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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Social Responsibility

  Nicole Fabisch
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …teilt wurden, nicht innerhalb einer angemessenen Frist behoben wurden. (4) Regelungen zu Berichterstattung und Follow-up. DIIR_Forum_7.indd 255… …Überleitungstabelle – in Einklang zu bringen. Mandantenberichterstattung der dwpbank Die Berichterstattung der dwpbank-Revision an den Mandanten erfolgt lau- fend… …DIIR_Forum_7.indd 257 22.07.2008 10:42:12 Uhr 258 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen  Berichterstattung zu Sub-Dienstleistern… …Prüfungshandlungen nicht erfüllt sind. Hausinterne Berichterstattung des Mandanten Die Interne Revision des Mandanten berichtet der eigenen Geschäftsleitung. Soweit… …die Berichterstattung des Dienstleisters Fragen oder Interpretatio- nen offen lässt, ist es immer hilfreich, konkrete Aussagen beim Dienstleister… …nachzufragen. Dies dient der Qualität der Berichterstattung gegenüber der eigenen Geschäftsleitung und reduziert Rückfragen. Berichterstattung bei… …Weiterverlagerung Bei der Auswertung der Berichterstattung ist der Mandant auf den Dienst- leister angewiesen. Zumindest sollte eine Überleitungstabelle der Mangel-… …Berichterstattung von der dwpbank-Revision zugeordne- ten Einstufungen der Mängel/Erledigungstermine und damit deren Follow- up-Relevanz gibt grundsätzlich die… …nach MaRisk, obliegt der Internen Revision des Mandanten. Entsprechend ist das Erfordernis einer Berichterstattung an das Aufsichts- organ ebenfalls… …Mandanten wird über das web-basierte Revi- sionsportal der dwpbank sichergestellt. Neben der zwingend erforderlichen Berichterstattung der dwpbank Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Limitierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …die Limitüber- schreitung auslöst (Eskalationsverfahren) � Die Berichterstattung muss unabhängig erfolgen, d. h. sie darf nicht durch Personen… …Berichterstattung an die Geschäftsleitung durchführt (Funktionstrennung) � Eine Integration der Berichterstattung über die Limitauslastung in die bestehende… …Berichterstattung ist aus Effizienzgründen zu empfehlen � Die Berichterstattung sollte zeitgerecht erfolgen Risiken � Fehlerhafte Entscheidungen aufgrund… …unvollständiger, nicht zeitgerech- ter, nicht adressatengerechter oder fehlerhafter Berichterstattung über Limitauslastungen. In der Folge kann es zu unerkannten… …Verbindlichkeit der Berichterstattung aufgrund fehlender innerbetrieblicher Leitlinien. In der Folge kann es dazu kommen, dass Limitverletzungen nicht konsequent… …berichtet werden � Die Berichterstattung ist nicht objektiv, da keine unabhängige Überwa- chung durch die URCF erfolgt � Die Berichterstattung ist aufgrund… …erfolgt � Festzustellen ist, ob eine Berichterstattung über die Limitauslastung vor- liegt � Festzustellen ist, ob ein Eskalationsverfahren existiert �… …adressatengerechte Überwachung und Berichterstattung vorliegt Prüfungsfragen � Wie und in welchem Rhythmus erfolgt die Berichterstattung? � Wer ist für die… …Berichterstattung verantwortlich? � Wie werden die Berichte qualitätsgesichert? � Wie wird die Datenqualität sichergestellt (Zulieferer, Zeitpunkt, manuel- ler oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Entwicklungslinien des Integrated Reportings

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Martin Stawinoga

  …Berichterstattung .................. 11 2.2.1.1 Personal- bzw. Sozialberichterstattung ................................................... 11 2.2.1.2… ….................................................................................. 12 2.2.2 Zweite Phase der nachhaltigkeitsrelevanten Berichterstattung ............... 13 2.2.2.1 Nachhaltigkeitsberichterstattung… …offizielle prinzipienbasierte Rahmenwerk für das Konzept der integrierten Berichterstattung verabschiedet hat.7 In diesem Zu- sammenhang veröffentlichte das… …„Integrierte Berichterstattung“ bezeichnet. 5 Vgl. Müller/Stawinoga 2013d, S. M 1. 6 Weiterführende Informationen zur Institution können unter… …jüngster Vergangenheit erheblich an Relevanz gewinnenden Nachhaltigkeits- und integrierten Berichterstattung thematisiert. Vor dem Hintergrund der… …Unternehmensberichterstat- tung.14 Auf der Grundlage dieser Darstellung werden die möglichen Entwicklungs- perspektiven der integrierten Berichterstattung angesichts einer die… …. 44. 14 In diesem Zusammenhang wird schwerpunktmäßig auf die Ausgestaltung der Unternehmens- berichterstattung kapitalmarktorientierter… …nachhaltigkeitsrelevante Berichterstattungskonzepte 2.2.1 Erste Phase der nachhaltigkeitsrelevanten Berichterstattung 2.2.1.1 Personal- bzw. Sozialberichterstattung… …Umweltberichterstattung Basierend auf der regelmäßigen medialen Berichterstattung über die durch das un- ternehmerische Handeln hervorgerufene regionale und globale… …der externen Unternehmenspublizität.35 In diesem Zeitraum konkretisierte sich die Berichterstattung über ökonomische, ökologische und soziale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Einleitung

  Dr. Andreas Stute

  …der Exposure Draft„Management Commen- tary“ herausgegeben, welcher sich mit der Berichterstattung entsprechend einer Lageberichterstattung befasst und… …325 Abs. 2a S. 4 HGB für die Lage- berichterstattung sowie nach § 315a Abs. 1 HGB für die Konzernlage- berichterstattung. Entsprechend der EU-Verordnung… …den Ein- zelabschluss nach IFRS ersetzt werden.3 Im Folgenden werden in Kapitel zwei die Grundlagen der (Konzern-) Lage- berichterstattung dargestellt… …und insbesondere die Pflichten zur (Konzern-) Lage- berichterstattung innerhalb eines Abschlusses entsprechend IFRS erläutert. Das Kapitel schließt mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …analysiert? Geht die Analyse in eine systematische Berichterstattung ein? Werden Korrekturmaßnahmen bei Abweichungen der Soll-Ist-Größen ein- geleitet?… …systematische Berichterstattung ein? Werden Korrekturmaßnahmen bei unerwünschten Ergebnissen eingelei- tet? Effizienz in der Öffentlichkeitsarbeit Sind… …systematisch analysiert? Geht die Analyse in eine systematische Berichterstattung ein? Werden Korrekturmaßnahmen bei unerwünschten Ergebnissen eingelei- tet?… …VFK in eine systematische Berichterstattung ein? Werden Korrekturmaßnahmen bei unerwünschten Ergebnissen eingelei- tet? Effizienz in der Distribution… …Lieferungen, Prozent fehlerhafter Rechnungen)? Werden die Ergebnisse systematisch analysiert? Geht die Analyse in eine systematische Berichterstattung ein?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Corporate Governance-Bericht – Bedeutung und Komponenten der Erklärung zur Unternehmensführung

  Dr. Matthias Schmidt

  …nicht. Naheliegender scheint hingegen die Vermutung, dass gerade die Corporate Governance Berichterstattung häufig eher juristisch getrieben formuliert… …erlaubt.343 2 Erklärung zur Unternehmensführung 2.1 Überblick Das zentrale Medium zur Berichterstattung über die Corporate Governance börsennotierter… …, Vergütungs- bericht – eine Komponente der nichtfinanziellen Berichterstattung, in diesem Sam- melband. 351 Vgl. IDW (Hrsg.), 2018a, S. 18; IDW (Hrsg.), 2018c… …nachfolgend beschriebenen Themen besondere Bedeutung zu. Vorstände und Aufsichtsräte sollten hier eine möglichst aussagekräftige Berichterstattung an- streben… …einem „roten Faden“ der Berichterstattung über vergangene und künftige Wertschöpfung folgend inte- griert berichtet werden.351 Nach §87a AktG hat der… …entweder inhaltlich geprüft werden oder keiner Prüfung unterliegen. Die Prüfung der Vergütungs- berichterstattung durch Wirtschaftsprüfer ist möglich und… …Weiterentwicklung der nichtfinanziel- len Berichterstattung, in diesem Sammelband. 368 Vgl. Schmidt/Strenger, 2019, S. 483. 369 Vgl. FISG, Art. 15, Nr. 4, Buchstabe… …der nichtfinanziellen Berichterstattung, Kap. 2.2.4, in diesem Sammelband. 373 Vgl. Schmidt/Strenger, 2019, S. 484. 374 Vgl. IDW (Hrsg.), 2016, Kap. J… …entsprechende Berichterstattung bieten sich Angaben anhand anerkannter Audit Quality Indicators an.371 Im Rahmen dessen berichtet der Aufsichtsrat auch über die… …Prüfung von Ab- schluss, Lagebericht und nichtfinanzieller Berichterstattung nach §171 AktG. Während Abschluss und Lagebericht mit hinreichender Sicherheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Bestandteile des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …Regelungen zur Berichterstattung im Zeitablauf entwi- ckelt? � Für welchen Anwenderkreis sind die einzelnen Berichtsbestandteile ver- pflichtend? � Welche… …berichtsteilübergreifenden Darstellungsoptionen sind im Rahmen der Berichterstattung möglich? � Welches sind die Inhalte der einzelnen (Konzern-) Lageberichtsteile? 3.1… …den Vermögensstand und die Verhältnisse der Gesellschaft entwickelnden Bericht abzugeben. Diese Berichterstattung erfolgte jedoch ungenügend, so dass im… …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) einige Ergänzungen der Berichterstattung erfolgten, kam es durch das Bilanzrechtsreformgesetz… …(TUG) im Jahr 2007 zu jährlichen Erweiterungen und Ergänzungen der Pflichten zur Berichterstattung. Letztlich wurde im Jahr 2009 eine weitere Ergänzung… …Berichterstattung zusammenfassend im Zeitablauf dar. 47 Vgl. zu den Ausführungen zur zeitlichen Entwicklung der (Konzern-) Lageberichterstattung insb. Hommelhoff, P… …Abs. 2 Nr. 2 HGB Berichterstattung über Finanzrisiken Analyse von Geschäftsverlauf und Lage § 289 Abs. 1 Satz 1 HGB § 315 Abs. 1 Satz 1 HGB Im Rahmen… …HGB § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB Einbezug von nicht-finanziellen Leistungsindikatoren in die Analyse von Geschäftsverlauf und Lage Berichterstattung über… …Vorstandsvergütungen VorstOG v. 3.08.2005 [31.12.2005/31.12.2005] § 289 Abs. 2 Nr. 5 HGB § 315 Abs. 2 Nr. 4 HGB § 289 Abs. 4 HGB § 315 Abs. 4 HGB Berichterstattung… …Berichterstattung Einführungsgesetz sowie Gültigkeitszeitraum 18841884 19311931 1937 1965 1985 1993 1998 2004 2005 2006 20092009 2007 2005 2004 1998…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – die Sicht der Abschlussprüfer

  Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 2 Die Prüfung von Nachhaltigkeitsangaben und Angaben der nichtfinanziellen Berichterstattung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 2.4 Der klassische Prüfungsansatz für Nachhaltigkeitsberichte und Angaben der nichtfinanziellen Berichterstattung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 2.4.1 Prüfung der Auswahl wesentlicher Themen für die Berichterstattung . . . . . . . . . . 296 2.4.2 Prüfung der dargestellten Konzepte bzw… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299 3 Aktuelle Herausforderungen bei Prüfungen nichtfinanzieller Informationen . . . . . 304 4 Ausblick: Wohin geht die Reise der Berichterstattung und… …Nachhaltigkeitsberichte oder 288 Teil II Perspektiven der Stakeholder 791 Zur nichtfinanziellen Berichterstattung vgl. auch den Beitrag von Fink/Schwedler… …, Nichtfinanzielle Erklärung – Ursprung, Status quo undWeiterentwicklung der nicht- finanziellen Berichterstattung, sowie zur Lageberichterstattung den Beitrag von… …nichtfinanziellen Informa- tionen zu verzeichnen. Zwar hat der Gesetzgeber auf eine externe Prüfungs- pflicht für die nichtfinanzielle Berichterstattung verzichtet… …70% der DAX160 Unternehmen ihre nichtfinanzielle Berichterstattung freiwillig einer inhaltlichen externen Prüfung unterziehen.798 Im Rahmen der… …, dass die Berichterstattung von nicht- finanziellen Informationen, die mit hinreichender Sicherheit geprüft worden sind, infolge der fortschreitenden… …Beitrag von Fink/Schwedler, Nichtfinanzielle Erklärung – Ur- sprung, Status quo und Weiterentwicklung der nichtfinanziellen Berichterstattung, in diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Grundlagen zum forensischen Bericht

  Birgit Galley

  …forensische – also gerichtsverwertbare – Berichterstattung ist für an- stehende Gerichtsprozesse (bspw. arbeitsrechtlich, zivilrechtlich, strafrecht- lich)… …wichtig und unterscheidet sich noch einmal von herkömmlichen Bericht- erstattungen. Finden die Grundsätze für die forensische Berichterstattung immer… …eigenen Untersuchung 310 Galley Je stärker sich eine Berichterstattung an den gerichtlichen Anforderungen orientiert, umso größer ist die… …eine solche Informationsverdichtung. Es kommt also bei jeder Form der Berichterstattung darauf an, nicht nur die richtigen, sondern die wesentlichen… …Grundsätze zur Berichterstattung sowie einige Heraus- forderungen besprochen werden. Es ist unentbehrlich zu erwähnen, dass hier erneut unterschiedliche… …Ermittlungsteams findet in der Re- gel keine Berichterstattung im engeren Sinne statt, hier spricht man eher von einem „Sachverhaltsabschluss“ oder von einer… …, wenn beispielsweise stockende Ermittlungen eine Entscheidung842 auf Basis der bislang gewonnen Erkenntnisse benötigen, ist eine Berichterstattung – in… …. Zwischenberichte und Abschlussbericht der eigenen Untersuchung 312 Galley Wonach muss die Berichterstattung abgewogen werden? Natürlich weckt das Wissen um… …Ergänzungen erfahren können oder müssen. Eine Berichterstattung darüber hilft, um über weitere Ermittlungsschritte (gegebenenfalls auch über Kapazitäts- und… …Berichterstattung der Kreis der informierten Personen immer unweigerlich vergrößert. Dass hier nicht die falschen Adressaten erreicht werden, liegt in der…

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