Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …damit für Finanzinstitute die Vorgaben für das interne Risikomanagement sowie für Sicherungsmaßnahmen neu geregelt. 2.1 § 25 c Kreditwesengesetz… …Nach der Vorschrift des §` 25 c KWG »Interne Sicherungsmaßnahmen« ha- ben alle Institute über ein angemessenes Risikomanagement sowie über Ver- fahren… …der Regel mehrere Be- reiche (Geldwäschebeauftragte, Rechts- und Personalabteilung, IT-Sicherheit und Interne Revision) involviert. Das KWG sieht in §`… …sonstige strafbare Handlungen sehen vor, dass die Interne Revision bei der Untersuchung und Aufarbeitung strafbarer Handlungen eingebunden werden soll… …verdächtige Geschäfte sind vielfältig. Neben den bereits erwähnten planmäßigen Prüfungen können interne und ex- terne, z. T. anonyme Andeutungen… …Interne Revision Zugriff auf alle eingehenden behördlichen Auskunftsanfragen oder zu mindestens Infor- mationen darüber erhält. Richten sich die… …der Untersuchung Die Zentrale Stelle entscheidet ggf. mit Unterstützung eines internen Gremi- ums, inwieweit die Interne Revision mit der Aufdeckung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  § 25a Absatz 1 Satz 6 Nr. 3 Kreditwesengesetz

  Rechtsanwalt Dr. Gerd Eidam

  …vor allem, dass unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit angemessene Strategien und angemessene interne Kontrollverfahren festgelegt werden… …einführen. 23 Zweck dieser Maßnahme ist, Offenheit im Unternehmen zu schaffen und unlautere Praktiken zu melden, die gegen die Unternehmensethik, interne… …außerhalb der üblichen Berichtswege, beispielsweise über den Compliance-Officer, die interne Revision, einen speziellen internen oder externen Whistleblowing-… …angedrohten Höchstgeldbußen sind oft drastisch. Voraussetzung: „gegen dieses Gesetz“ 50 Die neu gefasste Vorschrift des § 25h KWG − Interne Sicherungsmaßnahmen… …Hinweisgeber-Systems. Wer also das interne Whistleblowing in seinem Institut vernachlässigt oder gar unterdrückt, wird nicht nur externes Whistleblowing ernten, sondern… …einzelnen Modelle. 62 E. Vor- und Nachteile einer institutsinternen Stelle 63 Interne Frühwarnsysteme senken die Wahrscheinlichkeit von Straftaten und… …eingerichtete zentrale interne Stelle melden kann. 64 a) Pro-interne Argumente: 65 Ein Institut, das keine geeignete Anlaufstelle bietet, spielt zudem mit einer… …Hinweisempfänger und Compliance-Officer zugleich ist, mit dieser Interessenkollision umgehen? 67 Eine interne Telefon-Hotline ist kein geeignetes System für eine… …Kriminalität, Mafia-ähnliche Struktur und ähnliches) − hier ist für den Laien die interne wie externe Reichweite des Falles nicht überschaubar − sollte der… …angedachte interne Hinweisgeber-Lösung empfiehlt sich zunächst die Prüfung des im Unternehmen bereits Vorhandenen anhand folgender Fragen: 80 Gibt es in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Universität Duisburg-Essen und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision, Center for Internal Audit Excellence (marc.eulerich@uni-due.de). Prof. Dr. Werner… …Lines of Defense: Internes Kontrollsystem (IKS), Risikomanagement, Interne Revision, Vorstand, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer 2.1 Ziele des… …Geschäftsleitung & Führungskräfte 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Management Kontrollen & Interne Kontrollen Abb. 1… …. Funktionen eingreifen. Interne Revision Abschlussprüfer Regulierer 2.2 Das unternehmensweite Risikomanagement im weiteren Sinn: von Three lines zu Multiple… …dritte Verteidigungslinie stellt die Interne Revision als unabhängige und objektive Prüffunktion dar, die die Effizienz und Effektivität der ersten und… …Aufsichtsrat als interne Last Line of Defense bei der Absicherung des Unternehmens auffassen. 18 Erweitern lässt sich dieses Konzept durch die Hinzunahme von… …können. Die Forderung zur Prüfung auch der Methoden des Risikomanagements, speziell der Risikoaggregationsverfahren, durch die Interne Revision findet man… …Unternehmens hauptsächlich bestimmt). Auch die Interne Revision als Third Line of Defense ist zumeist disziplinarisch dem Vorstand zugeordnet und ist damit in… …zum Prüfungsgegenstand machen. 2. Das Risikomanagement und die Interne Revision müssen gestärkt werden. Einher mit einer Verstärkung der personellen… …Risikoaggregation zu beseitigen. Zudem sollte gewährleistet sein, dass sowohl die Interne Revision als auch das Risikomanagement gegenüber Vorstand und Aufsichtsrat…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Forensic Services als Instrument der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen im Rahmen der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität im Unternehmen
  

  Andreas Eiselt, Andrea Uhlen

  …Reaktionsplänen Interne Schulungen von Mitarbeitern zur Sensibilisierung für Fraud Durchführung von Workshops zum richtigen Verhalten bei Betrugsverdacht Es kann… …Forensic-Services-Anbieter ihre diskrete Arbeitsweise an, jedoch wird sich ihr Einsatz wohl stets auffälliger gestalten als eine Prüfung durch die interne Revision 75… …, Wirtschaftskriminalität, 1999, S. 180; Hofmann, Anti-Fraud- Management, 2008, S. 471–472. 74 Vgl. auch zu den folgenden Ausführungen von Hehn/Hartung, Interne… …eine unternehmensinterne Abteilung wie die Interne Revision besser geeignet wäre, die Aufgabe zu übernehmen. Diese bietet den Vorteil, dass sie jederzeit… …erkennen 79 . Jedoch ist eine Interne Revision wohl kaum in vergleichbarer Weise qualifiziert, wie es Forensic-Services-Teams sind. Gleichwohl ermöglichen… …Aufdeckung fraudulenter Handlungen leisten müssen 83 . Für Forensic Services spricht hingegen, dass nicht alle Unternehmen über eine Interne Revision oder über… …eine interne Abteilung zumeist schwierig, würde sie doch die Integrität ihres Vorgesetzten infrage stellen. Die Akzeptanz für ein derartiges Audit… …86 . Dies würde den Vorteil bieten, dass die Untersuchungen jährlich wiederkehrend, auch in Unternehmen, die nicht über eine Interne Revision verfügen… …Vgl. Hofmann, Anti-Fraud-Management, 2008, S. 557, 562. 81 Vgl. von Hehn/Hartung, Interne Untersuchungen, DB 2006 S. 1913. 82 Vgl. Marten/Quick/Ruhnke… …spezialisiert ist, kann die Unternehmensleitung entsprechend qualifizierte unternehmens interne Teams mit Aufgaben bezüglich Fraud betrauen. (7) Alles in allem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Vorräte - Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode

  Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452 3 Auswirkungen auf die Interne Revision… …Abschlussmaterials eine zentrale Bedeutung zu, auf die im Folgenden näher eingegangen wird. 3 Auswirkungen auf die Interne Revision 3.1 Risikoorientierte Prüfung des… …„Sicherheit, Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftsprozesse“43 zu sehen. Die Interne Revision trägt we- sentlich dazu bei, dass der Abschlussprüfer in… …1.13. 45 Vgl. zur Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision ausführlich IIR RS Nr. 2. 46 Vgl. ebenfalls Papst 2006, S. 289. 47 Vgl. auch… …auf die Interne Revision Velte 455 Beurteilung der Effektivität (Wirksamkeit) bei der Funktionsprüfung des Internen Über- wachungssystems… …enthält, die zu rechnungslegungspolitischen Zwecken der Unternehmensleitung einge- setzt werden können, steht die Interne Revision bei Fertigungsunternehmen… …Aussage über die Prüfungsqualität von In- und externer Revision ist hingegen nicht möglich. Während die Interne Revision i. d. R. eine stärkere Beziehung… …, abgelöst. Die IFRS-Umstellung bei Unternehmen mit einem hohen (langfristigen) Fertigungsvolumen beinhaltet weit rei- chende Konsequenzen für die interne… …integrierter Ansatz für das interne und externe Rechnungswesen, in: BBK o. Jg. (2005), Fach 30, S. 1689–1698. Sasse, A./Riedrich, T.: Kostensteuerung bei… …die Interne Revision, in: ZIR 36 (2001), S. 152–155. KonTraG: Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) vom 27. April 1998…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Operationellen Risiken in Finanzinstituten: Quantitative Verfahren

  Dr. Björn Lenzmann

  …internen Struktur • Risikomessung muss berücksichtigen: • Interne Verlustdaten • Externe Verlustdaten • Szenarioanalyse • Qualitative Bewertung von… …Kontrolle des OpRisk Managements durch interne und externe Revision • Risikomessung als Bestandteil des OpRisk Managements • 3-5 Jahre… …muss berücksichtigen: • Interne Verlustdaten • Externe Verlustdaten • Szenarioanalyse • Qualitative Bewertung von Kontrollen und Geschäftsprozessen •… …interne und externe Revision • Risikomessung als Bestandteil des OpRisk Managements • 3-5 Jahre Verlustdatenhistorie • Dokumentation und Validierung der… …werden in der Regel sowohl bankeigene (d. h. interne) als auch am Markt beobachtete (d. h. externe) Verluste berücksichtigt. Dieser Ansatz Kaiser… …wird. Auf Grund des stark ausprägten Tails der Verlustverteilung kann der VaR für operationelle Ri- siken sehr große Werte annehmen. Für die interne… …ausschließlich Interne Verlustdaten Qualitative Daten Externe Verlustdaten Frequenz Monte Carlo Simulation Monte Carlo Simulation Schadenhöhe W ah r-… …Skalierung Versicherungen Verlustverteilung Korrelations- modell Risikomatrix Interne Verlustdaten Qualitative Daten Externe Verlustdaten Frequenz… …können zu unterschiedlichen Verteilungen der Verlustda- ten und somit zu einer anderen Wahl der Verteilungsfunktion führen. Reichen interne Verlustdaten… …und eine für die externen Verluste. In der Monte Carlo Simu- lation werden dann interne und externe Jahresverluste simuliert, die jeweils pro Jahr…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation ƒ Adäquates Risikomanagement ƒ Interne Revision ƒ Steuerungs- und Kontrollsystem ƒ Risikostrategie/Risikotragfähigkeitskonzept… …ordnungsgemäßen Ge- schäftsorganisation interne Steuerungs- und Kontrollprozesse einzurichten, die sich zu einem konsistenten und transparenten Steuerungs- und… …sowie die Einrichtung interner Kon- trollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revisi- on, wobei das interne Kontrollsystem… …, Risikotragfähigkeitsanalysen, die Berücksichtigung von Strategie und Geschäftsplanung, regelmäßige Überprüfungen sowie interne Kon- trollfunktion. Der ICAAP sollte formalisiert… …MaRisk). Auf der anderen Seite sind an- gemessene interne Kontrollverfahren zu installieren, die sich wiederum in ein in- ternes Kontrollsystem zur… …prozessabhängigen Überwachung (AT 4.3 MaRisk) und die interne Revision (AT 4.4.3 MaRisk) als prozessunabhängige Überwachung auf- teilen. Die Erfahrungen aus der… …. Es ist gleichermaßen von Bedeutung, dass das oberste Verwaltungsorgan strikte interne Kontrollen und schriftliche Vorschriften und Verfahrensweisen… …außerdem jedes Institut über eine funkti- onsfähige interne Revision verfügen. Bei Instituten, bei denen aus Gründen der Betriebsgröße die Einrichtung einer… …Revisionseinheit unverhältnismäßig ist, kön- nen die Aufgaben der internen Revision von einem Geschäftsleiter erfüllt werden. Nach Tz. 2 ist die interne Revision… …Revision sowie Feststellungen externer Prü- fungen über die interne Revision beziehen, insbesondere:29 – Information des Aufsichtsorgans über von der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2015

  Nachrichten vom 03.07.2015 bis 30.09.2015

  …Änderungen und die Konsequenzen für die Interne Revision sprach die ESV-Redaktion mit Dr. Oliver Bungartz. Warum war die Überarbeitung bzw. Ergänzung des IPPF… …Entwicklungen und den geänderten Anforderungen im Bereich Interne Revision Rechnung zu tragen. Gesetzliche und regulatorische Anforderungen sowie Entwicklungen in… …den Bereichen Corporate Governance, Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme (IKS) haben Anpassungen notwendig gemacht, damit die Interne Revision… …herausgenommen, da sie eher als Hinweis für Interne Revisoren und Verlautbarungen mit Informationscharakter an Außenstehende ge­sehen werden und daher… …prägnant beschrieben werden, was eine Interne Revision in einer Organisation erreichen möchte. Mission und Kernprinzipien können auch für die Kommunikation… …im Unternehmen sowie an externe Stakeholder genutzt werden, um verständlich zu beschreiben, welche Ziele, Aufgaben und Funktionen eine Interne Revision… …Kernprinzipien – soweit noch nicht vor­han­den – zu einer organisationsinternen Reform und Neuausrichtung der Internen Revision ge­nutzt werden. Soweit die Interne… …Dienstleistungen und Fortbildung in den Bereichen Interne Kontrollsysteme (IKS), Interne Revision, Risikomanagement, Compliance und Corporate Governance. Im Erich… …Schmidt Verlag ist von Herrn Dr. Bungartz u. a. das Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)… …(http://www.compliancedigital.de/ce/handbuchinterne-kontrollsysteme-iks-7/ebook.html) erschienen. Dr. Bungartz ist ebenfalls Herausgeber des „Lexikon Interne Revision (http://www. internerevisiondigital.de/lexikon.html)“, welches Sie…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Umwegen verdienen müssen. 3. Instrumente der Corporate Governance 3.1. Externe und interne Governance Agency-Kosten entstehen bei potenziellen… …. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die externe und interne Governance und deren vielfältige Bestandteile. Daraus ist ersichtlich, dass Governance nicht… …Unternehmens- übernahmen. Controlling hat eine wichtige Funktion in der internen Governance. Externe Governance Interne Governance Regulierung Gesetzliche… …Sonstige Vertragsbestandteile Transparenz Rechnungslegung Prüfung Unternehmensorganisation Interne Informationssysteme Interne… …Pflege von Risikoüberwachungssystemen, für die Interne Revision und Compliance. Direkte Kosten entstehen auch aus der Verringerung von… …nicht möglich. Daraus ergibt sich, dass sie über das Ziel hinausschießen können und mehr Kosten als Nutzen mit sich bringen. Ein Beispiel ist das Interne… …Governance-Instrumenten nach außen zu verpflichten. Neben Controlling sind auch die Bereiche Interne Revision und Compliance von Corporate Governance betroffen. Alle… …diese Bereiche unterstehen dem Vor- stand. Die Interne Revision befasst sich hauptsächlich mit der Prüfung der unter- nehmerischen Strukturen und Prozesse…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikoidentifikation in der Praxis

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …interne IT- Abteilungen und Overhead- und Subsidiary-Controlling nach Einschätzung von LE beherrschbar. Als dritte dominante Gruppe wurden… …besonderen Fo- kus auf interne Risiken sowie eine teilweise Internalisierung von externen Risiken erkennen. Dies zeigt sich an der zentralen Stellung der… …Branchenumwelt Globale Unternehmensumwelt Einschätzung Einschätzung Unternehmen k.A. k.A. k.A. k.A. k.A. k.A. Risikoquellen Interne RisikenExterne Risiken… …Unternehmen k.A. k.A. k.A. k.A. Risikoquellen Interne RisikenExterne Risiken Unternehmensumwelt Kein Risiko Niedriges Risiko Mittleres Risiko Hohes Risiko… …Unternehmenstätigkeit Spezifische Branchenumwelt Globale Unternehmensumwelt Einschätzung Einschätzung Unternehmen k.A. k.A. k.A. k.A. Risikoquellen Interne… …Unternehmenstätigkeit Spezifische Branchenumwelt Globale Unternehmensumwelt Einschätzung Einschätzung Unternehmen k.A. k.A. k.A. k.A. Risikoquellen Interne… …nicht vollständige und detaillierte Planung und Auslegung des An- lagenkonzepts bei Angebotsabgabe. Das Konzept ist noch nicht „eingefroren“, und interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen