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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …, dargestellt werden. Auch werden die wesentlichen Formen der Doku- mentation und die in der Praxis von internen Untersuchungen gängige Art und Weise der… …Berufsgruppen, die Dokumentation bei internen Untersuchungen in der Praxis entwickelt hat. 1 2 3 4 Dokumentationsanforderungen Bay_HBII.indb 247 20.03.13… …Untersuchung sein. Obwohl in der Praxis im Regelfall – was auch zwingend erfolgen sollte – in der Beauftragung die Art und der Umfang der ex- ternen… …bei internen Ermittlungen in Unternehmen, die sich in der Praxis meist über mehrere Monate oder so- gar Jahre erstrecken können und welche durch eine… …und in der Praxis der internen Untersuchungen gängig ist ebenfalls die Verwendung von Standardvorlagen für Zwecke der Vereinheit- lichung und… …und systematischeren Auswertung des Sachver- haltes Rechnung tragen. Aufgrund der in der Praxis meist sehr umfangreichen Sachverhalte ist auch ein… …chungsansatz der externen Ermittler. (1) Unterscheidung zwischen laufender Dokumentation und Abschlussdokumentation In der Praxis hat sich insbesondere eine… …sowie der Neubearbeiter zu dokumen- tieren. In der Praxis werden meist die Untersuchungen der jeweiligen Sachverhalts- gruppe sowie des… …soll- te für den jeweiligen Adressaten im Unternehmen in regelmäßigen Abständen, in der Praxis meist wöchentlich, ein Statusbericht des Verlaufes und der… …der Praxis zur Risikoabschätzung durch die Geschäftsleitung meist auch eine zusammenfassende Aussage in summenmäßiger Hinsicht hin- sichtlich des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …der herrschenden Praxis in der Betriebs- prüfung sogar für den Fall gelten, dass die Aufwendungen aus den Straftaten bzw. Ordnungswidrigkeiten gar… …Praxis meist von seinem Zeugnisverweigerungsrecht Gebrauch ma- chen, Zeugen mit ausländischem Wohnsitz sind nur schwer zu vernehmen und die Dokumentation… …bekannte Un- sicherheit10 dürfte bei internen Ermittlungen – welche in der Praxis meist bei großen global agierenden Unternehmen mit einer Konzernstruktur… …Verfahren besteht wie die Praxis zeigt nicht nur die theoretische Gefahr, dass die strafprozessualen Beschuldigtenrechte durch die im Steuerverfahren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …oder Steuerberater besonderen Be- rufspflichten unterliegen) vor Auftragsannahme zu prüfen. Da in der Praxis bei Compliance Vorfällen häufig Mitglieder… …Untersuchungen in der Praxis meist der Fall sein wird, ist die Zusammenarbeit mit Wirtschaftsprüfern zu einer effektiven Sachverhaltsaufklärung erforder- lich.37… …Namen oder im Namen des Unternehmens erfolgen, wobei in der Praxis vorzugswürdig eine Beauftragung als Vertreter und im Auftrag des Unternehmens… …kann unter Umständen, was in der Praxis aber seltener vorkommen wird, ein einzelnes Mitglied der Geschäftsleitung externe Ermittler beauftragen, wenn… …unterscheiden. Ist dieser, was in der Praxis weniger häufig vorkommen wird, Mitglied der organschaftlichen Geschäftsleitung, so gelten für Kapitalgesell-… …Officer oder das Unternehmen. In der Praxis wird wohl eine Beauftragung als Vertreter des Unternehmens der Regelfall sein. (2)… …der Tochtergesellschaft und den exter- nen Ermittlern zustande kommt. In der Praxis wird das Problem insbesondere dann relevant werden, wenn zwischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Kommunikation während und über die laufende Untersuchung

  Alexander H. Engelhardt

  …Täter geben. Ist eine Tat nachgewiesen, folgt am Ende auch eine Sanktion. In Abwandlung des Bonmots aus der Praxis des amerikanischen Kreuzverhöres… …Leitbild nach objektive Behörde und zur Ermittlung belastender wie entlastender Fakten verpflichtet, in der Praxis der Strafverteidigung jedoch bis zum… …hinwegerklärbar, allerdings ist ihre psychologische Wirkung als Aktenbestandteil einer Strafakte nicht zu unter- schätzen. In der Praxis sind zwei gegensätzliche… …relevante Praxis- erfahrung in beiden Rollen sollten im Minimum zu fordern sein. 27 Bay_HBII.indb 293 20.03.13 14:04…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …berufliche Praxis der Internen Revision durchfüh- ren. ◆ Interne Revisoren müssen ständig ihre Fachkenntnisse sowie die Effekti- vität und Qualität ihrer… …eingeleitet oder ein Ver- mögensarrest beantragt werden kann. Gerade die Bestimmung des richtigen Zeitpunktes ist nach der Erfahrung aus der Praxis allerdings… …Risiken in ihrer Tätigkeit für das Unternehmen zu beraten hat. Da in der Praxis häufig auch die Mitglieder des oberen Managements oder sogar die Ge-… …Schritt an die Geschäftsleitung bzw. an die Aufsichtsgremien weiterleiten. In der Praxis zeigt sich, dass die Beauftragung von externen Beratern bei in-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Einleitung

  Karl-Christian Bay, Alexander H. Engelhardt

  …seltenen Fällen zeigt die Praxis interne Untersuchungen als Reaktionen auf allgemeine Verdachtsmomente beispielsweise der Branche des jeweiligen… …aufzeigen sowie für die Praxis einer Untersuchung wesentliche Hinweise geben. Insbesondere soll ein Verständnis dafür geschaf- fen werden, dass internal…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …verstehen sind.25 Dies dürfte in der Praxis bei der Ein- schaltung externer Ermittler für Compliance Untersuchungen kein Problem darstellen, da gerade ein…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …. Minoggio, in Böttger, Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, 2011, Kap. 15, S. 1065 f. m. w. N. 4 Zur Verpflichtung der verschiedenen Organe bzw. des… …Praxis, 2011, Kap. 15, S. 1072 f. m. w. N. 35 36 37 38 Bay_HBII.indb 194 20.03.13 14:04 Scheunemann/Hellfritzsch 195 Phase I – Vorbereitung… …. Alle Geschäftsvorgänge werden heu- 9 Vgl. Minoggio, in Böttger, Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, 2011, Kap. 15, S. 1070 ff., der eine Orientierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …Leider viel zu häufig zeigt die Praxis jedoch den folgenden Geschehensablauf: Es wird zuerst erkannt, dann reagiert und, wenn überhaupt, erst in der… …kann in Strafverfahren strafmin- dernd wirken und die Praxis zeigt vermehrt Fälle proaktiver Kommunikation über interne Untersuchungen und den darauf… …überlegt sein. Auch hier zeigt die Praxis Neigungen zu Überreaktionen hinsichtlich der Überarbei- tung und Neuausrichtung der Compliance-Struktur. So…

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