Die bisherigen Maßnahmen der internationalen Staatengemeinschaft im Kampf gegen Steuerhinterziehung, Steuerflucht und Geldwäsche seien ineffektiv. Zahlreiche Skandale und nicht zuletzt auch die Enthüllungen durch die Panama- und Paradise Papers seien Beweis dafür, so Transparency in dem Papier. Kernprobleme, die diese grenzüberschreitenden illegalen oder illegitimen Praktiken ermöglichen, seien unter anderem die unterschiedlichen Rechtsordnungen und die mangelnde Kooperation der meisten Staaten bei der Rechtsverfolgung.

Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten

Größtmögliche Transparenz sei ein effektives Mittel, um die schädlichen Machenschaften einzudämmen. Vor diesem Hintergrund fordert Transparency Deutschland die Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten (natürliche Personen) von Unternehmen, Stiftungen und Trusts, mit einem Anteil von 10 Prozent und mehr am Kapital oder Stimmrecht durch:

• die Umsetzung in nationales Recht;
• entsprechende Umsetzung in europäisches Recht;
• eine globale Vernetzung der nationalen Register;
• einen Prozess zur Sicherstellung der Richtigkeit von Angaben ohne Ausnahmeregelungen bei der Bestimmung von wirtschaftlich Berechtigten;
• uneingeschränkten öffentlichen Zugang zu den Registern

Veröffentlichung von Steuerinformationen

Darüber hinaus solle die Veröffentlichung von Steuerinformationen multinationaler Konzerne durch einen öffentlichen Zugang zu länderspezifischer Berichterstattung gewährleistet werden. So sollen Gewinne und Steuerzahlungen von global operierenden Konzernen (Country-by -Country Reporting) und der internationale Austausch von Steuerinformationen globaler Konzerne transparenter gemacht werden. Zur Regulierung von Briefkastenfirmen dürfe der steuerliche Sitz nur zulässig sein, wenn auch angemessenes operatives Geschäft dort getätigt werde. Wenn die wirtschaftlich Berechtigten nicht offengelegt werden, müsse ein Verbot der geschäftlichen Beziehungen durchgesetzt werden.

Transparente Entscheidungsprozesse durch Aufsichtsbehörden

Als dritte Maßnahme schlug Transparency eine Offenlegung der Kriterien der zuständigen Stellen wie der Europäischen Kommission, der Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) und der OECD für die Aufnahme und Streichung von schwarzen und grauen Länderlisten vor.

Transparenz mache die Finanzmärkte kurz- und langfristig stabiler, da sie das Vertrauen in konkrete Gegenmaßnahmen, neue Verantwortungsträger und Aufsichtsorgane wiederherstellen könne, so Transparency in dem Papier.

Tax Compliance von Jürgen R. Müller, Christian Fischer Im Umfeld verschärfter Straferwartung bei Steuerhinterziehung und allgemein erhöhter Sensibilität für legale Steuergestaltung ist die sorgfältige Beachtung steuerlicher Verpflichtungen für Unternehmen essenziell. Wie ein wirksames Tax Compliance-Management-System (Tax CMS) zur Einhaltung steuerlicher Regelungen beiträgt und wie steuerliches Fehlverhalten schneller erkannt und effektiv beseitigt werden kann, beschreiben Jürgen R. Müller und Christian Fischer. Regelverstöße systematisch vermeiden Das Handbuch bietet einen detaillierten Überblick über die sieben Grundelemente eines Tax CMS sowie dessen Implementierung und Prüfung nach dem IDW PS 980. Erläutert werden steuerrechtliche Pflichten (insbesondere nach AO und UStG) und steuerstrafrechtliche Sanktionen (z.B. nach OWiG und StGB) gegen Unternehmen, umsatzsteuerliche Probleme im Zusammenhang mit Umsatzsteuerbetrug, die Vorschrift en zur Rechnungsstellung, Umsatzsteuer-Nachschau und Umsatzsteuer-Sonderprüfung, spezielle steuerliche Fragen zu verdeckter Gewinnausschüttung, Verrechnungspreisen, unwirksamen Rechtsgeschäft en (auch Scheinunternehmen, Basisgesellschaft en, Briefkastenfirmen), Empfängerbenennung und viele weitere bedeutende steuerliche Problemkreise, Empfehlungen bei Non-Compliance. Ein perfektes Handbuch, um steuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken aufzudecken.

(ESV/ps)