses vornimmt. Im Anschluss daran wird der Frage nachgegangen, ob eine „gesteigerte“ Sorgfaltspflicht des… …Tochter-Aufsichtsrats wegen des Fehlens einer formal gesonderten Prüfung des Tochter- Abschlusses durch einen Wirtschaftsprüfer vorliegend sachgerecht ist. 144 • ZCG 3/07… …bestritten. Danach schließen sich die Fachsitzungen an, die von Themen wie Outsourcing und Prüfung des Projektmanagements sowie von Ratingverfahren bis hin zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Rechnungslegung und Kapitalerhaltung

  Solvenztests als Themenschwerpunkt der Schmalenbach-Tagung 2007 vom 26. 4. 2007
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …stellte sich nur wenige Tage nach der Schmalenbach-Tagung der Münsteraner Gesprächskreis Rechnungslegung und Prüfung e. V., der am 8. 5. 2007 das 23… …Ausschüttung nicht unterschritten werden darf. 4.3 Ausgestaltung und Prüfung der Solvenztests Der Solvenztest müsse hingegen auf einem Finanzstatus aufbauen und… …Vergleich zur Prüfung von vergangenheitsbezogenen Jahresabschlüssen für die Prüfung der Solvenzerklärung und der ihr zugrunde liegenden Liquiditätsplanung… …der Bilanzierung von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen werden kann. Auch die Prüfung des Lageberichts umfasse die Plausibilisierung… …von Annahmen und Absichten, wenn auch regelmäßig auf einem höheren Abstraktionsniveau. Insbesondere bei der Prüfung eingetretener oder drohender… …Zahlungsunfähigkeit im Zusammenhang mit Insolvenztatbeständen stellen sich für Gelhausen ähnliche Fragen wie bei der Prüfung eines Solvenztests. Gleichwohl bleibt nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …Beschaffung bzw. Prüfung von Informationen, ◆ Formalisierung des Prozesses der Entscheidungsfindung 141 , ◆ Offenlegung und Umgang mit Interessenskonflikten 142… …Genehmigung durch den Aufsichtsrat. Eine Prüfung der Informationsordnung des Vorstandes kann sich damit nur als Beauftragung durch den Vorstand ergeben. Im… …Ex-ante-Einzelfallprüfung birgt die Gefahr, dass die Interne Revision unmerklich zur Kontrolle wird, wenn sie standardisiert bei jeder wesentlichen BJR-relevanten Prüfung der… …Judgment Rule 5.3.2 Ex-post-Ansatz Eine Ex-post-Einzelfallprüfung, d. h. die Prüfung einer bereits erfolgten Entscheidung, ist bezogen auf den eigenen… …sinnvoll. 5.4 BJR-induzierte Prüfung 5.4.1 Grundlegendes Grundsätzlich ist zwischen der Prüfung der Informationsordnung des Vorstandes und der Prüfung der… …Ausstrahlungen der Informationsordnung auf die Informationsprozesse im Unternehmen zu unterscheiden. Die Prüfung der Informationsordnung Controlling ist… …. Controlling, Compliance) und Prozesse (z. B. Unternehmenskauf) des Unternehmens ein. Diese Ausstrahlungen unterliegen im Rahmen risikoorientierter Prüfung oder… …als Management Concern des Vorstandes der Prüfung durch die Interne Revision. Die aktuelle BJR- Diskussion unterstreicht die erhöhten inhärenten Risiken… …grundsätzlich nicht. Die Prüfung der Umsetzung und der Einhaltung der Anforderungen der Informationsordnung an die betrieblichen Prozesse unterhalb des Vorstandes… …(Projektbegleitende Prüfung) oder als Internal Consulting ausgestaltet sein. Wesentliche Änderungen der Informationsordnung (soweit vorhanden) sollten ebenfalls ex ante…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision - Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …Mittelpunkt der Prüfungsaktivitäten in diesem klassischen Themenkomplex steht die Prüfung des Finanz- und Rechnungswesens und des im Unternehmen… …traditionelle Aufgabenspektrum der Internen Revision Financial Auditing ◆ Prüfung des Finanzwesens und der entsprechenden Internen Kontrollen ◆… …Ordnungsmäßigkeits- und „Compliance“-Prüfungen ◆ Sicherung des Vermögensschutzes steht klar im Vordergrund Operational Auditing ◆ Prüfung der Aufbau- und… …Auditing ◆ Prüfung der Managemententscheidungen und -kompetenzen ◆ nur möglich aus finanzieller ex-post-Betrachtung ◆ ansonsten eher Aufgabe von… …traditionellen Aufgabenbereiche der Internen Revision ab. Was in diesem Kontext im Vordergrund steht, ist das Thema der Beurteilung oder Prüfung der… …geeignete Instanz im Unternehmen, um die Managementkompetenz im Sinne der Prüfung der strategischen, der sozialen und interkulturellen, bzw. der… …in Disclosure Committee / Unterstützung bei Dokumentation und Datenbanklösungen Internal Consulting („ex ante Prüfung“) ◆ Prüfungsbezogene vs… …, Kapazität, „Beratung und dann Prüfung“! Due Diligence / Post Merger Integration Unterstützung ◆ Unterstützung bei geplanten Unternehmenstransaktionen, insb… …Beratungsdienstleistungen im Sinne einer so genannten ex-ante Prüfung befugt ist und hierdurch ihr Wertsteigerungsspektrum erweitern kann. Da grundsätzlich das Treffen von… …Themenfeld einer Prüfung unterziehen will. Dies sind Spannungsfelder, aber keine unüberwindbaren Konflikte. So lassen sich sicherlich hierfür klare…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Die Krisenberichterstattung der GmbH aus Corporate-Governance-Perspektive

  Möglichkeiten und Grenzen innerhalb der GmbH-Rechnungslegung
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Niels Weller

  …geführten Unternehmens erwartet werden kann und andererseits im Rahmen der Prüfung der Going-Concern-Prämisse bei der Jahresabschlusserstellung vorgeschrieben… …aus dem vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) aufgestellten Standard zur Prüfung der Fortführungsprognose. So führt das IDW zu diesem Problembereich… …Unternehmensfortführung ist im Zusammenhang mit der Aufstellung des Jahresabschlusses an jedem Stichtag generell erneut zu prüfen 17 . Eine anlassbezogene Prüfung, die nur… …Rahmen der Prüfung des Insolvenzantrags festzustellen, „dass dem Schuldner die nötigen Zahlungsmittel fehlen und er deshalb andauernd, nicht nur… …Prüfung des Lageberichts festzustellen, ob dieser mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Abschlussprüfers in… …Einklang steht. Der Sache nach ist die Prüfung des Lageberichts somit eine Plausibilitätsprüfung. Die Angaben des Lageberichts müssen vor dem Hintergrund der… …gesamte Prüfung durch den Abschlussprüfer ist auf diesen engen Zusammenhang zwischen Lagebericht und Jahresabschluss ausgelegt. So formuliert das IDW: Die… …Prüfung des Lageberichts steht in einem engen Zusammenhang mit der Prüfung des Jahresabschlusses. Sämtliche Informationen, die der Abschlussprüfer im Rahmen… …der Abschlussprüfung zur Beurteilung der wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens erheben muss, sind zugleich unmittelbare Grundlage für die Prüfung, ob… …Interpretation von ‚Risiken‘ c Die Prüfung der Fortbestehensprognose muss seitens der Unternehmensführung permanent erfolgen. Krisenberichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? - Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …der internen als auch der externen Prüfung in den berufsständischen Anforderungen an Arbeitspapiere. Dies sind im Wesentlichen 1 der ◆ Internationale… …zeitnah fertig zu stellen. ◆ Die Arbeitspapiere müssen so gehalten sein, dass ein erfahrener Prüfer ohne Kenntnis der Prüfung den Prüfungsprozess und die… …. B. ◆ Namen von Prüfern/Prüferinnen, ◆ Fertigstellungsdatum der Prüfung, ◆ Belege zur Qualitätssicherung (Durchführende, Datum und Umfang der Reviews)… …. Revisionsakten sind während und nach der Prüfung vertraulich zu behandeln; d. h. auch, dass Prüfungsakten nicht frei zugänglich herumliegen, Stellenangeboter… …Revision, IIAS 2300 ff. ◆ Referenzierung Die Arbeitspapiere sind analog zur Prüfung selbst – diese beginnt mit der Risikobeurteilung im Rahmen der… …und nach der Prüfung zu erleichtern. Effektiv ist z. B. eine Referenzierung nach den in der Prüfungsvorbereitung definierten Teilen des Prüfprogrammes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment - Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München

  Dipl.-Kffr. Susann Albinus, Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann

  …unabhängige Prüfung des Qualitätsmanagements Klarheit darüber geben, ob diese Ziele erreicht worden sind. Daher hat sich die Konzernrevision der SWM im… …Durchführung von Quality Assessments“ ergänzt. 11 Dieser sieht analog zum IIA Standard 1312 eine Prüfung durch Dritte und ein Self-Assessment mit unabhängiger… …Grundlagen: Organisation, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder; Budget; Planung ◆ Durchführung von Prüfungen: Vorbereitung; Prüfung… …Internen Revision von mindestens drei Jahren verfügen. Zudem muss er unabhängig von der zu prüfenden Organisation sein, wobei eine gegenseitige Prüfung… …Erkenntnisse zu Vorteilen von Quality Assessments Die Bedeutung des QAs geht in der Praxis über die reine Prüfung der Internen Revision hinaus. Vielmehr gibt das… …muss sich der Adressat von Prüfungsleistungen auf Indikatoren verlassen, von denen er annimmt, dass diese die Qualität der Prüfung signalisieren. 24 Das… …Geschäftsführung und die Geprüften sowie durch den Jahresabschlussprüfer im Rahmen der Prüfung nach § 53 HGrG. 3.2 Erfolgsfaktoren im Quality Assessment Prozess Im… …Assessoren zu schaffen. Neben der Prüfung von Dokumenten und Systemen war die Informationsaufnahme durch Gespräche mit der Konzernleitung, den Revisionskunden… …prüfungsplan- oder prüffallbezogen. Die Tatsache, dass sich die Konzernrevision selbst einer Prüfung gestellt hat und sich nicht auf die Tätigkeit als Prüfer… …konzentrieren. Die Problematik dieses Vorgehens soll beispielhaft anhand der Prüfung der Urteilsbildung der Revisoren verdeutlicht werden. Die Liste ließe sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Prüfung • ZCG 6/07 • 257 Anforderungen an eine wirksame Interne Revision Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision… …Aktiengesellschaften, DB 2000 S. 2281–2283. 258 • ZCG 6/07 • Prüfung Wirksamkeit der Internen Revision Seit Einführung der SOX- Regelungen ist zu beobachten, dass die… …von gegenwarts- und zukunftsorientierten Prüfungen abnehmen. Wirksamkeit der Internen Revision Prüfung • ZCG 6/07 • 259 des Risikomanagements und des… …für Interne Revision e. V. (IIR), Berlin 2000, S. 55, 58–59. 260 • ZCG 6/07 • Prüfung Wirksamkeit der Internen Revision Die Interne Revision… …unterstützt das Management bei der Über prüfung und Entwicklung eines angemessenen Risikomanagements mit den dazugehörenden Steuerungs- und Kontroll… …geprüften Bereiche kann schriftlich oder auf Basis eines strukturierten Interviews nach Abschluss der Prüfung durch den Leiter der Internen Revision eingeholt… …der Internen Revision sind z. B. Qualifikationen der Mitarbeiter, Prüfungsdauer, Projektbudgets. Wirksamkeit der Internen Revision Prüfung • ZCG 6/07… …Internal Auditors, Altamonte Springs 2004, S. 9. 262 • ZCG 6/07 • Prüfung Wirksamkeit der Internen Revision Geeignete Verfahren für die Messung der… …der Internen Revision muss es sein, das Vertrauen in die Arbeit der Internen Revision zu erhöhen. Wirksamkeit der Internen Revision Prüfung • ZCG 6/07…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen

  Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen Projektrealisation
  

  Dr. Oliver Bungartz, Marc Szackamer

  …Prüfung • ZCG 3/07 • 123 Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer… …mittelständischen Unternehmen Dieser Beitrag beruht auf den praktischen Erfahrungen der Autoren bei der Konzeption, Implementierung, Dokumentation und Prüfung von… …11/2006 S. 838; Weibel, SOX zwingt zum Schulterschluss, Der Schweizer Treuhänder 3/2006 S. 110. 124 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Die… …fehlender Regelungen für KMU teilweise dieselben Maßstäbe bei der Prüfung des IKS angelegt haben, wie es auch bei großen Unternehmen die Praxis war 8 . 2.2… …: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis, Bd. 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung, 2. Aufl… …Unternehmen durch ein funk tionsfähiges IKS zu schützen. Interne Kontrollsysteme Prüfung • ZCG 3/07 • 125 ben mit spezieller Hinsicht auf das IKS PCAOB und… …schaffen, FAZ vom 6. 9. 2004 S. 22. 126 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Praxiserfahrungen zeigen, dass eine zu exzessiv betriebene system… …. Interne Kontrollsysteme Prüfung • ZCG 3/07 • 127 tive Geschäft ungewollt beeinträchtigen, muss bereits in der Konzeptions- und Planungsphase über… …Hinterkopf haben und objektiv über die Realisierung von Kosteneinsparungen und Produkti- 128 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Die beim… …Testblätter angefertigt, die eine weitergehende Beschreibung der Schlüsselkontrolle und der durchzuführenden Testschritte für die spätere Prüfung der…

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