Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge

• Dr. Annette Zitzelsberger

Aus steuerlicher Sicht liegen die Ziele einer vorweggenommenen Erbfolge, d. h. einer Vermögensübertragung durch den Erblasser auf einen oder mehrere potentielle Erben im Wege der Individualvereinbarung , in der Minimierung einer Steuerbelastung der Schenkung und des künftigen Erbfalls sowie in der Vermeidung einer Auslösung weiterer Steuerpflichten, z. B. beim Zwang zur Aufdeckung stiller Reserven. Nicht alle der nachfolgend erläuterten Gestaltungsmöglichkeiten sind einer vorweggenommenen Erbfolge vorbehalten; sie kommen z.T. auch für eine vorausschauende steuerliche Gestaltung des Erbfalls in Betracht. In jedem Fall erfordern sie, schon allein, um die steuerlichen Fristen einzuhalten, einen mehrjährigen Vorlauf und damit eine langfristige Planung der Vermögensübergabe an die nächste Generation.

Seiten 359 - 382