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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Management SystemenIDW PS 980 . Die Prüfungsstandards sind durch zahlreiche Unterfragen spezifiziert. So heißt es im Standard 720, der sich mit den… …Prüfungsstandards Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprü-IDW PS 210 fung Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des… …Ab-IDW PS 261 schlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGBIDW PS 340 Prüfung des… …LageberichtsIDW PS 350 Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach §53IDW PS 720 HGrG Ordnungsgemäße Prüfung von RisikomanagementsystemenIDW PS… …981 Und speziell Prüfung von Beihilfen nach Artikel 107 AEUV insbesondere zugunstenIDW PS 700 öffentlicher Unternehmen Prüfung von Compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Unternehmensziele mit hinreichen- 16 Vgl. zum Aufbau und Einsatz eines Compliance Manage- mentsystems Freidank (2012), S. 406 – 407 ; IDW PS 980. 17 Vgl. etwa… …503. Hüffer, U.: Aktiengesetz, 10. Aufl., München, 2012. IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Managementsystemen, in: IDW…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Kontext der Organisation

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …ganisation zuzurechnenden Dritten zu verhindern, sondern vielmehr nur um die Vermeidung systematischen Fehlverhaltens. Nach IDW PS 980 werden im Rahmen eines… …bestehende Lücken geschlossen werden bzw. ein sinnvolles Compliance-Programm überhaupt erst ins Leben gerufen wird. Nach IDW PS 980 umfasst das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Management von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) entwickelte CMS-Prüfungsstandard IDW PS 980 sowie den Standard für Compliance Management Systeme (CMS) TR CMS… …des Instituts der Wirtschaftsprüferkammer (IDW PS 980) zählt die Compliance-Kultur zu den Grundelementen eines ange- messenen CMS. Gerade im Bereich… …oder aufnehmen müssen. Darüber hinaus legt auch die ISO-Norm 19600 sehr großen Wert auf die Compliance-Kultur237. Und auch nach dem Prüfungsstandard 980…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Prävention von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …dieser Verantwortung nachkommt.942 122 4. Prävention von Bilanzdelikten 943 Vgl. Bantleon/Thomann (2006), S. 1714; IDW PS 210, Rn.8; Schruff (2003b)… …von Bilanzdelikten 959 Vgl. Nonnenmacher/Wemmer/von Werder (2016), S. 2830; Berwanger/Kullmann (2012), S. 57–58; IDW PS 261 n.F., Rn… …. 19;Marten/Quick/Ruhnke (2015), S. 304–305. 960 Vgl. Schruff (2003b), S. 905; IDW PS 261 n.F., Rn. 19; Schmidt/Almeling (2020), HGB §317, Rn.82; Busch/Boecker (2015b), S… …verhindert werden, da potentielle Täter dadurch abge- 125 4.2. Kontroll- und Überwachungssysteme 962 Vgl. IDW PS 210, Rn.8; Ruhnke/Schwind (2006), S. 733… …Bilanzfehler oder Bilanzdelikte zurückzuführen ist.963 Diese Anforderung stellt zudem der SOA an das IKS.964 Um diese Aufgabe zu erfüllen, wird im IDW PS 261 n.F… …(2008), S. 290; IDW PS 340, Rn.3–4; Auerbach/Hentschel (2012), S. 826; Busch/Boecker (2015b), S. 8; Buderath/Amling (2000), S. 141… …; Deutscher Bundestag (1998), S. 15; Schmidt/Almeling (2020), HGB §317, Rn.80; IDW PS 340, Rn.5–6. Für die Ausgestaltung dieser Systeme gibt es eine Vielzahl… …. hierzu Becker (2013), S. 219; Ackermann (2013), S. 43–60. 979 Vgl.Wolf (2010), S. 873. 980 Vgl. Graumann (2017), S. 233. Dieser jahresabschlussrelevante… …Bilanzdelikten kann trotz sachgerechter Ausgestal- 127 4.2. Kontroll- und Überwachungssysteme 981 Vgl. IDW PS 210, Rn.8; Busch/Boecker (2015b), S. 11… …PS 210, Rn.9. spielsweise der internen Kontrollen.1065 Die verschiedenen Maßnahmen und ihre Einordnungwerden in der Abbildung 18 dargestellt. 4.3.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …aufgenommen, um eine Überleitung zu den weiteren vom IDW herausgegebenen Corporate Go- vernance-Prüfungsstandards (IDW PS 980 – 982) zu ermöglichen. 104… …Methodik einer Wirksamkeitsprüfung IRS-Grundsätze Obligatorisch: Verbindliche Elemente des IPPF (82 Kriterien lt. Anlage 1 zu IDW PS 983 bzw. DIIR…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …Wirtschaftsprüfer e.V. (IDW) zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance-Management-Systems (CMS) gemäß IDW PS 980 vom 31.05.2017 zu Rate. Bezüglich der… …Voraussetzungen und Enthaftung nach IDW PS 980, DStR, 55. Jg. (2017), S. 1945. 342 Vgl. BMF-Schreiben v. 23.05.2016 - IV A 3 – S 0324/15/10001, IV A 4 – S… …möglich noch sinnvoll ist. ___________________ 343 Vgl. Breimann H./Schwetzel A.: Prüfung von Tax Compliance Management Systemen nach IDW PS 980… …Konkretisierung eines IKS nennt der IDW PS die folgenden sieben CMS-Elemente: Kultur, Ziele, Organisation, Risiken, Pro- gramm, Kommunikation, Überwachung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …vorläufige Einschätzung der Wirksamkeit der internen Revision vornehmen (…)“ IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Manage- ment… …sionsfunktionen zu bewerten, ist bereits Inhalt verschiedener nationaler und internationaler Regelwerke (z. B. IDW PS 261, ISA 315, ISA 330), wor- aus sich… …von Führungs- und Überwachungs-, Risikomanagement- und Kont- rollprozessen (…)“ IDW PS 261: Feststellun- gen und Reaktionen des Abschlussprüfers auf… …die beurteilten Fehlerrisiken Der Standard greift verschiedentlich die Bewertung der Wirksamkeit von Internen Kontrollsystemen auf. IDW PS 321… …Regelwerk, der IDW PS 261: „Feststellungen und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteil- ten Fehlerrisiken“11, greift auch verschiedene Aspekte der… …der in diesem Beitrag dargestellten Wirkungsanalyse. So sollen beim PS 261 im Rahmen der Aufbauprüfung die „Aufrechterhaltung“ des Inter- nen… …Wirksamkeitsbewertung, werden im PS 261 aber so nicht zugeordnet. Der Standard handelt im Weiteren die Bewertung der Wirk- samkeit über die Funktionsprüfung ab, ohne… …Funktionalität Sinn macht. 2. Inwieweit sind die Kontrollen entsprechend der identifizierten ziel- gefährdenden Risiken geplant? 11 IDW HFA, IDW PS 261, S. 2 ff…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …nach IDW PS 981 die folgen- den Mindestinhalte und wesentlichen Regelungen, die angemes- sen, aus sich heraus nachvollziehbar, und für die Adressaten in… …114 21.09.18 11:05 115 Überwachung und Pflege eines RMS Die Prüfung des RMS umfasst nach IDW PS 981 die Beurteilung, inwieweit das Unternehmen… …zum Fortbestand des geprüften Unternehmens ist nicht Gegen- stand einer Prüfung nach IDW PS 981 . Die Verantwortung für das RMS (d . h . Konzeption…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance-Management-System

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Wirtschaftsprüfer in Deutschland der erste Prüfungsstandard zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen veröffentlicht (IDW PS 980). Mit dem Prüfungsstandard… …: „Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Com- pliance-Management-Systems gem. IDW PS 980“ verabschiedet. Das Institut der Wirtschaftsprüfer Deutschland e. v. (IDW) hat… …sich, anders als bei dem IDW PS 980, um eine internationale und branchenübergreifende Norm.148 Sie bietet den Vorteil, dass sie einheitliche…

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