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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VIII EU-ProspV Mindestangaben für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere („asset backed securities“/ABS) (Zusätzliches Modul)

  Jens H. Pegel

  …, ist dieser Aspekt im Rahmen von asset ba- cked securities von großem Gewicht. Insbesondere werden die Schuldner der verbrieften Vermögensgegenstände… …bezieht. 3Es kann dem Emittenten im Rahmen der Prospektverantwortung nicht abge- nommen werden, zu bestätigen, dass nach seiner Kenntnis und auf Basis der… …nicht vom Emittenten selbst ermittelt wurden) stammen, im Rahmen der Bestätigung benennen, um Zweifel über die Person oder Personengruppe auf die sich die… …Basisvermögenswerten, die nicht auf die Art der emittierten asset ba- cked securities passen, weggelassen werden können.6 Viele der im Rahmen diese Abschnittes von Anh… …verständlicher Form vorfindet. 5 Die gem. Ziff. 2.1. von Anh. VIII EU-ProspV abzugebende Bestätigung ist ebenfalls eine Neuerung der Prospektrichtlinie im Rahmen… …. Dementsprechend ist im Rahmen der Pro- spekterstellung eine Bestätigung über den Zusammenhang zwischen den Merkmalen der verbrieften Aktiva und der Bedienung der… …Wertpapiere so darzustellen, wie er sich tatsächlich im Rahmen der Transaktion verhält und nicht nur, wie er im Idealszenario und im Zeitpunkt der… …Pool von Aktiva ver- briefen, über die eine Dispositionsbefugnis besteht. Im Rahmen von asset ba- cked securities Transaktionen wird jedoch zur… …Vermögensgegenstände erfasst wer- den sollen, die im Rahmen von sog. synthetischen asset backed securities mit dem Emissionserlös erworben werden. Bei dieser Form der… …referenzierten Vermögenswerte erfolgt in Rahmen syntheti- scher asset backed securities gem. Ziff. 3.6. von Anh. VIII EU-ProspV. Mindestangaben Anh. VIII…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …2008, S.`226. 88 1 Einleitung Für die Interne Revision stellen sich im Rahmen der Projektbegleitung im Kreditgeschäft verschiedene… …Kenntnisse im Bereich des Pro- jektmanagements benötigen. Die empirische Umfrage eines Beratungsunternehmens 2 hat im Rahmen ei- ner Studie zum Thema… …Komponente Auch im Kreditgeschäft führt der Wettbewerb in Finanzproduk- ten dazu, dass im Rahmen von Projekten neue Produkte und/ oder neue Märkte wie z… …Tage gekommene DV im Kreditgeschäft sollte im Rahmen von Projekten durch neue Technik/IT-Sicherheit ersetzt werden. Auch in den kundenrelevanten… …gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten wie Projektleitung oder Fachbereiche des… …Instituts beratend tätig sein. Dies wird in der Praxis auch häufig im Rahmen der Projektarbeit genutzt, denn hierbei berät die Interne Revision… …Interne Revision hat im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit den Grundsatz der Unabhängigkeit zu wahren. Im Einklang mit den MaRisk hat sie dabei ihre… …Revision Inhalt Teammitglied im Projektteam Die Rolle kann sowohl im Rahmen einer Projektrevi- sion erfolgen als auch im Rahmen einer Begleitung… …Projektes Dabei ist darauf zu achten, dass der Mitarbeiter der Internen Revision keine Entscheidungsbefugnis hat, d. h. nicht im Rahmen seiner… …Projektteam- mitglied Die Funktion der Internen Revision im Rahmen des Projektes ist auf die Qualitätssicherung und Bera- tungsaufgaben beschränkt. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …berücksichtigen sind.119) Daher wurden im Rahmen der 5. KWG-Novelle die Vorschriften zur Bildung von Kreditnehmereinheiten überarbeitet. Die Um- setzung der… …auseinandersetzen.121) Die Interne Revision hat sich im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes davon zu über- zeugen, dass das Kreditinstitut angemessene Maßnahmen… …auch eine der wesentlichen Grundlagen für die Prüfungen durch die Interne Revision und sollten im Rahmen der Prüfungsvorbereitun- gen mit berücksichtigt… …menfassung zu einer Kreditnehmereinheit. Im Rahmen der Neufassung des Kreditnehmereinheit nach § 19 Abs. 2 KWG Beherrschender Einfluss (Satz 1 ff.)… …werden. Auch der externe Prüfer (Wirtschaftsprüfer) überzeugt sich regelmäßig im Rahmen seines gesetzlichen Prüfungsauftrags im Rahmen der… …im Rahmen eines bilateralen Ver- hältnisses finanzielle Schwierigkeiten von einem Unternehmen auf ein ande- res Unternehmen übertragen werden. Die… …Rahmen einer Revisionsprüfung an, die Prozesse im Hinblick auf die Informationsquellen/-flüsse und die Zeit- nähe der Informationen zu prüfen. 3… …der Erfassung der Wechselwir- kungen überzeugen, in dem sie sich verschiedene praktische Fälle ansieht (Funktionsprüfung) und im Rahmen der Prüfung… …Prozessuale Anforderungen an die Identifikation von Risikoeinheiten 219 oder im Rahmen von Kundengesprächen ist in dem Identifizierungsprozess zu… …Marktbereich erfolgt, ist dieser auch für die Informationsbeschaffung beim Kunden zuständig. Nicht nur im Rahmen von Krediteinräumungen oder Krediterhöhungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …Priorität beizumessen und im Rahmen der Prüfungsplanung ein angemessener Prüfungsturnus festzu- legen.13) Der folgende Aufsatz behandelt zunächst die… …Auslagerungen, z.B. im Rahmen von Risi- koklassifizierungsverfahren, beeinträchtigt werden. Für eine ordnungsgemä- ße Geschäftsorganisation sollen auch… …Verwendung finden. Bei der Verarbeitung personenbezogener Daten im Rahmen von Risikoklassi- fizierungsverfahren hat der Kunde Rechte auf Auskunft (§§ 19, 34… …Änderun- gen den Markt und letztlich die Beziehung zum Kunden neu bestimmen. Durch vertragliche Absprachen wird ein rechtlicher Rahmen zwischen Kun- den und… …definier- ten Betragsgrößen für eine Ausübung der 2-Augen-Kompetenz ohne Ein- schaltung der Marktfolge werden als „nicht risikorelevant“ im Rahmen der MaRisk… …Risikoorientierte Klärung, z.B. im Rahmen einer Vorstudie, ob das Retail- geschäft den aufsichtsrechtlichen Anforderungen (voll) zu unterwerfen ist bzw. ob ein… …siv-)betreuung, Abwicklung und Vertriebssteuerung. Prüfungsfragen: � Wurden im Rahmen des Projektes die aufsichtsrechtlichen Anforderungen ausreichend gewürdigt?… …orientierten mit dem prozessorientierten Ansatz voraus. Für die Prüfung von Frühwarnsystemen sind zwei Prüfungsansätze denkbar: Im Rahmen der einzelnen… …neben der Kontodisposi- tion/Überziehungsbearbeitung und der Risikoklassifizierung einen wesent- lichen Prüfungsgegenstand im Rahmen der Kreditüberwachung… …Soll-Ablauf hinsichtlich Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit positiv bewertet, wird das System im Rahmen von Funktionsprü- fungen bestätigt.32) 31) Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …verfügen. Bezo- gen auf die Größe und die Bedeutung der Kreditfinanzierungen ist daher das Prüffeld „Projektfinanzierungen“ im Rahmen der risikoorientiert… …Prüfungsobjekt sowohl prozessorientiert im Rahmen von System- und Funktionsprüfungen als auch einzelfallbezogen prüfen. 3.1 Risikoorientierte Planung Beim… …. Das Prüfungsobjekt Projektfinanzierungen ist im Rahmen der jährlich stattfindenden Prüfungsplanung hinsichtlich seines in- härenten Risikos in der… …Rahmen der Prüfungsvorbereitung die Be- schäftigung mit dem konkreten Prüfungsobjekt an. Häufig werden für diese Zwecke in Revisionen auch sog. Dauerakten… …Prüfungsvorbereitung notwendig, um einen Einblick in das bisherige Ergebnis und damit auch in das Risiko des Prüffelds Projektfinanzierungen zu nehmen. Im Rahmen von… …Zusammenhang die Darstel- lung der wichtigsten Schnittstellen innerhalb des Prozesses. Im Rahmen der konkreten Prüfungskonzeption ist dann auch zu entscheiden… …, deren Beachtung und Einhaltung im Rahmen der Prüfung überprüft wird. 72) Vgl. Füss R.: Die Interne Revision, Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …, Zeitplan und zugeordnete Prüferressourcen. Diese Ausgestaltung des Prü- fungsauftrags im Rahmen der organisatorischen Vorbereitung wird schrift- lich… …kündigte Prüfung häufiger anzutreffen. Im Rahmen der Prüfungsankündi- gung informiert die Interne Revision frühzeitig über die Prüfungsabsichten. Dies… …Der Kreditrevisor kann die einschlägigen Anforderungen im Rahmen seiner Prüfungsvorbereitung nutzen, indem er diese bei der Erstellung seines Prü-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Immaterielle Vermögenswerte

  Dr. Annette Beller, Ronald Kröger

  …im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses erworben wurden 3.3 Ergänzende Ansatzkriterien für selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte 3.4… … IAS 2 Vorräte – Immaterielle Vermögenswerte, die im Rahmen eines langfristigen Fertigungs- auftrages für Dritte erstellt werden  IAS 11… …erlangt werden durch gesonderte Anschaf- fung, Anschaffung im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses, durch eine Zuwendung der öffentlichen Hand, durch… …Vermögenswerte, 2. Ansatzkriterien für immaterielle Vermögenswerte, die im Rahmen eines Unter- nehmenszusammenschlusses erworben wurden, 3. Ergänzende… …einzustufen (IAS 38.26). Bei immateriellen Vermögens- werten, die im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses nach IFRS 3 er- worben wurden sowie bei selbst… …Vermögenswerte, die im Rahmen eines Unternehmens- zusammenschlusses erworben wurden 12Bei einem Unternehmenserwerb ist der – in der Regel den Buchwert des… …. Nach IFRS 3.B31 muss nur eines der beiden folgenden Kriterien erfüllt sein, damit ein immaterieller Vermögenswert im Rahmen eines Unter-… …Goodwill zugeord- net werden sollen.10 Die Wahrscheinlichkeit des künftigen Nutzenzuflusses eines im Rahmen eines Un- ternehmenszusammenschlusses erworbenen… …Produktion oder Nutzung statt.“ Beispiel: Das Unternehmen A erwirbt das Unternehmen B. Im Rahmen dieses Unternehmenserwerbes werden auch Auftragsbestände… …und daher im Rahmen der Kaufpreisallokation anzusetzen. Auf die Verkehrsfähigkeit (Sepa- rierbarkeit) kommt es nicht an. Die Kundenlisten sind mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Grundlagen des Rechnungslegungs-Enforcements

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …hinreichend  strenge Überwachung  bzw. Durchsetzung der  einheitlichen Anwendung dieser  Standards zu etablieren ist.   Im  Rahmen  der … …Arbeitstreffen auf europäischer Ebene auch Organisationen des Enforcements, die  selbst nicht Mitglieder des CESR bzw. der ESMA  sind, zugelassen. Konkret be‐ trifft dies bspw. die DPR.  Im  Rahmen  der  EECS,  die  auch  unter … …fahrungen  und  den  im  Rahmen  der  Umwandlung  vom  CESR  zur  ESMA  ver‐ änderten  legistlativen  Kompetenzen,  hat  die  ESMA  einen  Review‐Prozess  der … …Rahmen  des Enforcements25 und dem  generellen Berichterstattungsverhalten  von Unter‐… …Unternehmen,  bei  denen  ein  Fehler  im  Rahmen  des  Enforcements  festgestellt  wurde,  tendenziell  früher  aus  dem  Unternehmen  aus  als  bei … …Rahmen  eines  einstufigen  Verfahrens  einer  staatlichen  Verwaltungs‐ behörde übertragen. Der diesbezügliche Verfahrensprozess zeichnet sich  im …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Vom Versicherungsmanagement zum Risikomanagement

  Prof. Dr. Reinhold H�lscher, Dr. Stefan Peter Giebel

  …Versicherungsein- käufer integriert. Die theoretische Beschäftigung mit der Versicherung im Rahmen der Versiche- rungswissenschaft verlief parallel zu der… …organisatorische Rahmen auf die gesamte Unter- nehmensebene erweitert.17 Allerdings stand im Risk Management noch die Be- handlung von Einzelrisiken im… …Risiken darstellt, wird an der Fortentwicklung des Risikomanagements deutlich.29 Die Stellung des Versiche- rungsmanagements im Rahmen des Risikomanagements… …mit der Risikoanalyse, die sich aus der Risikoiden- tifikation und der Risikobewertung zusammensetzt. Die bewusste Suche nach Ri- siken im Rahmen der… …von Selbsttragen und Risikotransfer im Rahmen des industriellen Risikomanagements, Schriftenreihe Finanz- und Risikomanagement, Bd. 16, Aachen 2011, S… …: Integration von Selbsttragen und Risikotransfer im Rahmen des industriellen Risikomanagements, Schriftenreihe Finanz- und Risikomanagement, Bd. 16, Aachen 2011… …und unterschiedlichen Risikoarten erfasst sowie deren Erfolgs- und Liqui- ditätswirkungen in die Bewertung mit einbezogen.36 Im Rahmen der… …Risikotransfer im Rahmen des industriellen Risikomanagements, Schriftenreihe Finanz- und Risikomanagement, Bd. 16, Aachen 2011, S. 32ff. 37 Vgl. Gleißner… …1986, S. 32. 41 Vgl. Giebel, S. P. (2011): Optimierung der passiven Risikobewältigung: Integration von Selbsttragen und Risikotransfer im Rahmen des… …vor dem Hintergrund der aufgezeigten historischen Entwicklung einen besonderen Stellenwert im Rahmen der passiven Risikosteuerung.44 Bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Belgien

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …der finanziellen Stabilität214. Die Beschlüsse welche im Rahmen der OECD gefasst werden, sind völkerrechtlich bindend. 5.1.1 OECD Convention on… …weiterer Straftaten im Rahmen der jeweiligen Amtsträgerpflich- ten (bspw. Urkundenfälschung durch beurkundungsberechtigte Amtsträger, Gewaltausübung durch… …Tatbestand geschaffen, der systematisch im Rahmen der Bestechungstatbestände angelegt wurde. Gemäß Artikel 247 Abs. 4 des belgi- schen Strafgesetzbuches ist… …folgt definiert: „Eine Handlung, die auf die Veranlassung eines Amtsträgers gerichtet ist, dass je- ner im Rahmen seiner (vermeintlichen) Zuständigkeit… …Im Rahmen der ersten OECD-Implementierungs-Bewertung von 1999 konstatierte die OECD, dass der belgische Staat, durch die beiden oben genannten Gesetze… …Erstellung eines Berichtes zu Belgien steht noch aus und bleibt abzuwarten, da sich Belgien im Rahmen des ersten Bewertungs- zyklusses (jeweils alle 4 Jahre)… …im Rahmen dieses Berichtes durch GRECO vorgenommene Bewertung fiel hinsichtlich der Antikorruptionsgesetzgebung damals überwiegend positiv aus. GRECO… …bezüglich Parteispenden: Hinsichtlich des Parteispendensektors ergingen im Rahmen des hiesigen Berichtes gleich elf Empfehlungen der GRECO. Hierin forderte… …gesamten Zusammenfassung ihres Compliance-Berichts 2011 konstatierte die GRECO, dass Belgien lediglich einen der im Rahmen des Bewertungsprozesses… …fest, dass der Implementierungs- fortschritt von Belgien nur sehr gering ausfiel, indem nur ein Hinweis – der im Rahmen des Compliance-Berichtes 2011…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  §§ 1–12, 48-52, 69–72a BörsZulV Zulassung

  Oliver Seifert, Maren Pfeiffer

  …, und die BörsZulV daher in ihrer konkreten Anwendung im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben des Börsengesetzes (BörsG) richtlinienkonform auszulegen ist.2… …Die BörsZulV ist zudem seit ih- rem Inkrafttreten bereits mehrfach geändert worden. Die letzten Änderun- gen der BörsZulV erfolgten im Rahmen des… …Prospektrichtlinie-Umsetzungs- gesetzes (BGBl. 2005 I S. 1698), im Rahmen des Gesetzes über elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregis-… …ter – EHUG (BGBl. 2006 I S. 2553), im Rahmen des Transparenzrichtlinie- Umsetzungsgesetzes – TUG (BGBl. 2007 I S. 10), im Rahmen des Gesetzes zur… …(Finanzmarkt-Richtlinie-Umsetzungsgesetz) v. 16.07.2007 (FRUG) sowie im Rahmen des Gesetzes zur Änderung von Vorschriften über Verkün- dung und Bekanntmachungen sowie der Zivilprozessordnung… …Wertpa- pierprospekt enthalten muss. Im Rahmen der europaweiten Harmonisierung wurden durch das Prospektrichtlinie-Umsetzungsgesetz große Teile der BörsZulV… …hatte vor Inkrafttreten des WpPG bereits die Prüfungskompetenz für die im Rahmen eines öffentlichen Angebotes zu erstellenden Verkaufsprospekte inne und… …besitzt seit dem vor- genannten Zeitpunkt ebenfalls die Kompetenz zur Prüfung der im Rahmen der Zulassung von Wertpapieren zu erstellenden Prospekte. 4… …Marktsegmentierung in amtlicher und geregelter Markt durch das FRUG zu einem einzigen gesetz- lichen Marktsegment, dem regulierten Markt, kann die im Rahmen des 4… …Anleger stattfin- den kann. 4Nach Abs. 4 kann die Geschäftsführung im Rahmen einer durch sie nach pflichtgemäßem Ermessen zu treffenden Entscheidung…

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