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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Prüfungsstandard IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. 1 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 2 Vgl… …Prüfungsbericht Abb. 55 Systematik des IDW PS 2101 2Der Abschlussprüfermuss imRahmen der Prüfungsplanung ein vorläufiges Risikoprofil des Unternehmens bezüglich… …1 IDW HFA, IDW PS 210, Tz.7. 2 Nachfolgend gekürzt entnommen aus Bantleon/Thomann/Bühner, 2007, S.1980ff. 3 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.22. 4 Vgl… …. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.24. 5 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.26ff. 6 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.26ff. 324 3 Normengefüge der Internen Revision… …. Der ISA 240 unterstützt den Abschlussprüfer durch eine Darstellung möglicher Indizien für Fraud als Anhang. Auch der IDW PS 210 nennt fraud-bezogene… …Unternehmensebene (z.B. fehlende Unter- nehmensethik) infiziert alle Prüffelder, so dass gemäß IDW PS 261 insbesondere folgende allgemeine Reaktionen auf… …Hinweis auf Täuschungen ergeben, 1 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.28. 2 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.29. 3 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.30. 4 Vgl. IDW HFA… …, IDW PS 210, Tz.30. 5 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.35. 6 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.37. 7 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, Tz.70 und 71 sowie IDW HFA, PS 210… …befragen. Anpassungen zum Ende der Prüfungsperiode sind für die Einzelfallprüfung (Journal Entry Testing nach ISA 240) auszuwählen.5 Der IDW PS 210 stellt… …Prüfungshandlungen (Tz.29) sowie • Überwachung der Gefahr des Management Override. Weiterhin liefert der IDW Prüfungsstandard 980: »Grundsätze ordnungs- mäßiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen

  Jochen Kindermann

  …bietet auch der am 11.03.2011 verabschie- dete IDW Prüfungsstandard PS 980 „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen“.14 Ziel… …. 14 IDW Prüfungsstandard PS 980 vom 11.03.2011, „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen“, abzurufen unter… …, Schulte, Westphal, Wann ist eine Compliance-Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 zweckmäßig), in ZCG 5/10, S. 242 (243). 119Kindermann… …2010 S. 617. 26 IDW Standard EPS 980, aaO., Ziffer 4.19. Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen 126… …Literaturverzeichnis Balk/Schulte/Westphal, Wann ist eine Compliance-Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 zweckmäßig; ZCG 2010; S. 242 ff. Birnbaum/Kütemeier…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …vorläufige Einschätzung der Wirksamkeit der internen Revision vornehmen (…)“ IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Manage- ment… …sionsfunktionen zu bewerten, ist bereits Inhalt verschiedener nationaler und internationaler Regelwerke (z. B. IDW PS 261, ISA 315, ISA 330), wor- aus sich… …von Führungs- und Überwachungs-, Risikomanagement- und Kont- rollprozessen (…)“ IDW PS 261: Feststellun- gen und Reaktionen des Abschlussprüfers auf… …die beurteilten Fehlerrisiken Der Standard greift verschiedentlich die Bewertung der Wirksamkeit von Internen Kontrollsystemen auf. IDW PS 321… …Regelwerk, der IDW PS 261: „Feststellungen und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteil- ten Fehlerrisiken“11, greift auch verschiedene Aspekte der… …der in diesem Beitrag dargestellten Wirkungsanalyse. So sollen beim PS 261 im Rahmen der Aufbauprüfung die „Aufrechterhaltung“ des Inter- nen… …Wirksamkeitsbewertung, werden im PS 261 aber so nicht zugeordnet. Der Standard handelt im Weiteren die Bewertung der Wirk- samkeit über die Funktionsprüfung ab, ohne… …Funktionalität Sinn macht. 2. Inwieweit sind die Kontrollen entsprechend der identifizierten ziel- gefährdenden Risiken geplant? 11 IDW HFA, IDW PS 261, S. 2 ff…

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