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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Vorräte

  Michael Billmann, Jens Ruoff

  …Voraussetzungen in IAS 2.6 erfüllen. Ihre Regelung findet sich in anderen IAS Standards: – Unfertige Erzeugnisse im Rahmen von Fertigungserzeugnissen einschließ-… …Herstellungsprozess dar. Hierunter gehören Materialeinzel-, Fertigungseinzel- und Sondereinzelkosten der Fertigung. Im Rahmen der Materialeinzelkosten werden alle bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Mehrjährige Kapitalplanung nach den MaRisk auf Grundlage der Prudential Filter gemäß CRR

  …Capital Requirements Regulation (CRR) und der Capital Requirement Directive (CRD IV) wurde 2013 der gesetzliche Rahmen für Basel III in der Euro- päischen… …es Ziel dieses Beitrags einen Rahmen aufzuzeigen, nach dem die regulatorische, mehrjährige Kapitalplanung und -steuerung im Sinne der MaRisk… …„purchase price allocation“ zum Marktwert angesetzt. Auch weicht die Ermittlung und Folgebehandlung eines aktivischen Unterschieds- betrags im Rahmen des… …. Weiterhin führt die nach handelsrechtlichen Vorschriften im Rahmen der Konzernrechnungslegung zwingend durchzuführende Zwischenergebniseliminierung… …nicht unkritisch gesehen.34 4.6 Fair Value Option (§ 6 KonÜV) Im Rahmen der sogenannten Fair Value Option können Finanzinstrumente nach IAS 39.9 der… …gehören auch zukünfti- ge Cash Flows. Dies entspricht der Bilanzierung nach IAS 39.9 im Rahmen des Cash Flow Hedgings, bei der Marktwertänderungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 5 Prospekt

  Dr. Timo Holzborn, Christopher Mayston

  …es unerheblich, ob der Prospekt zuvor von der BaFin gebilligt wurde.33 Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Pros- pektprüfung, die zu einer unzutreffenden… …geht über den Rahmen von Anh. IV der EU-PropRL hinaus; Meyer, in: Frankf Komm WpPG, § 5 WpPG Rn. 93. 69 Während nach früherer Rechtslage lediglich Anh… …Informationen im Rahmen einer neuen Fassung in die Ursprungsfas- sung einbeziehen oder einen Nachtrag zur Zusammenfassung erstellen will.82 77 Früher Abs. 2 Satz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pr

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …aufsichtsrechtliche Vorgaben 31 Tab.¬1 Gegenstände der Prüfungstätigkeit (u. a.) der Internen Revision im Rahmen des §¬91 Abs.¬2 AktG nach IDW… …Prü- fungsstrategie durch den einzelnen Revisor bzw. Prüfungsleiter Rechnung zu tragen. Im Rahmen der Prüfungsplanung wird das Fehlerrisiko anhand… …, Personalausstattung) im Rahmen einer mehrstufigen Skala von »entspricht voll den Anforderungen« bis »entspricht nicht den Anfor- derungen« bewertet werden. Beim… …festgelegt. Im Rahmen der jährlichen Prüfungsplanung oder bei unterjährigen aktuellen Erkenntnis- 4 Arten von Prüfungshandlungen 33 sen sowie im Anschluss… …an die Prüfung des jeweiligen Prüffeldes nimmt die Re- vision eine Neubewertung vor. Im Rahmen der Prüfung des einzelnen Prüffeldes erfolgt die… …Geschäftsprozesse und Bewertung im Rahmen der Risikoinven- tur. Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf von des- sen Entstehung bis zur… …Arten von Prüfungshandlungen Mit der Veröffentlichung des neuen IDW Prüfungsstandards 300 (Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung) wurden… …Prüfungshandlungen (Quelle: IDW Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachweise im Rahmen der Abschlussprüfung, S.¬8) 34 4 Arten von Prüfungshandlungen 4.1… …Rahmen des IDW Prüfungsstan- dards 300 nicht mehr verwendet. Die Prüfungshandlungen zur Beurteilung des Fehlerrisikos beinhalten die Aufbauprüfung… …Geschäftsprozesses. 4.3 Funktionsprüfungen Anhand einer begrenzten Anzahl von Geschäftsvorfällen wird im Rahmen der Funktionsprüfung die Einhaltung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risikoausprägung, die Maßnahmen der Risikobegrenzung so- wie Risikokennzahlen oder Risikoüberwachung eingegangen werden, die im Rahmen eines Risikocontrollings und… …Strategische Marktrisiken Hier sind im wesentlichen Branchen- und Wettbewerbsrisiken zu sehen, die im Rahmen der Analysetools des strategischen Controllings zu… …Schwächen im Rahmen des Produktportfolios und können somit auch als Frühindikatoren (Früh- warnsystem) angesehen werden. An diesem Beispiel lässt sich… …in der finanziellen Berichterstattung zu Tage treten, konkretisieren sich erst zu einem erheblich späteren Zeitpunkt. Eine solche Analyse im Rahmen… …einzubeziehen, da dieser über die Kunden- kontakte ein ständiges Barometer für neue Kundenbedürfnisse ist. Struk- turierte Bewertungsbögen im Rahmen des… …Kooperationspartner im Rahmen der Leistungserstellung sowie der Erweiterung der Wertschöp- fungskette und klare Definition der Kriterien, die von Kooperationspart- nern… …die Prozesse der Leistungserstellung im Rahmen einer Prozessanalyse einge- gangen werden, sondern die Risiken, die Maßnahmen zur Risikobegrenzung sowie… …Produkten/Produktgruppen gibt. Zusätzliche Überwa- chung des Produktportfolios im Rahmen regelmäßiger Analysen der GfK- Zahlen in den konsumnahen Bereichen können des… …Preisdifferenzierungsstrategie) offen zu legen, sind die Indikatoren im Rahmen der GfK-Analysen und die aufgezeigten Bestandsanalysen Themen des operativen Controllings. Dabei… …Zahlungszielen, um die finanzielle Dimension von Rabattgewährung deutlich werden zu lassen, sowie die Festlegung von kostenlosen Leistungen im Rahmen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …der bestehenden Banken- und Kapitaladäquanzricht- linie (CRD 1 ) waren für Kreditinstitute ab dem 31. 12. 2010 im Rahmen der Um- setzung von CRD I bis… …Rahmen von CRD II 2 . Über die europäische Umset- zung der sogenannten Basel III-Regularien über die CRR 3 und CRD IV ergeben sich weitere Änderungen im… …der im Rahmen der CRD II – Umsetzung erfolgten Neuerungen beinhaltet. Die hohe Risikorelevanz des Themas führt auch zu einem erhöhten Inter- esse… …tung für die Umsetzung gesetzlicher Erfordernisse sowie für die Risikorelevanz im Rahmen der Prüfungsplanung. Die Bedeutung der neuen Anforderungen bei… …aufgrund eines Beherrschungsverhältnisses abhängige Kreditnehmer sollten aus Risikogesichtspunkten zusammengefasst und im Rahmen der Risi- kobeurteilung… …Kreditinstitute haben dann im Rahmen der Widerlegung der Banken- aufsicht entsprechende Nachweise (z. B. Entherrschungsvertrag oder Ausein- anderfallen von Stimm-… …Ausnahmen bei der Bildung von Kreditnehmereinheiten mit öffentlichen Adressen eingeräumt, welche im Rahmen der neuen Anforderungen an die Millionenkredite… …darstellen. 2 Die Berücksichtigung wirtschaftlicher Abhängigkeiten hat zukünftig im Rahmen der Großkreditvorgaben gem. Artikel 4 Absatz 39 CRR sowie gemäß… …branchenbedingter Kon- zentrationsrisiken (strukturelles Risiko) im Rahmen der Säule 2 von Basel II bzw. der Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinie des Baseler… …bei den im vorherigen Abschnitt genannten Strukturen im Rahmen von Verbriefungstransaktionen handelt es sich nicht um ein sekto- rales Risiko, da die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …Prüfungsnachweise im Rahmen der Abschlussprüfung.1 Datenanalysen haben erhebliche Auswirkungen auf die Effizienz der Abschlussprü- fung, da sie… …Vgl. IDW Prüfungshinweis: Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PH 9.330.3), FN-IDW 1/2011, S. 59 ff., Tz. 4. Christoph… …Unternehmen leisten. 1.2 Gründe für Datenanalysen im Rahmen der Abschlussprüfung Die Analyse von Informationen ist seit jeher eine zentrale Technik… …Sicht des Abschlussprüfers ist dabei ein- deutig:4  Hier ist zunächst das umfassende Auskunftsrecht des Abschlussprüfers im Rahmen gesetzlicher… …sorgfältige Prüfung notwendig sind. Darunter fällt auch die Verwendung perso- nenbezogener Daten für Datenanalysen im Rahmen der Abschlussprüfung. In- soweit… …effizienz- steigernde Wirkung der Datenanalyse möglicherweise wieder kompensiert. 1.3 Zielsetzung und Planungsgrundlagen der Datenanalyse im Rahmen… …. Die Planung von Datenanalysen im Rahmen der Abschlussprüfung muss sicherstel- len, dass die geforderten Prüfungsnachweise auf wirtschaftliche Weise… …. zu erbringender Begründungen bei der Prüfung von besonders geschütz- ten Daten. Im Rahmen der Prüfungsplanung ist zu spezifizieren, welche Daten… …Datenanalyse zur Gewinnung von Prüfungsnachweisen im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes der Abschlussprüfung. Im Rahmen dieses… …eine Prüfungshandlung Risiken für we- sentliche Falschangaben in der Rechnungslegung konkretisiert hat. Datenanalysen im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk (2005), S.`29; Kastner, Arno: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes… …Intensivbetreuung zuzuführen sind? • Werden im Rahmen der Engagementprüfung auch Kriterien berücksichtigt, die in der Organisationsrichtlinien nicht vorgesehen… …geeignete Schritte zur Beseitigung der beginnenden Krise eingeleitet? • Wurden die Engagements im Rahmen des festgelegten Turnus bezüglich der weiteren… …sen Rahmen die noch vorhandenen Vermögenswerte verkauft und die erzielten Erlöse, soweit möglich, zur Schuldentilgung und Eigenkapitalrückzahlung ver-… …wendet werden. 4 Zur Liquidation im Rahmen der Problemkreditbearbeitung kommt es auf Grundlage eines Beschlusses der Gläubigerversammlung im Rah- men des… …für die Bearbeitung in den jeweiligen Bereichen sind, ist bankseitig in den Organisationsrichtlinien z. B. im Rahmen eines »Eskalationsverfahrens«… …Problemkrediten insgesamt und im Besonderen im Rahmen des außergerichtlichen Insolvenzverfahrens mit erheblichen rechtlichen und wirtschaftlichen Risiken (z. B… …Personal: • Wird im Rahmen der Sanierungsbearbeitung fachkundiges Personal eingesetzt? • Handelt es sich bei dem eingesetzten Personal um internes… …Vorgehensweise im Sanierungs- und Abwicklungsprozess) sowie Entschei- dungen im Rahmen der Problemkreditbearbeitung oder die Überwachung nicht vom Markbereich… …Individualvereinbarungen mit den betroffenen Gläubi- gern oder im Rahmen des Insolvenzverfahrens durchgeführt werden. 1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …durchgeführten Prüfung224 werden letztlich erst dann bestätigt oder widerlegt werden können, wenn nach dem Standard durchgeführte Prüfungen im Rahmen von… …Management Systemen, in: ZCG, 2013/ 3; S. 136 (Grüninger/Jantz [Prüfung]) 225 Vgl. Nimwegen, Sebastian Dr. / Koelen, Peter Dr., COSO II als Rahmen für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  IFRS for SMEs und BilMoG

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Thomas Ull

  …Möglichkeiten – im Rahmen des BilMoG – kann die deutsche handels- rechtliche Rechnungslegung grundsätzlich eine Annäherung bzw. einen Gleichlauf mit den… …Ermessensspielräume, um die handelsrechtliche Rechnungslegung an die IFRS for SMEs anzunähern. Insbe- sondere im Rahmen des Übergangs – gem. den Vorschriften des… …ten entweder nach alten Vorschriften beibehalten, oder im Rahmen des Übergangs aufzulösen waren. Wurden nach BilMoG ermittelte Wertansätze direkt oder… …verpflichtet kapitalmarktori- entierte Unternehmen innerhalb der EU, konsolidierte Abschlüsse nach Full IFRS zu erstellen. Im Rahmen der IAS-VO besteht ein… …zur Übernahme der IFRS for SMEs im Rahmen einer erweiterten IAS-VO bzw. einer separaten Verordnung für SMEs wird derzeit nicht von der EU-Kommission… …diesbezüglich noch aus. Zumindest das Szenario eines Mitgliedsstaatenwahlrechts im Rahmen der 4. und 7. EG-Richtlinie ist kurz- fristig vorstellbar.14 Der… …systemen nur weiter verstärkt werden. Auch die Möglichkeit eines Mitgliedsstaa- tenwahlrechts im Rahmen einer Erweiterung der EG-Bilanzrichtlinien steht… …unrealisierter Gewinne im Rahmen der IFRS for SMEs kommt, ist gegeben, da hier keine Ausschüttungs- sperren vorgesehen sind. Liquiditäts- und zukunftsorientierte…

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