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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Unternehmensüberwachung im Wandel: Neuausrichtung von Aufsichtsrat und Compliance- Management nach Einführung des BilMoG - Interpretation von § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG unter Einbeziehung einer Umfrage unter Aufsichtsräten und Compliance-Verantwortlichen

  Hubertus Eichler

  …Aufsichtsräten bei der Überwachung der Internen Risikomanagement- und Kontrollsysteme sind Gegenstand der neuen, strengeren Anforderungen (§ 107 Abs. 3 Satz 2… …In Folge der globalen Finanzmarkt- und Wirtschaftskrise wurde und wird immer wieder die Frage nach der Sinnhaftigkeit und der Wirksamkeit der internen… …explizit erwähnt, muss aber unter den Begriff des „Internen Risikomanagement- und Kontrollsystems“ subsumiert werden 3 . Auch wenn die Justizminister von… …Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems, des internen Revisionssystems sowie der… …Bezug auf die ­Internen Risikomanagementund Kontrollsysteme Aktuell zeichnet sich ein zunehmendes Interesse verantwortungsbewusster Aufsichtsorgane an… …der relevanten Internen Kontroll- und Überwachungssysteme. Die Aufsichtsräte großer Unternehmen beschäftigen sich bereits regelmäßig intensiv mit… …wird nur vereinzelt die Notwendigkeit gesehen, Verbesserungen am System der Internen Revision und der Abschlussprüfung vorzunehmen. Tendenziell planen… …sowie zur Internen Revision vor. Mit abnehmender Unternehmensgröße relativiert sich dies jedoch immer stärker. Liegen bei mittelgroßen und kleineren… …börsennotierten Aktiengesellschaften zumindest noch Berichte zum RMS sowie zur Rechnungslegung vor, so ist eine zur Überwachung des IKS sowie der Internen Revision… …Funktion der Internen Revision nicht oder unzureichend implementiert ist sowie darüber hinaus auch die Dokumentation zum Internen Kontrollsystem 8 nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Kleinbetragsbestellungen durch Fachbereiche

  Ein Instrument zur Reduzierung der Beschaffungskosten
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …wirksamen Internen Kontrollsystems (IKS) beschrieben. 1. Der Gewinn liegt im Einkauf Dr. Jochen Matzenbacher, Diplom-Wirtschaftsingenieur, ist Referent für… …wirksamen Internen Kontrollsystems (vgl. Abschnitt 6) im Folgenden detailliert beschrieben. Studien zeigen: Es ist viel leichter, durch die Senkung von… …wären im Rahmen des Internen Kontrollsystems Auswertungen zum Erkennen von Auffälligkeiten möglich, zum Beispiel je Kostenstelle: • die zeitliche… …. Installation eines wirksamen Internen Kontrollsystems Zur Absicherung gegen Missbrauch und zur Sicherstellung stabiler Prozesse ist es unerlässlich, ein… …Prüfungen der Internen Revision vermitteln unabhängige und objektive Rückmeldungen zur Angemessenheit und Wirksamkeit des IKS und fördern kontinuierliche… …Internen Revision vermitteln dem Leitungsorgan und dem Management unabhä ngige und objektive Rückmeldungen zur Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …Überwachung des Rechnungslegungs- prozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagement- systems, des internen Revisionssystems und… …sowie über Änderungen der Rege- lungen zur Finanzberichterstattung, aber auch über die Sicht des Abschlussprüfers über den Stand des Internen… …Kontrollsystems, der Internen Revision oder des Risi- komanagementsystems informiert zu sein. Um hier als Sparringspartner wirklich genutzt zu werden, bedarf es… …Finanzberichterstattung, dem Internen Kontrollsystem, Risikomanagement oder Interner Revision befassen, anwesend ist, jedenfalls soweit diese Punkte erörtert werden… …. Prüfungsausschuss, in der er über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung, ins- besondere über wesentliche Schwächen des rechnungslegungsbezogenen Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Unternehmensprozesse und internen Kontrollen. Der SOX verschärft u. a. die Aufsicht und Unabhängigkeit der Abschlussprüfer6, die Offenlegungspflichten7, die… …, dem Betrieb und der Überwachung eines wirksamen Internen Kontrollsystems für die Finanzberichterstattung (Internal Controls over Financial Reporting)… …, gestellt. In die- sem Zusammenhang kommt der Internen Revision je nach Selbstverständnis und Posi- tionierung in der Unternehmensorganisation eine bedeutende… …korrespondierende Prü- fungsstandard enthalten ausdrückliche Vorgaben für die Interne Revision. Die mögli- chen Einsatzfelder der Internen Revision bei der Umsetzung… …Finanzvorstandes26 richtet. Vor allem Sec. 302 und 404 enthalten Regelungen die typische Einsatzfelder der Internen Revision betreffen. Zum einen sind CEO und CFO… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems (Internes Kontrollsystem der Finanzberichterstattung, Inter- nal Control over Financial… …unterziehen sind, ist die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen Internen Kon- trollsystems durch den Abschlussprüfer zu testieren [Sec. 404 (b), siehe dazu… …interner und externer Prüfung) und haben sicherlich auch Rolle und Tätig- keitsspektrum der Internen Revision maßgeblich beeinflusst. In welchem Umfang und… …in der Internen Revision ent- sprechende Fachkompetenz vorgehalten werden muss. 3.2 Managementbestätigung nach Sec. 302 (Disclosure Controls and… …Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts Hülsberg/Brandt 903 Eine mögliche Aufgabe der Internen Revision im Zusammenhang mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …Beitrages dar, der 2003 einen IIR-Förderpreis erhalten hat. Einleitung Der Prüfungsumfang der Internen Revision schließt eine systematische und zielgerichtete… …Qualitätsniveaus eines Internen Kontrollsystems ermöglichen. Dieser Beitrag befasst sich zunächst mit der grundlegenden Konzeption sequentieller Testverfahren. Der… …SPRT ist ein sogenannter Alternativtest. Das bedeutet, dass zwischen zwei Hypothesen über das Qualitätsniveau eines Internen Kontrollsystems entschieden… …SPRT ist ein Alternativtest. Das bedeutet, dass zwischen zwei Hypothesen über die Effektivität eines Internen Kontrollsystems entschieden wird. Anders… …Revision e. V. (2002). Grundlagen der Internen Revision. Frankfurt am Main. HARTUNG, J. (1993). Statistik. Lehr und Handbuch der angewandten Statistik (9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung

  Dirk Simons, Dennis Voeller

  …Voeller Durch die Internationalisierung der Rechnungslegung ist eine Vielzahl neuer Schnittstellen zwischen dem externen und dem internen… …Kalkulationsschemata des internen Rech- nungswesens zurückziehen kann. Vielmehr sollte er in Zusammenarbeit mit dem Controlling einen eigenen Referenzrahmen für die… …Aufsichtsrat oder der Internen Revision das Controlling.2 Dabei fördern zwei Entwicklungen der vergangenen Jahre die zunehmende Interaktion zwischen… …Verwendung von Daten des internen Rechnungs- wesens fordert, die Bedeutung des Controlling als Informationsquelle für den Ab- schlussprüfer spürbar gesteigert… …Abschnitt 2 werden die Aufgaben der Wirtschaftsprüfung, der Internen Revision und des Controlling kurz skizziert, um einerseits Überschneidungen zwischen… …Auffassungsunterschiede auf Proble- men der Abgrenzung von Einzelkosten, unechten Gemeinkosten und echten Ge- meinkosten. Die englischsprachige Literatur zur internen… …Angemessenheit der Wertansätze muss der Wirtschafts- prüfer die im internen Rechnungswesen angewendeten Kalkulationsverfahren wür- digen.35 Das obige Beispiel… …Abschlussprüfung und Controlling zu verdeutlichen. Während Schnittstellen zwischen der Internen Revi- sion und der Abschlussprüfung aufgrund bestehender… …Bedeutung. Das Beispiel zeigt, dass eine einfache Übernahme der im internen Rechnungswesen vorgenommenen Bewertungsmetho- den zu verzerrten Wertansätzen… …Handbuch 2006, 13. Aufl., Düsseldorf. Kajüter, P. (2008): Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem, in Freidank, C.- C./Peemöller, V.H…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …2010 bzw. 2012 dar und hinterfragt dabei insbesondere die Anti- Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision. Das Dokument ist im Archiv des ACFE-Webportals 2… …prüferisch in der Internen Revision in verschiedenen Branchen (Bauzulieferindustrie, Handel, Pharma, Finanzdienstleistung) tätig. Er ist im Besitz der… …guten Licht erscheinen. Ist es doch gerade die Interne Revision, die das Fehlen von internen Kontrollen und die das mögliche Umgehen bestehender… …nicht auf die Schliche gekommen ist. 268 · ZIR 6/14 · Berufsstand ACFE-Fraud-Report 2014 Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision 2014 Betrugsfälle… …gesamt 1.483 Vorhandensein der Internen Revision in den Organisationen, in denen sich die Betrugsfälle ereigneten 1.047 (70,6 %) Aufdeckungsquote der… …von Betrug durch die Interne Revision (209 zu 1.047) Tab. 4: Anti- Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision [Quelle: ACFE-Fraud- Report 2014] 20,0 %… …diente. Wenn nun alle von der der Internen Revision entdeckten Betrugsfälle (20916 ) nur auf Organisationen mit einer Internen Revision (1.04717 ) bezogen… …werden, resultiert das in einer rechnerischen Aufdeckungsquote der Internen Revision von 20,0 %. Damit kann geschlussfolgert werden, dass die Interne… …ist. Auch wenn die zuvor hergeleitete „Betrugs-Aufdeckungsquote der Internen Revision“ keine empirisch exakte, sondern eher eine tendenzielle… …Aussagekraft besitzt, stellen sich dennoch verschiedene grundsätzliche Fragen an die Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision: Wieso kommen nicht viel mehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . 159 4.2.5 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision . . . 160 4.3 Anforderungen im Zusammenhang mit der Eigenmittelausstattung . . 161… …Risikotragfähigkeit des Instituts die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen… …Kreditinstitute (MaH)“ so- wie die „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)“ von 2000 ergänzten.11 Diese drei… …Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben Nr. 1/2000 v. 17.1.2000; BaKred: Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …einer Unzu- länglichkeit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Syste- men oder infolge externer Ereignisse eintreten“, einschließlich… …Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls Binder 143 für die regelmäßig präziseren und damit letztlich eigenmittelschonenderen internen Berechnungsverfahren… …Eigenmittelgrundsätze formu- lieren insoweit Grundprinzipien,44 Vorgaben für die Ausgestaltung der internen Ratingverfahren45 sowie spezielle Anforderungen an das… …denen sie die Höhe, die Zusammensetzung und die Verteilung des internen Eigenkapitals, das sie zur quan- titativen und qualitativen Absicherung ihrer… …; darunter fallen die Festsetzung erhöhter Eigenmittelanforderungen (Buchst. a)), Auflagen zur Verbes- serung der internen Organisation nach Artt. 22 und 123…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …Einzelfallprüfungen gewannen spätestens mit den »Mindestan- forderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute« aus 2000 1 , den… …und Systemprüfungen zunehmend an Be- deutung 3 . Diese Entwicklung wurde begleitet von Überlegungen zur Kostenein- sparung in der Internen Revision… …: Rundschreiben 1/2000, Mindestanforderun- gen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, insbes. Tz. 16 2 Vgl. Bundesanstalt für… …Struktur. • Darstellung der Prüfungsergebnisse und der Prüfungsfeststellungen sowie die von der Internen Revision geforderten Maßnahmen und… …, Altamonte Springs, Florida, 1996, S.`342 ff 66 5 Inhalte der Einzelfallprüfung 4.7 Qualitätsmanagement Qualitätsmanagement in der Internen… …wesentliche Si- cherheit)? Diese Qualitätskontrolle wird i. d. R. vom Prüfungsleiter bzw. einem anderen Verantwortlichen der Internen Revision vorgenommen… …Prüfungsauswahl nach den internen Kriterien abgestimmt? • Wurden alle ausgewählten Engagements geprüft bzw. etwaige Abweichun- gen abgestimmt? • Wurden… …. IIR-Revisionsstandard Nr.`3 »Qualitätsmanagement in der Internen Revision« in: Deut- sches Institut für Interne Revision e.`V. (IIR): Grundlagen der Internen Revision… …Versagens von internen Verfahren und Systemen, Menschen oder infolge externer Ereignisse eintreten« 1 verstanden. Dabei sind für regulatorische bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Rechtliche Vorgaben

  Dorothee Krull

  …Kapitel wird die Durchführung von internen Untersuchungen unter rechtlichen Gesichtspunkten beurteilt. Es werden sowohl gesetzliche Vorgaben des Arbeits-… …internen Untersuchungen einbezogen werden. Im Bereich des Arbeitsrechts existiert eine Vielzahl von Regelungen und Er- wägungen, die bei der Vorbereitung… …sowie der Durchführung der internen Er- mittlungen berücksichtigt werden muss. a. Auskunfts- und Herausgabepflicht des Arbeitnehmers Es ist erforderlich… …hat.3 Für die Durchführung von internen Untersuchungen bedeutet dies, dass der Arbeitgeber von betroffenen Arbeitnehmern grundsätzlich Auskunft über… …Erfolg der internen Untersuchungen nicht dadurch ge- fährden, private Dokumente eines Arbeitnehmers einzusehen und dadurch Be- weisverwertungsverbote und… …muss sichergestellt werden.46 Es dürfen jedoch auch Dritte, die vom Unternehmen für die internen Ermittlungen eingesetzt wurden, die Personalakten… …, die Mitarbeiter oder zumindest die betroffenen Teile der Belegschaft im Vorfeld der internen Ermittlungen über deren Stattfinden zu informieren. So… …als effizient erweisen, wenn zu Beginn einer internen Untersuchung noch nicht klar ist, welche Mitarbeiter die nötigen Informationen besitzen und… …Aus § 82 Abs. 2 Satz 2 Betriebsverfas- sungsgesetz (BetrVG) lässt sich ein solcher Anspruch nicht ableiten, da eine Be- fragung im Rahmen einer internen… …, wie die internen Untersuchungen geführt werden. (2) Mögliche personelle Maßnahmen Problematisch im Zusammenhang mit Whistleblowern, also Mitarbeitern…

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