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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …im Rahmen der Bankenunion ist eine dieser Entwicklungen. Die Europäische Zentralbank (EZB) übt hiernach als zentra- le Aufsichtsbehörde seit dem… …insbesondere das Risiko von Verlusten aufgrund unangemessen oder unwirksam ___________________ 13 Die Wesentlichkeit der Risiken muss im Rahmen einer… …, Marktpreisrisiken und Liquiditätsrisiken im Rahmen des Geschäftsmodells von Kreditinstituten bewusst eingegangen werden. Als Abgeltung dieser Risiken erhal- ten die… …Liquiditätsrisiken handelt es sich um sol- che Risiken, die im Rahmen des Geschäftsmodells mit dem Ziel der Generierung von Erträgen bewusst eingegangen werden. Das… …Eingehen derartiger Risiken wird im Rahmen der Festlegung der Strategien festgelegt. Die Einflussgrößen sind – insbesondere beim Adressausfall- und beim… …Unternehmung ergibt. Das Management muss im Rahmen des Risk Assessment neben einem Verständnis der Prozessabläufe auch eine Vorstellung von in den Prozessen… …im Rahmen der Jahresabschlussprüfung prüft, drückt aus, dass die Kontrolle wirksam sein muss.21 Welche einzelnen Komponenten durch das Interne… …werden die direkten Wertbildungen am Kunden vollzogen. Die unterstützenden Aktivitäten bilden den Rahmen, um sicherzustellen, dass die primären… …bewertet werden. Im Rahmen der Bewertung muss eine Abschätzung erfolgen, ob die Verän- derungen im prozessinternen und -externen Umfeld so groß sind, dass… …. Beurteilung der Kontrollaktivitäten 4. Bewertung von Kontrollschwächen 5. Reporting Im Rahmen des Scoping werden die von der Revision zu beurteilende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 20 Handelsbestand

  Klepsch

  …. Überblick Im Rahmen der Vorschriften über das Halten und die Zurechnung von Stimm- rechten gemäß §§29 Abs.2, 30 werden alleWertpapiere erfasst, die von einem… …WpÜG, §20 Rn. 15f mit der Begründung, die Erfahrung habe gezeigt, dass im Rahmen von Übernahmen begleitende Kreditinstitute kurz- fristig Aktien hielten… …aber nicht gehindert, eine freiwillige Preiserhöhung auf den Preis einer nach §20 nicht meldepflichtigen Transaktion im Rahmen der allgemeinen Ände-… …rungsvorschriften (§21) vorzunehmen31. Unberücksichtigt bleiben die befreiten Wertpapiere ferner im Rahmen der Berechnung des (originären) Stimmrechtsanteils des… …Kontrollschwelle vor, sofern für die kurzfristige Anlage eine Befreiungsverfügung zum Zeit- punkt der Kontrollerlangung vorlag. Im Rahmen der Bestimmung der Art und… …Gegenleistung hat. Die befreiten Wertpa- pierbestände sind auch im Rahmen von Mitteilungen nach §23 nicht zu be- rücksichtigen. 3. Voraussetzungen für die… …: Baums/Thoma/Verse, WpÜG, §20 Rn. 38 f.; Wacker- barth, in: MüKo AktG, §20WpÜG Rn.35; ähnlich im Rahmen des Handelsbestands Hirte, in: KölnKommWpÜG, §20 Rn. 71. 13… …durch denWirtschaftsprüfer im Rahmen der Institutsaufsicht entgegenwirken könnte. So kann etwa die Einbuchung einer 40%-Beteiligung an der… …Anknüpfung an die steuerliche Spekulations- frist von einem Jahr,60 kommt nicht in Betracht, weil sie den vom WpÜG grundsätzlich kurz bemessenen Rahmen… …die Absicht, nicht deren Umsetzung in einem Buchungsvorgang an.102 Auf diese Weise wird die kurzfristige Anlage im Rahmen der Vermögensverwaltung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Durchsicht von Daten gem. § 110 StPO

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny

  …Mensch nicht nur eine "Papierspur" seiner Lebensaktivitäten hinterlässt, sondern auch eine Datenspur. Diese ist im Rahmen von strafprozessualen… …Daten im Rahmen von Durchsuchungsmaßnahmen erheblich zu. Eine ausdrückliche Ermächtigung zur Datendurchsicht enthält die StPO zwar nicht. Es ist aber… …: Staatsanwälte und Ermittlungspersonen nehmen im Rahmen von Durchsuchungen regelmäßig noch jeden Papierordner in die Hand, blättern diesen zumindest durch und… …Verfahrensrelevanz der gespeicherten Daten im Rahmen der vorläufigen Sicherstellung erwogen werden." 26 Dies bedeutet, dass bereits vor einer "vorläufigen… …zollfahndungsbehördlichen Aufgaben (§§ 17, 27 Zollfahndungsdienstgesetz). Als im Rahmen der Durchsicht beweisirrelevant qualifizierte Daten gehören nicht dazu. Eine… …Maßstäben, sondern nach technischen Möglichkeiten. Eine Kompensation dafür, dass im Rahmen der vorläufigen Sicherstellung auf die Durchsuchungsanordnung… …aus einer Ablagestruktur kann dadurch verhindert werden, dass im Rahmen der Datensicherung die Ordnerstruktur des gesicherten Laufwerks beibehalten wird… …. S. von § 110 StPO im Rahmen von Durchsuchungsmaßnahmen sind zusammenfassend folgende Maßgaben zu beachten: Der Durchsicht von Daten gem. § 110 StPO…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Hölscher/Gesmann-Nuissl/Hornbach (Hrsg.): Systeme zur Geldwäschebekämpfung in der EU

  Rechtsgrundlagen - Aufsichtsstrukturen - Risikomanagement
  

  Rechtsanwältin Dr. Susanne Stauder

  …Kreditinstituts zum Anlass genommen, sich des vorgenannten Themas im Rahmen eines interdisziplinären Projekts anzunehmen. In dessen Folge ist das Handbuch… …Identifizierungsprozessen. Die von ihnen näher beleuchteten Verfahren der Identitätsfeststellung durch einen externen Dienstleister sowie dasjenige im Rahmen der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Factoring

  Sandra Müller

  …tungen wie Debitorenbuchhaltung, Mahn- und Inkassowesen und Beratung an. 3Die im Rahmen des Factoring anfallende Zinsen und Gebühren werden basie- rend… …Privatkunden werden in aller Regel ausgeschlossen. Die Auswahl der Forderungen, die im Rahmen eines Facto- ringgeschäfts an den Factoringgeber verkauft werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen im Umlaufvermögen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Rechnungslegungs- vorschriften (IAS 2) im Rahmen des BilMoG müssen die in § 255 Abs. 2 S. 2 HGB aufgeführten Kosten als Pflichtbestandteil bei der Ermittlung der… …Anwendung der R 6.3 Abs. 4 EStR 2008 toleriert wird.435 ___________________ 430 Eine Ausnahme besteht im Rahmen des Einbezugs von Abschreibungen auf… …. 1 EStG im Rahmen des BilMoG überholt; vgl. zum Beispiel: Buchholz, DB 2010, S. 1430; Zwirner, DStR 2010, S. 591 f. 433 Vgl. § 6 Abs. 1 Nr. 2 S… …von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen und bei Drohverlustrückstellungen aus schwebenden Geschäften im Rahmen der Beschaffung dieser Stoffe.444… …Vermögensgegenstandes ist im Rahmen dieses handelsrecht- lichen Bewertungsansatzes am Abschlussstichtag mit dem Börsen- oder Marktpreis oder dem beizulegenden Wert (wenn… …Bewertung nicht möglich, so ist die beschaffungs- marktorientierte Methode anzuwenden.451 Im Rahmen der Bewertung schwebender Beschaffungsgeschäfte über Roh-… …Teilwertabschreibung im Steuerrecht geprägt.456 Die Entwicklung in der Rechtsprechung des BFH sowie die weiterhin bestehenden Unklarheiten im Rahmen der Folgebewertung… …konkretisiert wird.460 10.3.1.1 Begriff des Teilwerts Grundsätzlich ist der Teilwert der Betrag, den ein Erwerber des ganzen Unter- nehmens im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2017

  PinG - Schlaglichter

  Philipp Müller-Peltzer

  …bestimmte Katalogstraftat oder eine Straftat im Raum steht, die mit mindestens zwei Jahren Freiheitsentzug sanktioniert wird. Im Rahmen von strafrechtlichen… …entsprechend im Rahmen der datenschutzrechtlichen Interessenabwägungen berücksichtigt werden. Ausführlich setzt sich die Kammer überdies mit möglichen… …Court of Appeals in New York im Urteil zum Fair Use im Rahmen der Buch-Scans 2015 beispielsweise ausdrücklich hingewiesen. Suchmaschinen verwenden diese… …, 10-CR-14-1286 (Court of ­Appeals, Jan. 17, 2017) – Entsperrung mittels Fingerabdruck keine Selbstbelastung Im Rahmen eines Berufungsverfahrens im US-Staat… …kinderpornographisches Material nur in ganz eng umrissenen Ausnahmesituationen weitergegeben werden darf, führt die entsprechende Formulierung im Rahmen der Datenhehlerei… …im Rahmen der Analyse – wie z. B. der Profilbildung – beim Verarbeiter entstehen. Die praktische Umsetzung und Durchsetzung des Anspruchs soll…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2014

  PinG - Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …. Im Jahr 2008 wurde der Kläger im Rahmen einer gewaltsamen Auseinandersetzung mit seiner Lebensgefährtin vorübergehend festgenommen und kurz darauf… …das Bundesverwaltungsgericht (BVerwG) im Rahmen der eingelegten Revision etliche praktisch bedeutsame Fragen klären wird. So zweifelhaft das… …­IT-Wartungszwecken erstellten Backups muss auch im Rahmen der parlamentarischen Kontrolle beachtet werden – Mappus hat Recht auf Löschung Das Land Baden-Württemberg… …muss ­vorhandene Kopien der E-Mails des ehemaligen Ministerpräsidenten Mappus ­löschen, eine Auswertung im Rahmen der Unter­suchung zur Anbahnung und dem… …­existiert nicht. In der Folge des Regierungswechsels wurde der E-Mail-Account des Klägers ­gelöscht. Erst im Rahmen einer Durchsuchung der Staatsanwaltschaft… …Zweck der Speicherung zur Behebung der Probleme in der Exchange- Datenbank weggefallen. Der Umstand, dass der Kläger im Rahmen seines Regierungshandelns…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Die Aufgabenstellungen unterstreichen die besondere Bedeutung des betrieblichen Rechnungswesens für das Unternehmen selbst im Rahmen seiner… …die hier angesprochenen Prozesse weitestgehend in ERP (Enter- prise Resource Planning)-Systemen abgebildet werden, ist im Rahmen der Revisionsprüfung… …berücksichtigenden Richtlinien geregelt und mit dezidierten Kontrollmaßnahmen hinterlegt sein. Im Rahmen der Prüfung des Kreditorenmanagements ist auch bei Kre-… …sicherstellt, dass debitorische Kreditoren nicht unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen werden. Die Eingangsrechnungsprüfung ist im Rahmen der revisorischen… …werden. Die Interne Revision muss im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit den ent- sprechenden Prozess auf seine Wirksamkeit hin überprüfen. Prüfung des… …Erfordernis verbunden, ein Mahnwesen vorzuhalten. Aufgabe der Inter- nen Revision ist es, im Rahmen der Prüfung zu bewerten, ob das Mahnwe- sen auch hinreichend… …angemessene Sicherheit des Anlagevermögens zu gewährleisten. Eine besondere Aufmerksamkeit im Rahmen von Revisionsprüfungen sollte der Handhabung von… …men. Das Management muss aktuelle und akkurate Informationen über Bestände, Verbrauchsmengen und Inventuren erhalten. Im Rahmen der Prüfung des… …mit den GoB zu dokumentieren und festgestellte Soll-Ist-Ab- weichungen sind zu analysieren. Im Rahmen der Prüfung sollte sich die Interne Revision… …§ 316 ff. HGB eine Prüfung vornimmt. Insofern wird die Prüfung von Rückstellungen durch die Interne Revision im Regelfall im Rahmen von freiwillig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Abgrenzung des Prüfungsgegenstandes bei EU Systemprüfungen

  Organisatorische versus inhaltliche Abgrenzung
  

  Marcel Bode

  …Rahmen des Mehr-Ebenen-Governance-Systems der EU-Strukturfondsförderungen stellen die nationalen Prüfbehörden einen integralen Kontrollbaustein dar. Die… …beendet ist, stellt die Europäische Union den Mitgliedstaaten mit ca. 347 Mrd. EUR ein Drittel des gesamten EU-Haushalts im Rahmen der Kohäsionspolitik zur… …verbindlichen Grundsätze für die Ausgestaltung des Verwaltungs- und Kontrollsystems und damit der zu berücksichtigende Soll-Zustand im Rahmen der Systemprüfungen… …und Kontrollsystems. Diesbezüglich ist im Rahmen des Jahreskontrollberichts zu der Frage Stellung zu nehmen, ob aufgrund der durchgeführten… …festgehalten werden, dass die Wahl der Abgrenzungsmethode für die Definition von Systemen im Ermessensbereich der Prüfbehörde liegt. Im Rahmen einer qualitativen… …verantwortlich ist. 45 Die Analyse kann bspw. im Rahmen der Erstellung des Jahreskontrollberichts (Art. 62 Abs. 1 lit. i VO (EG) Nr. 1083/2006) erfolgen, indem die… …kann dann zurückgegriffen werden. Beim inhaltlichen Ansatz könnten sich Prüfungsschwerpunkte bei bereits im Rahmen anderer Systemprüfungen betrachteten… …stehen im Einklang mit den gemeinschaftlichen und nationalen Bestimmungen. Dies erscheint vor dem Hintergrund von Relevanz, als das im Rahmen des… …Systemprüfungen – Eine Darstellung aus revisionspraktischer Sicht, in ZIR 6/2012b, S. 259–271. Bode, M.: Aufgabengebiete der Prüfbehörden im Rahmen der… …Strategische Rahmen gilt, sowie mit allgemeinen Bestimmungen über den Europäischen Fonds für regionale Entwicklung, den Europäischen Sozialfonds und den…

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