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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Berichtspflichten nach IFRS und Anforderungen an das Controlling

  Anne d’Arcy

  …allgemeinen, postenspezifischen und besonde- ren Berichtspflichten nach IFRS eingegangen Daraus werden exemplarisch die An- forderungen an das interne… …Anforderungen durch besondere Berichts- formen, wie Zwischen- und Lageberichte, erläutert sowie die daraus folgenden An- forderungen an interne Systeme aufgezeigt… …verwendeten Daten interne Informationssysteme die geforderten Informationen liefern. Dabei ist es oft nur eine hinreichende Bedingung, die Information zur… …geforderte Information die Frage, ob – und wenn ja, inwiefern – diese relevant für die interne Steuerung sein könnte. Eine IFRS-indu- zierte Umstrukturierung… …Steuerungszielen gerecht zu werden. So wird das interne Berichtswesen stets Infor- mationen zu Aufwendungen bzw. Kosten und Erträgen im Zusammenhang mit den… …Leistungsverrechnungen und interne Steuerungsgrößen eine Grundlage für die Segmentabgrenzung bilden, andererseits aber die konzernweit einheitlichen Ansatz- und… …Seg- mentberichterstattung – unabhängig ob für externe oder interne Zwecke – auch von der Qualität der sachgerechten Aufteilung von gemeinschaftlich… …Relevanz solcher Informationen für die interne Steuerung ist sicherlich nur im Einzelfall zu beurteilen. Die Pflicht zur externen Berichterstattung und die… …Information, die sowohl interne Überlegungen – wie z.B. die Anreizkompatibilität der Leistungen – als auch die Auswirkungen auf die externe Berichterstattung… …externer und interner Sicht zu prüfen, inwiefern die geforderten Informationen auch unterjährig zur Verfügung stehen. Da in der Regel das interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV

  Karl Jung

  …Audit – Interne Revision Organisation und Aufgaben Die Interne Revision wird im OMV Konzern von einer dem Gesamtvorstand direkt berichtenden… …Stabsstelle wahrgenommen. Organisatorisch ist die Interne Revision in den Finanzbereich eingegliedert und nimmt gemeinsam mit Controlling, Investor Relations… …, die darauf ausgerichtet sind, Mehrwert zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Die Interne Revision unterstützt den Konzern bei der… …Fahnen geheftet. Die Interne Revision ist ein zentraler Partner in Fragen der Corporate Gover- nance: Der Aufsichtsrat wird bei der Überwachung der… …Geschäftsbereichscontroller übermittelt. Internes Kontrollsystem Das Interne Kontrollsystem (IKS) umfasst „die Gesamtheit aller prozessbezogenen Überwachungsmaßnahmen in… …festgelegten Kontrollmechanismen und die Überwachungsauf- gaben der unmittelbar Prozessverantwortlichen, nicht jedoch die Prüfung durch die Interne Revision.4… …___________________ 4 Institut für Interne Revision Österreich (2004), S. 18. Karl Jung 262 koorientiert gestaltet sind und diese zielgerichtet… …Internal Audit das Wissen, best practices oder Know- how bezüglich Standards (z.B. Formen der Dokumentation) einbringen kann. Die Interne Revision prüft… …umfassende Berichts- pflicht der operativen Bereiche an das Controlling. Das Controlling und das interne Reporting sind so aufgebaut, dass die verwen- deten… …Komplexität steigt. Interne Job Rotation hilft in einem gewissen Rahmen, kann das Problem aber nicht zur Gänze lösen. Eine umfangreiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …festgestellte Abhän- gigkeiten sowohl für interne als auch externe Anforderungen aufzuweisen, sollte die revisionssichere Dokumentation erkannter Risikoeinheiten… …: Becker/Berndt/Klein (Hrsg.) Risikoori- entierte Projektbegleitung Interne Revision, Heidelberg 2011, S.`120. 2 Vgl. Röckle, Dirk: Die neue Kreditnehmereinheit… …Handelsgeschäft durch die Interne Revision sowie auch Bestandteil jeder Einzelfallprüfung von Kreditengage- ments sein. Hierbei geht es besonders um die… ….: Interne Revision/Identifizierung von Zusammenrechnungstatbe- ständen zur Bildung von Risikoeinheiten gem. §`19 Abs.`2 Satz 6 KWG/Prüfungsanforderun- gen und… …. 2011, S.`9 –11, Frankfurt am Main, Tz. 23–29. 2 Vgl. Becker, A./Röckle, D.: Interne Revision/Identifizierung von Zusammenrechnungstatbe- ständen zur… …Umsetzung des neuen §`19 II KWG – Risikoeinheit in: Becker/Berndt/Klein (Hrsg.) Risikoori- entierte Projektbegleitung Interne, Heidelberg 2011, S.`144… …, D.: Interne Revision/Identifizierung von Zusammenrechnungstatbe- ständen zur Bildung von Risikoeinheiten gem. §`19 Abs.`2 Satz 6… …KWG/Prüfungsanforderun- gen und -ansätze in Becker/Berndt/Klein (Hrsg.) Erweiterte Risikoeinheiten, Heidelberg 2013, S.`170. 2 Vgl. Becker, A./Röckle, D.: Interne… …und festzustellen. 1 Vgl. Becker, A./Röckle, D.: Interne Revision/Identifizierung von Zusammenrechnungstatbe- ständen zur Bildung von… …bankindividuelle Dokumenta- tion sicherzustellen, um entsprechende Abhängigkeitskonstrukte erkennen zu können. Die Interne Revision hat daraus die Aufgabe, sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …schäftsorganisation interne Steuerungs- und Kontrollprozesse einzurichten, die sich zu einem konsistenten und transparenten Steuerungs- und Kontrollmechanismus zu-… …beinhaltet, wobei das interne Kontrollsystem insbesondere a) aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung der Verantwortungsbereiche und… …betrachtet werden, sondern müssen zur Gewährleistung ihrer Effektivität die Risikostrategie des Unternehmens berücksichtigen und wider- spiegeln. Das interne… …Korrekturmaßnahmen, etwa zur Risikominderung, eingeleitet werden. Die in Absatz 1 Satz 4 Nr. 4 ausdrücklich genannte interne Revision ist ein Instru- ment der… …qualifizierte und effektive interne Revision wird sichergestellt, dass die Funk- Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement 30… …tionsfähigkeit der Geschäftsorganisation gewahrt bleibt. Die interne Revision kann außerdem helfen, frühzeitig Risiken zu erkennen und unternehmensinterne Pro-… …Primärgesetzgebung • Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation • Adäquates Risikomanagement • Interne Revision • Steuerungs- und Kontrollsystem • Risikostrategie /… …Solvency-II-Richtlinie werden die für Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen, die für die Berechnung der Solvenzkapitalan- forderung interne Modelle in Form eines… …. wertvernichtenden Produkten/ Segmenten bilden die Grundlage für eine strategische wertorientierte Unterneh- 13 Vgl. Diers, D. (2007): Interne Unternehmensmodelle in… …Steuerungs- und Kontrollsystem - Interne Leitlinien - Aufbauorganisation - Ablauforganisation - Sonstiges Interne Revision Risikoumfa ng Risikotragf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2019

  Relationship Readiness Assessment - Teil A

  Wie bereit sind Organisationen für eine geschäftliche Kooperation?
  

  Prof. Dr. Markus H. Dahm

  …Branchenentwicklungen, welche in Abb. 1 als externe Faktoren bezeichnet werden. Wie dargestellt, ergänzen verschiedene interne Anreize diese Antriebskräfte. In den… …Diversifikationsvorteilen Abb. 1: Externe und interne Motive zum Eingehen von Kooperationen 6 Intraorganisationale Phase – Ausrichtung der Kooperationsstrategie –… …wird der Kooperationsbedarf in einem Unternehmen Interne Anreize – Zugang zu Ressourcen – Skaleneffekte – Risiko- und Kostenteilung – Zugang zu… …Terminierungsphase – Einleitende Auflösungsmaßmahmen – Interne Restrukturierung ausgelöst. Anschließend kann die für das Unternehmen erforderliche… …Kooperations-Lebenszyklus, da er oft über das Fortbestehen ei- Tab. 1: Interne Motive als angestrebte mögliche Vorteile einer Kooperation 10 festgelegten Kriterien dabei, die… …Restrukturierung: Beide Unternehmen müssen interne Maßnahmen veranlassen, die die Reintegration von im Kooperationsprozess involvierte Ressourcen – besonders des… …Achleitner, Allgemeine BWL, 2012, S. 1027. c Prozess des Wissensmanagements. Geschäftliche Kooperationen Management • ZCG 4/19 • 155 und sind über interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Revision des Finanzwesens

  Zusammenfassung des Bandes "Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis" des IIR-Arbeitskreises "Revision des Finanz- und Rechnungswesens"
  

  IIR-Arbeitskreis �Revision des Finanz- und Rechnungswesens�

  …Interne Revision 1 · 2008 ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ bei der Erstellung der kurzfristigen Finanzplanung Prognoseverfahren gute Unterstützung bieten. Das Buch geht kurz auf… …: Allgemeine Kontrollaspekte Unabhängig von der Art der Fremdfinanzierung sollten auch übergeordnete interne Kontrollaspekte (bspw. zuständiger Personenkreis und… …Zinsrisikos sowie der Bereitschaft, Interne Revision 1 · 2008 11 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Revision des Finanzwesens Risiken einzugehen und bei… …zusätzlich einen Exkurs zum Auslandszahlungsverkehr. c) Scheck ◆ ◆ Eingangs-Schecks Ausgangs-Schecks 12 Interne Revision 1 · 2008 d) Wechsel Der Wechsel ist… …Instrumente der Zahlungssicherung mit Hilfe von einem Schaubild und kommentierten Checklisten aus- Interne Revision 1 · 2008 13… …durch eine Stelle 14 Interne Revision 1 · 2008 ◆ ◆ ◆ Optimierung der Markttransaktionskosten durch Konzentration des Volumens Bündelung von… …den Vorgang im System frei. Geschäftsbestätigungen werden häufig elektronisch übermittelt und abgeglichen. Zum Fälligkeitstermin werden Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise

  Quo Vadis Revision?
  

  Friedhelm Kremer

  …auskommen wird. Beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V. wird derzeit eine Projektgruppe aufgesetzt, die sich mit den zu erwartenden weiteren… …Rahmen der zu treffenden Maßnahmen des Krisenmanagements. Hiervon kann auch die Interne Revision betroffen sein, da mit einer geringeren Zahl von… …Revision gestellt werden könnte. Es ist äußerst wichtig, wie die Interne Revision darauf reagiert, ihren Mehrwert für das Unternehmen herausstellt und ihre… …thematisiert werden. Eventuell werden auch Versäumnisse bei der Internen Revision lokalisiert, da Interne Kontrollsysteme versagt haben, nachdem wir ihnen als… …kann die Interne Revision zum Thema Risikomanagement beitragen? Probleme liegen im Wesentlichen darin, das Risikomanagement sowohl mit der Auditplanung… …folgendes Bild für die Interne Revision: Verstärkte regelmäßige Treffen mit den Unternehmensbereichen und dem Risikomanagement (falls als separate Einheit… …. Hier gilt es für die Revision nicht nur das Interne Kontrollsystem im Rahmen des Working Capital Managements zu betrachten, sondern auch qualitativ zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …externe Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erstellt werden. Wie kann sich die interne Revision in diesem Kontext besser positionieren, um den steigen- 1 Vgl… …Unabhängigkeitsanforderungen. Reifegrad-Assessments sind aber auch für die interne Revision ein probates Instrument zur allgemeinen Bewertung der Leistungsfähigkeit und… …(2013a). Reifegrad-Assessments sind auch für die Interne Revision ein probates Mittel zur Bewertung der Leistungsfähigkeit und Compliance von Prozessen… …. Berichterstattung über das Assessment Auch diese Phasen sind für eine interne Revisionsprüfung nicht untypisch und daher sollte eine Integration der Assessment-Phasen… …ergibt sich im Rahmen einer Revisionsprüfung für die interne Revision ein zusätzlicher Aufwand für die Zuordnung der Ist- Prozesse zu den COBIT 5-Prozessen… …analysiert und dem Sponsor und anderen Anspruchsgruppen in geeigneter Form präsentiert. Da die interne Revision über jede Prüfung sowieso einen schriftlichen… …Befähigungsnachweis geeignet. 11 Das interne Assessment kann sehr gut auch als Vorbereitung für ein externes Assessment genutzt werden, mit dem ein Unternehmen dann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Compliance-Organisation in Familienunternehmen

  Theoretische Möglichkeiten und empirische Validierung
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Officer Beirat/Aufsichtsrat Interne Revision Eigentümer/Gesellschafter Geschäftsführung/Vorstand 3 % 2 % 8 % 5 % 12 % 13 % 15 % 23 % 32 % 43 % 78 % 83 % 0 %… …Interne Revisoren zurück. Es ist insbesondere zu begrüßen, dass die Interne 23 % Organisatorisch nicht verankert Revision in den letzten Jahren wieder eine… …: Organisatorische Aufhängung in der Stichprobe Die Interne Revision erlangt wieder eine größere ­Bedeutung. tung. 9 In Familienunternehmen bringen sich Eigentümer… …Interne Revision, Beirat/Aufsichtsrat sowie ein etwaiger Prüfungsausschuss spielen hier nur eine weit untergeordnete Rolle. Im Großen und Ganzen bestätigen… …, 3,4 3,6 3,7 FU NFU NFU Juristen und Interne Revisoren zurück. Es ist insbesondere zu begrüßen, dass die Interne Revision in den letzten Jahren wieder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in "kleineren Instituten"

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …Geschäftsorganisation und des angemessenen Risikomanagements zur Verhinderung von betrügerischen Handlungen zu ihren Lasten interne Grundsätze und angemessene geschäfts-… …ZKA, des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. und des Verbands der Auslandsbanken in Deutschland e.V. Neben den kulturellen und rechtlichen… …Prüfung der Präventionsmaßnahmen können unter Umständen die Interne Revision in „kleineren Instituten“ kapazitativ überfordern. 280 · ZIR 6/10 · Berufsstand… …gegen betrügerische Handlungen durch die Interne Revision und externe Prüfer ist eine deutlichere Verankerung des Grundsatzes der Proportionalität im… …Interne Revision und den externen Prüfer zu prüfen. Dies ist eine Herausforderung für den Prüfer, da ihm zur An ge messenheit der Maßnahmen keine… …& Co. KG Genthiner Straße 30 G D - 10785 Berlin 45 DIIR-Schriftenreihe Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …. Leitfaden zur Prüfung von Projekten Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4 Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision…

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