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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die internationalen und gemeinschaftsrechtlichen… …Ausführungen setzen die Abhandlung aus Ausgabe 03/2007 (Juni 2007) fort. 4.3 Anforderungen im Zusammenhang mit der Eigenmittelausstattung Auch die im… …Zusammenhang mit den fortgeschrittenen Methoden zur Eigenmittelausstattung formulierten Anforderungen kombinieren – im Grundsatz nicht anders als die Vorgaben… …über zu den organisatorischen Anforderungen im engeren Sinne. Für das Kreditrisikomanagement werden diese in den §§ 151–153 SolvV, für die Berechnung von… …organisatorischen Anforderungen ist insbesondere die Standardisierung der internen Berichterstattung, die den Regelungszweck der präzisen Ermittlung des jeweiligen… …Internationales Privatrecht, Abt. II, Albert-Ludwigs-Universität Freiburg i. Br. 1 Vgl. zu den Anforderungen an die Erstellung interner Ratings im einzelnen §§… …60–63 SolvV. Basel II und Risikomanagement (Teil 3) ZRFG 4/07 163 Die Einbindung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement wird… …Anforderungen an den Geschäftsbetrieb zu überwachen hat. Gem. §§ 32 Abs. 1 Satz 2 Nr. 5; 33 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 KWG war der Nachweis hinreichender interner… …der Verfahren, Modelle und Prozesse ist durch die Interne Revision zu überprüfen (vgl. §§ 153, 283 SolvV). 4.4 Risikomanagement und Anforderungen an die… …Konkretisierung des § 25a Abs. 1 Satz 1 KWG ist bereits hingewiesen worden. Daraus und aus den Anforderungen aus der Solvabilitätsverordnung i.V.m. § 10 KWG ergibt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil II: Liefert die IFRS-Rechnungslegung entscheidungsnützliche Informationen?

  Liefert die IFRS-Rechnungslegung entscheidungsnützliche Informationen?
  

  Prof. Dr. J�rgen Brinkmann

  …Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke aus der Sicht der Corporate Governance. Teil II würdigt die vom IASB im Framework angelegten konzeptionellen… …Unternehmenspublizität basierend auf Vergangenheitsdaten durchgesetzt hat 4 . In Anbetracht der entscheidungstheoretischen Anforderungen an informationsvermittelnde… …Informationsvermittlung47 . 2.3.3 Grundsatzhierarchie Zur Stellung der qualitativen Anforderungen untereinander führt das IASB in F 45 aus, dass i. d. R. eine angemessene… …Ausgewogenheit zwischen den Anforderungen anzustreben sei. Die relative Bedeutung der Anforderungen sei, so das IASB, eine Frage fachkundiger Beurteilung. Die… …Anforderungen in der Praxis vollziehen soll. Zu beanstanden ist insbesondere, dass sich das IASB nicht zum Spannungsverhältnis zwischen Relevanz und… …Informationsvermittlung. Da - rüber hinaus ist prinzipiell zu beanstanden, dass die vom IASB formulierten qualitativen Anforderungen nicht hinreichend konkret formuliert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens

  – Ein institutionenökonomischer Erklärungsansatz, eine Bestandsaufnahme empirischer Studienergebnisse und eine Partialbetrachtung des Corporate Governance Reporting –
  

  Stefan C. Weber, Dr. Thies Lentfer, Max Köster

  …Lentfer/Max Köster* Vor dem Hintergrund steigender Anforderungen an die Ausgestaltung der unternehmensspezifischen Corporate Governance wid met sich der Beitrag…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Vielzahl von Plattformen, Anpassungen und Weiterentwicklungen von Software im Lebenszyklus sowie Personalfluktuation werden die Anforderungen an die… …im Folgenden Problemstellungen, Anforderungen und revisionsrelevante Aspekte in Zusammenhang mit dem UMS betrachtet. Dies erfolgt in Bezug auf… …Passworte Identity Management: Beim Identity Management geht es nicht mehr nur darum, sicherheitstechnische Anforderungen im Rahmen des Risikomanagements zu… …dezentrale Lösung? ◆ Wie wurden dabei auch Anforderungen aufgrund der Geschäftsprozesse des Unternehmens berücksichtigt? ◆ Welche Lösungen sind zum… …, sowie unterschiedlich viele Benutzer aufweisen und da- Verfahren zur Einrichtung, zur Ändedurch mannigfache Anforderungen rung, zur Sperrung und zur… …auf die Anforderungen zur Identifizierbarkeit kritisch zu bewerten. Prüfungsfragen: ◆ Wie erfolgt die Authentifizierung? ◆ Wie ist z. B. die… …Passwort-Geheimhaltung sichergestellt? ◆ Welche Anforderungen bestehen in Bezug auf die Identifizierbarkeit von Benutzern? ◆ Nach welchem Verfahren und durch wen kann ggf… …(siehe oben) auf Basis der sachlichen Anforderungen des Fachbereichs. Ein formelles Verfahren zur Benutzerpflege sollte daher ebenfalls Änderungen… …. Die Behandlung durch die Administration sollte konsistent erfolgen und sich an den bestehenden Anforderungen orientieren. Wurden Transaktionen unter… …Sind Anforderungen an die Verfügbarkeit des UMS definiert und ggf. vertraglich vereinbart? ◆ Ist es bei einem Ausfall des UMS grundsätzlich möglich, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Social Engineering

  Gefährliche Angriffsvariante der Konkurrenzspionage
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …vorliegende Aufsatz zeigt – ausgehend von den typischen Begehensweisen dieser Angriffsmethode – Anforderungen und Möglichkeiten auf, wie sich Unternehmen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …BJR sichert einen unternehmerischen Entscheidungsspielraum ohne Haftungsrisiko. Gleichzeitig werden rechtliche Anforderungen an den Entscheidungsprozess…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Anforderungen an die Interne Revision) Kundinger, Peter: Die Interne Revision als Change Agent, Berlin 2007 (ISBN 3-503-09779-1). (Der Prüfer als Change Agent… …: Der Schweizer Treuhänder 2007, S. 38–48. (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Änderungen bei der Umsetzung von… …IKS-Prüfungspflicht: Erhöhte materielle Anforderungen an die Revisionsstelle, oder bleibt alles beim Alten? In: Der Schweizer Treuhänder 2007, S. 21–29. (Prüfung des… …; Thees, Alexander: Anforderungen an die Gestaltung von Internen Kontrollsystemen. In: Der Betriebs-Berater 2006, S. 2571–2577. (Prüfung von Internen… …Kontrollsystemen; COSO-Framework; Anforderungen von Sarbanes- Oxley; Berücksichtigung von Elementen von SOX Section 404 in den Änderungen von EU-Richtlinien… …; Anforderungen an die Geschäftsführung ; Probleme bei der Gestaltung von IKS-Systemen) Wähnert, Andreas: Die Anwendung von Wahrscheinlichkeitstests in der… …Auditing & Business Risk, Oct. 2006, S. 22–29. (Prüferverhalten; Anforderungen an den Internen Revisor; Bedeutung der Überzeugungskraft für die Effektivität… …Anforderungen aus Brüssel. In: Versicherungswirtschaft 2006, S. 2001–2008. (Versicherungsunternehmen, Prüfung; Neufassung der 8. EU-Richtlinie; Auswirkungen auf… …das IKS von Versicherungsunternehmen; Anforderungen nach SOX 404; Einrichtung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats; Corporate Governance Kodex) ◆… …; Grundlagen der genossenschaftlichen Prüfung; Auswirkungen des Bilanzrechtsreformgesetzes auf die Prüfungsverbände; Anforderungen an die Unabhängigkeit)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Im Blindflug unterwegs

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …und mit abgestimmten Maßnahmen auf die neuen Anforderungen zu reagieren, so die BDU-Studie „Einsatz von Risikomanagementsystemen im Mittelstand… …Managementstrukturen, das Planungssystem oder die Berichts- und Informationssysteme an die Anforderungen des Risikomanagement-Systems anzupassen. Dort wo es einen… …Prozent ihre Situation als nur teilweise den Anforderungen entsprechend. Jeder vierte der mit Compliance-Aufgaben betrauten Unternehmensmanager gesteht… …eines adäquaten Risikomanagements behindern. Ein Manko besteht in 43 Prozent der Unternehmen auch darin, dass die Anforderungen nicht hinreichend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Sicherstellung einer MaRisk-konformen Qualifikation der Mitarbeiter der Internen Revision in Kreditinstituten

  Michael Helfer, Günter Ruck

  …Anforderungen an die Qualifi ka tion der Mitarbeiter hat sich mit Einführung der MaRisk das regulatorische Umfeld gegenüber den Vorgängernormen (sogenannte… …„M-Reihe“) geändert. Diesbezügliche Anforderungen wurden in den MaRisk weiterentwickelt. Wir vertreten die These, dass der praktische Stellenwert des Themas… …„Mitarbeiterqualifikation“ insbesondere durch die ständig steigenden Anforderungen an Revisionsmitarbeiter in der Prüfungspraxis bestimmt. Hintergründe sind hier komplexere… …Wettbewerb. Im Zusammenhang mit den zunehmend komplexeren aufsichtsrechtlichen Anforderungen (MaRisk, Basel II, IFRS, MiFID usw.) ist insbesondere auf den… …entsprechenden Einfluss auf die Anforderungen an die Qualifikation der Revisionsmitarbeiter hat. Darüber hinaus beinhaltet eine risikoorientierte interne… …. 2. Einschlägige MaRisk-Anforderungen Wer erwartet, dass die MaRisk dezidiert beschreiben, welche Anforderungen an die Qualifikation von… …und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 7 Die daraus resultierenden Anforderungen lassen sich in Anlehnung an… …das IIR-Konzept in vier Kategorien einteilen: A. Persönliche Anforderungen ◆ Genauigkeit, Sorgfalt, Objektivität ◆ Zuverlässigkeit und persönliche… …Wort und Schrift B. Grundsätzliche fachliche Anforderungen ◆ Grundlagen der Betriebswirtschaftslehre ◆ Kenntnisse über die Gestaltung Interner… …DV-Kenntnisse (z. B. MS Office Anwendungen) C. Methodische Anforderungen ◆ Dienstleistungs- und Projektmanagementkompetenz ◆ Beratungs- und Verhandlungstechnik ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …232 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Anforderungen an Rechenwerke ZCG-Nachrichten Neuregelung der Jahresabschlusspublizität Das EHUG verpflichtet alle… …die Anforderungen des BMJ gem. Mitteilung vom 16. 5. 2007, ZCG 2007 S. 184). Daten können auf verschiedene Weise übermittelt werden. Diese Arten…