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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen

  Axel Becker

  …Geschäftsorganisation gemäß § 25a Abs. 1 KWG zu beachten (vgl. AT 9 Tz. 1 – Erläuterungen – MaRisk). Bei jedem Bezug von Software sind die damit verbundenen Risiken… …12 – 01/2018, Heidelberg 2018, S. 232. Nr. Revisionsseitige Fragestellungen Erfüllt 1 Hat das Institut sichergestellt, dass bei Auslagerungen von… …die allgemeinen Anforde- rungen an die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorgani- sation gemäß § 25a Abs. 1 KWG? 8 Werden bei jedem Bezug von Software die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Einleitung

  Silvia Puhani

  …13 1 Einleitung Wie schwer kann eine Arbeit sein, in der man selbst nicht operativ tätig ist, nichts zu entscheiden hat und eigentlich nur… …Manövern unterscheiden können. Aus diesem Grund kann 1 Einleitung 14 Ihnen dieses Buch auch keine Patentlösungen für jede Situation und in jedem Kon-… …. ___________________ 1 Die Verwendung der männlichen Form gilt in gleicher Weise auch für die weibliche Form.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Einleitung

  Benedikt Hirthammer

  …21 1 Vgl. Ballwieser/Dobler (2003), S. 449; Jakob (1933), S. 776–788; Thieß (1922), S. 1–3. 2 Vgl. Schär/Prion (1932), S. 210–215. 3 Kalveram… …jedoch sehr stark auseinander; vgl. hierzu Cleff et al. (2009), S. 10. 1. Einleitung 1.1. Problemstellung Die folgende Arbeit befasst sich mit der… …erkannt und aufgedeckt wird.11Dies führt dazu, dass gerade kleinere 22 1. Einleitung 12 Vgl. Hlavica/Thomann/Martenstein (2017), S. 62… …Vgl.Waschbusch et al. (2018), S. 86;Wehling/Weiß (2005), S. 104; Boecker (2010), S. 1; Olde- wurtel/Kümpel/Wolz (2016b), S. 65. 17 Vgl. Gössweiner (1970), S. 80… …Systematisierungen, in 24 1. Einleitung denen die Bilanzdelikte berücksichtigt werden, werden im anschließenden Unterabschnitt thematisiert. Dabei werden nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Zur steilen Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen

  Dr. Helge Wulsdorf

  …19 1 Vgl. ausführlich zum Nachhaltigkeitsbegriff Vogt (2022), S. 482–505, der für nachfol- gende Gedanken herangezogenwird. Kapitel 1a Zur steilen… …Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen Dr.Helge Wulsdorf 1 Intro – „Mega“-Begriff Nachhaltigkeit Wir steuern nicht auf die… …Taufe gehoben.1 Er lässt sich dort auf die 20 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit Formel bringen, dass demWald nur so viel… …Risiken unserer Zeit sozial-ökologische Nachhaltigkeitsrisiken (Abbildung 1). Nachhaltigkeit verkörpert den steigenden Handlungsbedarf der Weltgesell-… …Erosion sozialen Zusammenhalts 1. 2. 3. 4. 5. Krisen beim Existenzminimum Infektionskrankheiten Menschenbedingte Umweltzerstörungen Krise… …schwerwiegendsten Risiken auf globaler Ebene für die nächsten zehn Jahre Quelle: World Economic Forum Global Risks Perception Survey 2021–2022 22 Teil 1 Von CSR… …über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit Abbildung 1: Die zehn größten globalen Nachhaltigkeitsrisiken 2022 Quelle: The Global Risk Report (2022), S. 14… …: Nachhaltigkeit als Dreh- und Angelpunkt für eine zukunftsfähige Weltge- staltung Quelle: eigene Darstellung 24 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit… …Erlahmen der atlantischen Meereszirkulation 1. 2. 3. 4. 5. Veränderung der El Niño-Southern Oszillation Zusammenbruch des indischen Sommermonsuns… …UN-Konventionen und -Abkommen, 26 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit 6 So der ehemalige Präsident des Wuppertal Instituts für Klima, Umwelt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Kaum zu fassen? ESG-Risiken in Aufsicht und Regulierung

  Marius Kokert

  …47 1 Die geäußerten Positionen sind die des Autors und nicht notwendigerweise auch die der Deutschen Bundesbank. 2 Environmental, Social… …hindsight. Mark Carney (2015) 1 Einleitung – Nachhaltigkeit und Risiko Klimawandel als „tragedy of the horizon“ – und als Risiko für die Finanzstabi- lität… …Banken 48 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit Abbildung 1: Transmissionskanäle klimabezogener Risiken Quelle: eigene Darstellung in… …Folgenden der Fokus liegen soll (vgl. Abbil- dung 1). Klimarisiken lassen sich in zwei Kategorien einteilen: physische Risiken, die sich aus dem Klimawandel… …folgt einem sequenziellen Ansatz, beginnendmit 50 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit 4 Es gibt jedoch auf europäischer Ebene… …Klimarisi- ken strukturieren lassen, fällt dies bei sozialen Risiken bereits deutlich schwerer (vgl. Tabelle 1). Tabelle 1: Vergleich von Klima-/Umwelt- und… …52 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit Abbildung 2: Doppelte Wesentlichkeit und Fokus der Aufsicht Quelle: eigene Darstellung 7 Um… …, welche Zeithorizonte die einzelnen regulatorischen und aufsichtlichen Anforderungen abdecken sollten. 54 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer… …exposures subject to physical risk NACHHALTIGKEIT • Template 1: Banking book – credit quality of exposures by sector, emissions and residual maturity •… …. Andererseits handelt 56 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit 12 Vgl. ECB (2022). es sich um eine pragmatische Lösung in Ermangelung besser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Wie kommen wir zusammen? Durch das Dickicht von Taxonomien, Ratings und Datenanforderungen

  Tobias Hertel, Prof. Dr. Stephan Paul

  …101 1 Vgl. Europäische Kommission (2020). Die erfassten Aktivitäten orientieren sich an der NACE-Klassifikation. Dadurch sind manche Aktivitäten… …. 1 Wie wollen wir uns verständigen? Taxonomien für ESG- Risiken Um Nachhaltigkeit in den zuvor angeführten Detailfragen bestimmen zu kön- nen, ist es… …mit den sechs Umweltzielen die Grundpfeiler bereits fest. 1. Klimaschutz 2. Anpassung an den Klimawandel 3. Nachhaltige Nutzung und Schutz derWasser-… …Unternehmen. Nachhaltige Wirtschaftsaktivitäten im Sinne der ersten beiden Umweltziele können anhand der drei Kategorien 1) direkter Beitrag, 2) ermöglichende… …Akti- vität und 3) Übergangsaktivität systematisiert werden (siehe Tabelle 1). Ein direkter Beitrag liegt z.B. bei der Stromerzeugung durch Windkraft vor… …fung vornimmt.2 104 Teil 3 „Messen, zählen, wiegen“ – aber richtig: Identifikation und Bewertung Tabelle 1: Exemplarische Einordnung von drei… …Wirtschaftsaktivitäten im Hinblick auf das erste Umweltziel, basierend auf den technischen Bewertungskriterien 1) Stromerzeugung aus Windkraft 2) Infrastruktur für einen… …Erhebliche NeinNein Nein Schädigung Technische Erfüllung von 2 (bisInfrastruktur, die mindes-– Bewertungskri- tens ein Kriterium erfüllt: 2025) bzw. 3 (nach 1… …. Betrieb von Fahrzeugen 2025) Kriterien:terien ohne CO2-Emissionen 1. THG-Emission ≤ 1,484 t 2 e/t(Stromladestation) 2. Umladung von Gütern 2. Aluminium… …erfasst werden. Für die Einstufung der Klimawirkung eines Unternehmens könnteman sich z.B. auf die direkt verursachten CO2-Emissionen (Scope 1) beschränken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken in der Wertschöpfungs- und Lieferkette von Finanzinstituten

  Prof. Dr. Josef Scherer, Prof. Dr. Andreas Grötsch

  …193 1 Siehe hierzu: (Luckhaus, 2021). Kapitel 4c ESG-Risiken in der Wertschöpfungs- und Lieferkette von Finanzinstituten Prof.Dr. Josef Scherer… …, Prof.Dr.Andreas Grötsch 1 Einführung 1.1 Lieferkette und Wertschöpfungskette In den diversen aktuellen und künftigen Regularien wird zwischen Lieferkette (die… …Nachhaltigkeit enthält weitgehend iden- tische Anforderungenwie Governance, Risk & Compliance (GRC). Abbildung 1: ESG (CSR) = GRC Quelle: eigene Darstellung 2.2… …oder Zertifizierung gut vorbereitet zu sein. Standards können laut dem ehemaligen Vorsitzenden Richter des 1. Strafsenats des BGH strafbar-… …Beschäftigten und 40 Mio. Euro Umsatz ab 1. 1. 2029. Da der Entwurf auf die gesamte Wertschöpfungskette und nicht nur auf die Liefer- kette abzielt, wird sich… …mittelbar ab 1. 1. 2027 (vertraglich gegenüber den größe- ren direkt betroffenen Unternehmen) zu entsprechenden Standards und Maß- nahmen… …Standards: ESRS) beschäftigen sich primärmit den folgenden Themen15: Querschnittsstandards: „ESRS 1 General Principles“ und „ESRS 2 General Stra- tegy… …Wertschöpfungskette tätig werden, fallen darunter. §331 Nr. 1 HGB sieht vor, dass es strafbar ist, wenn die Verhältnisse einer Kapitalgesellschaft im Lagebericht… …Berichterstattungen, die un- richtige Tatsachen enthalten oder die Verhältnisse der Kapitalgesellschaft ver- schleiern, den objektiven Tatbestand des §331 Nr. 1 HGB… …als Organ tätig werden dürfen. Erstaunlich ist, dass der Wortlaut des §331 Nr. 1 HGB (bisher) den Fall nicht erfasst, wenn Unternehmen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bestandteile der Banksteuerung und konzeptioneller Rahmen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …bereichsbezogenen Ausrichtung der Bankkalkulation zu vermeiden (integrativer Ansatz). 1. (Kapital-)Wertorientierung als Rahmen für die Gesamtbanksteuerung 1.1… …Vorbereitung operativer Entscheidungen im Kundengeschäft bei gegebenen Ge- 1 Vgl. zum Folgenden Wimmer, Steuerung, 2014; Wimmer, Banksteuerung, 2004; Sievi… …. Neubürger, Unter nehmens- führung, 2000, S. 188–196; Ballwieser, Unternehmensführung, 2000, S. 160–166. 1. (Kapital-)Wertorientierung als Rahmen für die… …der wertorientierten Vertriebssteuerung bezogen auf Festzinsgeschäft nochmals deutlich. Wird etwa heute (t0) ein Geschäft 1 abge- schlossen, so wird… …(grau 1. (Kapital-)Wertorientierung als Rahmen für die Gesamtbanksteuerung 303 markiert). Tatsächlich wurde nur Geschäft 4 neu in dieser Periode… …Einzelgeschäftskalkulation. Die Wertschöpfung wird auf der Einzel- geschäftsebene (Laufindex i mit i = 1, …, n für das Einzelgeschäft) nach Abzug der mehrfach angesprochenen… …, 2014, S. 50. Risiko (VaR 95%; 3 Monate) i=4% Risikoloser Zinssatz 3% 6% Rendite 5,5% erwartete Rendite benchmark • Benchmark 1 • Bank „Ist“ •… …2,5 % ergibt sich ein Kurswertverlust von rund 385 €, der dem Kunden zu belasten ist (vgl. Abbildung 82, Werte ohne Nachkommastellen): heute Jahr 1… …Kapitalkosten (wacc = weighted costs of capital). Vgl. hierzu Abbildung 85. Hinweise zu Abbildung 85: Es werden drei Phasen unterschieden. Phase 1 umfasst die… …ku nd en be tre ue r B G ew er be ku nd en be tre ue r Be tre ue r 1 Be tre ue r 2 Be tre ue r 3 Be tre ue r 4 Be tre ue r 5 Be…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Erster Teil: Einführung und Begriffsklärung

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …1 Erster Teil: Einführung und Begriffsklärung I. Beziehungen zwischen Unternehmensbewertung und Due Diligence Während die Unternehmensbewertung… …ihnen dann entsprechende Analyseschwer- punkte und Instrumente im Rahmen der üblichen Phasen eines Transaktionspro- 1 Vgl. z. B. IDW S 1, S. 1–41… …Transaktionsprozess unterschieden werden. Nach der engeren Auf- fassung, die Abbildung 1 verdeutlicht, wird die DD der Durchführungsphase mit der Wertbestimmung des… …Vertragsverhandlungen und -abschluss • • • Abbildung 1: Einordnung der Due Diligence in den Transaktionsprozess Beziehungen zwischen Unternehmensbewertung und… …Unternehmen bestehen, wie es bei einem Konzern der Fall ist.“ Wie Tabelle 1 zeigt, hat sich die Art des Unternehmenswerts nach der Funktion des… …Controllingorientierte Unternehmensbewertung Tabelle 1: Hauptfunktionen der Unternehmensbewertung Die Beratungsfunktion befasst sich mit der Ermittlung des… …. 371–379. 18 Vgl. IDW S 1, Tz. 171. Erster Teil: Einführung und Begriffsklärung 8 Demgegenüber besitzt der Liquidationswert stets Relevanz, wenn die… …Unternehmen nicht mehr von einer Fortführung (Going Concern) i. S. d. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB auszugehen ist oder trotz einer positiven Fortführungsprognose… …. 20 Vgl. Bertl/Kasapovic/Patloch-Kofler 2018, S. 94–100. 21 Vgl. IDW S 1, Tz. 140 f. Zusammenfassung 9 im Rahmen von Kaufpreisverhandlungen als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Unsichere (variable) Zinsgeschäfte

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …180 Vierter Teil: Unsichere (variable) Zinsgeschäfte 1. Überblick Anwendungsprobleme im Barwertmodell bereiten insbesondere die so genannten va… …. Zinselastizitäts- konzept Sicherheit Unsicherheit Abbildung 37: Variable bzw. unsichere Zinsgeschäfte 1 Zum Bereich variable bzw. unsichere Zinsgeschäfte vgl… …. Sievi, Kalkulation, 1996, S. 215–283 und Wimmer, Bankkalkulation, 2013, S. 238–286. 1. Überblick 181 Die Übersicht macht deutlich, dass das… …Konditionsbeiträge sichere Größen für die Ge- 4 Vgl. Schierenbeck et al., Bankmanagement, 2014, S. 98–103, 508–528. 1. Überblick 183 samtlaufzeit dar. Das… …Prolongation dieser Schicht zum aktuellen Marktzinssatz (vgl. Abbildung 39). 1. Überblick 185 Abbildung 39: Prinzip der gleitenden Durchschnitte I7… …zinssätze des Geldmarktes für 3 Monate [3-M] bzw. um die Renditen des Kapital- marktes z. B. für 1 Jahr [1-J]; g-3-M steht für den gleitenden Durchschnitt des… …Firmenkundenbereich zurückgezahlt werden muss. Der Zinsanpassungs-Cashflow (Ablauffiktion: 1/3 Monat 1, 1/3 Mo- nat 2, 1/3 Monat 3) unterscheidet sich demnach vom… …Nachkalku- lationen hier nicht verfolgt werden. Beim variablen Geschäft kommen prinzipiell zwei verschiedene Varianten in Betracht. Variante 1 Variante 1… …Annahme kann die Berechnung des Margenbarwerts erfolgen, wobei mehrere Schritte zu unterscheiden sind: 1. Übertragung der Ablauffiktionen auf die… …; Kapital = effektiv gebundenes Ka- pital des Betrachtungsmonats):11 ( )1 12 1 121 1= ´ + - +/ /t tMarge Kapitel ( i) ( oz) 10 Das ist die Summe der…

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