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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Strafbefreiungserklärungsgesetz sowie Ermittlungsmöglichkeiten insbesondere bei Banken

  Matthias H. Gehm

  …453 9. Strafbefreiungserklärungsgesetz sowie Ermittlungsmöglichkeiten insbesondere bei Banken Am 19. 12. 2003 wurde das… …. 658, 660 f. 3009 BFH/NV 2011, S. 1477. 3010 Gehm, BuW 2004, S. 273, 276. 9. StraBEG und Ermittlungsmöglichkeiten bei Banken 454 Die strafbefreiende… …, Rn. 1988 ff. 455 9. StraBEG und Ermittlungsmöglichkeiten bei Banken richtet werden. Bei der Selbstanzeige müssten weder A noch B die Steuer… …. 27 mit Anmerk. Deckers. 3028 BFH, BStBl II 2012, S. 229. 9. StraBEG und Ermittlungsmöglichkeiten bei Banken 456 Nach § 10 Abs. 3 S. 1 StraBEG ist… …. 4. 2005 geltenden, erweiterten Ermittlungsmöglichkeiten der Finanzverwaltung bei Banken hinsichtlich der Ab- fragemöglichkeit über Konten und Depots… …ohne Einschränkung nach Maß- gabe des § 93 AO möglich sein soll, auch Auskunftsersuchen an inländische Banken zu stellen. Insbesondere, dass ihnen ein… …der Banken zu be- achten ist3034. Einher geht mit dieser Streichung somit die Regelung der Sam- melauskunftsersuchen in § 93 Abs. 1a AO3035. Die… …Ermittlungsmöglichkeiten bei Banken delte es sich jedoch um einen einstweiligen Rechtsschutz. In seinem darauf fol- genden Beschluss v. 13. 6. 2007 entschied das BVerfG3042… …Mourabit, BB 2017, S. 91, 95. 3049 Vgl. auch das neue Transparenzregister – Rosner, NWB 2017, S. 2594. 9. StraBEG und Ermittlungsmöglichkeiten bei Banken… …hinsichtlich der Daten- erhebung und -aufzeichnung der Kreditinstitute ergeben3053. Nach der EU-Zinsrichtlinie sind ab 1. 7. 2005 die Banken in Deutschland so-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Weitere Folgen von Steuerhinterziehung und Steuerordnungwidrigkeiten

  Matthias H. Gehm

  …auch im Fall der leichtfertigen Steuerverkürzung (§ 378 AO). Rele- vanz kann diese Haftungsnorm auch im Zusammenhang mit der Haftung von Banken haben…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Änderungen aufgrund des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung

  Matthias H. Gehm

  …, hat auch der Druck der Schweizer Banken, die nicht länger bereit waren, Vertrags- beziehungen mit Kunden zu unterhalten, die die Schweizer… …die Schweizer Banken grundsätzlich keine Barauszahlungen bei Konto- bzw. Depotauflösung tätigten, so dass sich das Entdeckungsrisiko für den Kunden… …StGB von Belang (vgl. Punkt 1.4.5.2)3736. Mithin erfordert die Selbstanzeige weiterhin keine Freiwilligkeit3737. Beispiel: A hat gehört, dass Banken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2017

  Nachricht vom 04.07.2017 bis 26.09.2017

  …zunehmenden Regulierung der Banken zusammen, die immer mehr Arbeit für Prüfer verursachen? Ist das nicht ein Widerspruch? Axel Becker: Das könnte man auf den… …, Risiko und Zweckmäßigkeit. Seit der Finanzkrise gibt es gerade bei Banken eine Vielzahl neuer, sich ständig ändernder Regularien und fortwährend neue…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Der Einfluss von Blockchains auf die Corporate Governance

  Stakeholderperspektiven und sektorale Folgen
  

  Dr. Henrik Schalkowski, Dr. André Ortiz

  …gehören u. a. das Management in Unternehmen, Eigenkapitalgeber wie Investoren, Mitglieder in den Aufsichtsratsorganen, Fremdkapitalgeber wie Banken oder… …eines digitalen Finanzwesens z. B. die Funktion von Finanzintermediären, wie Banken, für Wirtschaftssubjekte (Anwender bzw. Nutzer) theoretisch nicht mehr… …Fremdkapitalgebern Fremdkapitalgeber (zumeist Banken) stellen auf Seiten der Kontrollprozesse eine weitere bedeutende Säule der Corporate Governance dar und sind… …Banken in Zukunft an Bedeutung verlieren werden und 17 Vgl. Ortiz, Hierarchische Governance kollaborativer Innovationen im Windenergiesektor, in… …Banken in der Lage, ihre Informationsrisiken zu minimieren. Mit der sich in Zukunft wandelnden Rolle der Banken werden sich auch die typischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Management in bewegten Zeiten

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Banken und andere Finanzinstitute müssen berücksichtigen, dass über ihre Ein- richtungen Geldmittel an Terroristen übertragen werden können. Die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Strategisches ethisches Risikomanagement (SERM)

  Dr. Chr. Lucas Zapf

  …jahrzehntelang gute Einkünfte generierten, belastet die sinkende Akzeptanz dieser Praktiken das Geschäftsmodell zahlreicher Schweizer Banken. Auch Starbucks und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen Revision

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …5.000 Mitarbeiter: 25,3 % Banken: 26,4 % Versicherungen: 7,7 % Branchenanteile (Top 5) Energie/Umwelt/ Entsorgung: 6,6 % Einzelhandel: 5,5 %… …lagen die regulierten Bereiche wie Banken, Versicherer und Finanzdienstleister eher im Mittelfeld. Auf das höchste Jahresgehalt kam man in der… …93.666 Euro +6,1% 11 1 Verbände 93.637 Euro +6,1% 12 1 Telekommunikation 84.758 Euro -4,0% 13 4 Logistik, Transport, Verkehr 84.739 Euro -4,0% 14 24 Banken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Terrorismusfinanzierung

  Täter, Einnahmequellen und Methoden des Vermögenstransfers
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …beispielsweise Kredite von Banken, Darlehen von Privatunternehmen, Gehälter, Handelsaktivitäten und staatliche Unterstützung. Letztendlich sind hier der Fantasie… …bekommen zu lassen. Beispielsweise können Terrorismusfinanzierer Personen ihrer Wahl bei Banken als Praktikanten oder Compliance Officer einstellen lassen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Tagungsbericht zur WisteV Veranstaltung am 3. Mai 2017 in Stuttgart

  Rechtsanwältin Dr. Alexandra Schmitz

  …Vortrag „Informationsbeschaffung bei Schweizer Banken – Werden die "Abschleicher" erfasst?“ zunächst die Weißgeldstrategie der Schweizer Bankenwelt vor und… …erläuterte, warum auch nach dem gescheiterten Steuerabkommen, das teilweise von den Banken bereits praktiziert wurde, viele Kunden nicht zur Deklaration oder…

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