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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Compliance-Interview

  Ein Leitfaden für die Praxis
  

  Dr. Vivien Veit

  …Compliance | Interview | Interne Ermittlungen | Belehrung | Verwertbarkeit ZRFC 4/17 171 Das Compliance-Interview Ein Leitfaden für die Praxis Dr… …, sodann aber von einem Schweigerecht Gebrauch macht. 4 Schrader, P. / Mahler, M.: NZA-RR 2016, S. 57 (63); Weiße, M. in: Moosmayer/Hartwig (Hrsg.), Interne… …. 55 Siehe hierzu auch die vorstehenden Ausführungen, insbes. Ziff. 4. Gebündeltes Fachwissen INTERNE REVISIONdigital INTERNE REVISIONdigital bündelt das… …maßgebliche Expertenwissen für die Interne Revision in elektro nischer Form. Die Datenbank versorgt Sie laufend mit qualitätsgeprüften Fachinformationen und… …Arbeits hilfen für die professionelle Berufsausübung. Sonderpreis für DIIR- Mitglieder INTERNE REVISIONdigital Datenbank, im Jahresabonnement für netto €…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Fehlerkorrekturen in der internationalen Rechnungslegung in Interaktion mit Corporate-Governance-Elementen

  Ein Resümee der empirischen Forschung
  

  Dipl.-Wirtsch.-Ing. Stefan Maul

  …Reebok India Company im März 2012 aufgeführt werden, welche zu einer Überprüfung der betroffenen Jahresabschlüsse führte. Die interne Untersuchung deckte… …Review 6/2008 S. 1515. 230 • ZCG 5/14 • Rechnungslegung Restatements in der Rechnungslegung c Wirkungsvolle interne Kontrollen stellen die Grundlage für… …gesunkenen Anreiz des CEO an, übermäßig riskante Investitionen zu realisieren 52 . 3.3 Interne Unternehmenskontrollen Wirkungsvolle interne Kontrollen stellen… …. Plumlee/Yohn zeigen jedoch, dass Restatements meist auf interne Unternehmensfehler zurückzuführen sind (57 %) und erst an zweiter Stelle Standardmerkmale… …Rechnungslegung Rechnungslegung • ZCG 5/14 • 233 Board of Directors/ Audit Committee Top Management Interne Unternehmenskontrollen Abschlussprüfer Investoren/…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Aufbau eines Compliance-Management-Systems (CMS)

  Empfehlungen für den Mittelstand
  

  Stephan Grüninger, Sabrina Quintus, Lisa Schöttl, Jörg Viebranz

  …für den grundsätzlichen Aufbau des CMS im Unternehmen sowie die damit zusammenhängende interne und externe Kommunikation notwendig. Für eine… …schon in Führungsleitbildern, als Präambel eines Verhaltenskodex oder auch lediglich als wiederkehrende interne Kommunikation wiederfinden. Die Form der… …Effizienz des Compliance-­ Management-Systems selbst zu überprüfen, können je nach Größe des Mittelständlers entweder interne oder externe Sachverständige und… …Practice-Standards beraten. Gerade für kleinere Unternehmen mag zunächst eine interne Prüfung sinnvoll sein, bevor eine meist kostspieligere externe Prüfung… …vermittelt werden. Hierzu ist eine interne Kommunikation mittels Meetings, Broschüren, Zeitschriften oder Intranet möglich. Besonders die rein schriftliche… …Erklärung von den relevanten Mitarbeitern bestätigt werden (Compliance-­ Erklärung). Wichtig ist, dass die interne Kommunikation von Seiten der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Gefährdungen der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  - Empirische Befunde einer Befragung von Aufsichtsräten -
  

  Prof. Dr. Roger Meuwissen, Prof. Dr. Reiner Quick

  …Signifikanz: 0,033). Zudem schätzten sie 55,12 % generelles Beratungsverbot Externe Qualitätskontrollen Interne Pflichtrotation Veröffentlichung von Prüfungs-… …Wirkungsgrad als für die interne Rotation (53,21 %). Dieses Ergebnis ist nachvollziehbar, da ein pflichtgemäßer interner Prüferwechsel mögliche ökonomische… …Abhängigkeiten der Prüfungsgesellschaft nicht beseitigt. In Deutschland existiert eine interne Rotationspflicht. Sofern ein Wirtschaftsprüfer bei einem Mandanten… …eine externe bzw. eine interne Rotation stattfinden sollte, sofern sie der Auffassung sind, dass eine solche Rotation die Unabhängigkeit des… …Abschlussprüfers stärkt. Für die externe Rotation ergab sich ein Mittelwert von 5,27 (σ = 1,94), für die interne Rotation ein Mittelwert von 4,03 (σ = 1,33)… …. Aufsichtsräte würden demnach für die Pflichtrotation vergleichsweise kurze Zyklen präferieren. Im HGB ist lediglich eine interne Pflichtrotation nach sieben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat
  

  Dr. Patrick Velte

  …nicht vor. Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 6/11 • 283 Internes Überwachungssystem Risikofrüherkennungssystem Interne Revision… …Verzichts auf eine Gegensteuerung bei ihrem Eintritt zu einer Gefährdung des Unternehmens führen können. Das IÜS wiederum gliedert sich in die Interne… …Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS). Die zentralen Aufgaben des Controllings bestehen in Aufbau, Pflege, Kontrolle und Weiterentwicklung des… …interne Berichterstattung § 90 Abs. 1, 3, 4 AktG sämtliche AG Berichterstattung ggü. dem Aufsichtsrat (enthält implizit auch Anga­ben zum RMS) DCGK, Rn. 3.4… …Interne Revision und das Controlling einschließt. Auch die bereits angesprochene Auslegung der Vorstandspflichten des DCGK („angemessenes… …Internal-Control-Konzept 35 , welches „das interne Überwachungssystem als konzeptionelle „Plattform“ für die Prüfung nach § 317 Abs. 4 HGB darstellt“ 36 , als zu eng…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Finanzinstrumente

  Rechnungslegung bei Sicherungsgeschäften (hedge accounting)

  Stephanie Beyer

  …IAS 39.IG F.1.4 gibt eine Zusammenfassung der Anwendungsfälle des IAS 39 für interne Sicherungsgeschäfte. Vgl. zur Problematik der internen… …39.80). Somit können interne Geschäfte grundsätzlich keine Grundgeschäfte sein. Eine Ausnahme von diesem Grundsatz ist die Absicherung eines… …accounting angewendet werden können. Die zu er- füllenden Anforderungen gem. IAS 39.88 lassen sich in die folgenden Bereiche unterteilen: – Die interne… …aktionen, die durch einen Cashflow Hedge abgesichert werden sollen.197 4.3.1 Interne Dokumentationspflichten bei Sicherungszusammen- hängen Für jede… …39.IG.F.3.8; IAS 39.IG.F.3.9). Damit die interne Dokumen- tation die Voraussetzungen für die Anwendbarkeit der Regeln des IAS 39 zum hedge accounting erfüllt… …Anwendungsaspekt Die interne Dokumentation ist auch Grundlage für die Publizitätspflichten, so dass eine Abstimmung hinsichtlich der Anforderungen der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …berücksichtigen. Dazu muss die Geschäftsführung alle verfügbaren Informationen über das interne und externe Umfeld sammeln und auswerten, die knappen Res- sourcen… …vermeiden. Zudem hilft ein unternehmens- weites Risikomanagement die Qualität von Berichten für interne und externe Ad- ressaten zu verbessern und stellt… …sein können. Sie umfassen beispielsweise die Risikohandhabungsmaßnahmen, die auf zahlreiche Ziele hinwirken, oder interne Kontrollen, die mehrere Zwecke… …gestalten, damit das Risikomanagement des Bereiches als effektiv beurteilt werden kann. Das interne Kontrollsystem einer Organisation ist ein integraler… …(Internal Environment) Das interne Unternehmensumfeld beschreibt die Kultur und Struktur einer Un- ternehmung und ist die wesentliche Grundlage dafür, wie… …Risikobereitschaft (Risk Appetite) liegen. – Ereignisidentifikation (Event Identification) Interne und externe Ereignisse können die Zielerreichung einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Lageberichterstattung

  Prof. Dr. Regine Buchheim, Dr. Christian Fink

  …, Vergütungs-/Ausbildungsstrukturen, Fortbildungs- oder interne Förderungsmaßnahmen geeignete Angaben zu Arbeitnehmerbelangen dar- stellen. Umweltbelange können dagegen z.B. durch… …Unternehmensstruktur – verschiedenste interne wie externe Einflussfaktoren geben, die in diesem Zusam- menhang der Berichtspflicht genügen können.6 Auszug aus der… …Schritt den Prozess der Rechnungslegung, d.h. deren Organisation, sowie interne Kontrollmechanismen zu beschreiben. Beispielhaft hierfür können Angaben zur… …internen Revision genannt werden. Auszug aus dem IKS-Bericht der Grau GmbH: Das rechnungslegungsbezogene interne Kontroll- und Risikomanagementsystem… …eine erhöhte Subjektivität in Kauf genommen, jedoch sollte der Management Approach zusätzliche Informationen über interne Entscheidungspro- zesse… …thematisiert werden. Zudem sind die Bandbreite der Risiken sowie interne und externe Schlüssel - risiken aufzuzeigen, die möglichen Auswirkungen auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …kann. Für alle gesellschaftsrechtlichen Aspekte, insbesondere die interne organschaft- liche Struktur, finden, außer im Falle von Anstalten… …Kreditinstitute) waren also nicht ge- zwungen, ihre interne Organisationsstruktur anzupassen, sondern konnten weiter funktionieren wie gehabt. Für neu zu gründende… …offengelegt werden.20 2.3 Aufgabenverteilung zwischen Verwaltungsrat und Geschäftsleitung Durch die vorbeschriebene interne Organisation21 wird auch im… …. Philippe Hoss/Susanne Goldacker 362 Zwar verbleibt die letztendliche Verantwortung für das Risikomanagement, das interne Audit sowie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat eines Kreditinstituts in der Abwicklung - Erfahrungen aus der Praxis

  Joachim Paulus, Christian von Villiez

  …................................................................................................. 556� 2.1 Die interne Liquidationsrechnungslegung als Grundlage der Abwicklung… …interne Liquidationsrechnungslegung als Grundlage der Abwicklung Oberstes Ziel der Abwicklung eines jeden Unternehmens und auch einer Bank ist die… …entsprechende Szenarien vorlegen und erläutern lassen und diese kritisch hin- terfragen. Diese sog. interne Liquidationsrechnungslegung dient allein dazu, ein… …realistische Zahlen in die interne Liquidationsrechnungslegung einge- Joachim Paulus/Christian von Villiez 562 stellt werden, die dann im Verlauf der… …Insolvenz beschritten werden muss. Der Bereich Rechnungs-/Meldewesen hat die Model- le für die interne Liquidationsrechnung zu entwickeln, sie permanent auf… …Erfahrungen aus der Praxis 563 sen zuständigen Geschäftsleiter/Liquidator Wert legen. Darüber hinaus ist es rat- sam, die für die interne…

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