….
Satz 3 Nr. 1 umfasst eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation u. a. ange-
messene interne Kontrollverfahren, welche aus einem internen Kontrollsystem…
…und einer Internen Revision bestehen. Das interne Kontrollsystem hat hierbei
insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risi-…
…Risikomanagements der Institute vor.6
Für die Interne Revision sind die MaRisk von besonderer Bedeutung, da
AT 4.4 Tz. 1 vorschreibt, dass jedes Institut über eine…
…funktionsfähige Interne
Revision verfügen muss. Selbst bei Instituten, bei denen aus Gründen der Be-
triebsgröße die Einrichtung einer Revisionseinheit…
…Folgenden
AT) generelle organisatorische Aspekte der Internen Revision geregelt sowie
einzelne Themengebiete genannt, in welche die Interne Revision im…
…und hohe Anforderungen an die Interne
Revision von Kreditinstituten bestehen. Hinzu kommt, dass die Einhaltung
dieser Regelungen im Rahmen der…
…gegen die
Institute bzw. deren Organe.
Im Folgenden soll daher bei der Analyse der Auswirkungen des BilMoG auf
die Interne Revision vergleichend auf…
…richten.
AT 4.4
Interne Revision
• Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne
Revision verfügen.
• Die Interne Revision ist ein Instrument…
…Interne Revision hat risikoorientiert und prozess-
unabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit
des Risikomanagements im Allgemeinen und des
internen…
…uneingeschränktes Auskunftsrecht
für die Interne Revision.
• Bedeutende Weisungen und Beschlüsse der Geschäfts-
leitung sind der Revision bekanntzugeben.
AT 7…
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