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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2023

  Das Hinweisgeberschutzgesetz für Unternehmen - Umsetzung der EU-Whistleblower-Richtlinie

  Kirsten Ammon

  …bei der jeweiligen Organisationseinheit beschäftigte Personen (einzelne oder mehrere) sowie Dritte mit den Aufgaben einer internen Meldestelle betraut… …Aufgaben Die mit den Aufgaben einer internen Meldestelle beauftragten Personen sind bei der Ausübung ihrer Tätigkeit unabhängig und müssen über die… …Finanzvorstand, ein Auditverantwortlicher oder ein Vorstandsmitglied. 24 Aufgaben der internen Meldestellen bestehen gemäß § 13 Abs. 1 HinSchG zum Betrieb von… …Person ist für eine Meldung innerhalb einer angemessenen Zeit eine persönliche Zusammenkunft mit einer zuständigen Person der internen Meldestelle zu… …ihren Beschäftigten klare und leicht zugängliche Informationen über die Nutzung des internen Meldeverfahrens bereitstellen, § 7 Abs. 3 S. 2 HinSchG. Nach… …internen Meldestelle beauftragt werden (z. B. technische Dienstleister), gelten die Vorgaben für die Auftragsdatenverarbeitung, Art. 28 DSGVO. 40 Ferner ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …z. B. die fraudspezifische Ausrichtung des Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision. Wesentliches Element, gerade im Hinblick auf die… …Internen Revision gelangen kann. Dem Aufsichtsrat sollte zudem bewusst sein, dass einige Bereiche grundsätzlich mit einer erhöhten Fraud-Gefahr, insbesondere… …werden. In diesem Zusammenhang könnte die Informationsordnung auch festhalten, dass die Prüfungsberichte der Internen Revision dem Aufsichtsrat vorzulegen… …sind Aussagen über den fraudspezifischen Aufbau und die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems sowie des Risikomanagementsystems besonders… …informieren. Beispielsweise über die Wirksamkeit des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems oder über fraudspezifische Überwachungsaktivitäten im… …der Internen Revision sowie die Einrichtung eines Mitarbeiterstabs, kann der Aufsichtsrat die eingeleiteten Maßnahmen auch durch Festlegung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …Kenntnis der internen Anweisungen von allen Mitarbeiter der Funktionen des WPDU gefordert, die der Einhaltung der in der WpHGMaAnzV definierten Vorgaben… …Verwaltungsvorschriften der BaFin. Die geforderten Kenntnisse der internen Anweisungen umfassen nach unserer Einschätzung neben der Schriftlich fixierten Ordnung (SfO) auch… …der internen Anweisungen ist der Compliance-Beauftragte. Für ihn greifen insbesondere die Vorgaben der MaComp (BT 11.2). Für die in §§ 1 und 2… …internen Anweisungen des WPDU, die der Einhaltung der in § 1 Abs. 2 Nummer 2 Buchstabe b und c WpHGMaAnzV genannten Vorschriften des WpHG und KAGB dienen… …Grundlagen, der internen Anweisungen des WPDU sowie praktische Erfahrungen. Weiter ist die Sachkunde kontinuierlich zu wahren und regelmäßig auf den neuesten… …„Zeitpunkt“ gegen „Tag“ ausgewechselt. 12. Prüfungsansätze der Internen Revision Die Interne Revision sollte das bestehende Meldeverfahren in Bezug auf seine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management

  - Ein Erfahrungsbericht -
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …von internen bzw. externen Prüfund Steuerungsorganen (Korruptionscontroller) aktiv zur Korruptionsprävention beitragen kann. Hierbei soll deutlich… …verfolgt, mit seinen internen bzw. externen Prüf- und Steuerungsorganen Korruption oder andere Begleitstraftaten zu bekämpfen. Die Geschäftsleitung eines… …prävention gegründet, der sich seit dem 25. 1. 2004 Projektteam Korruptionscontrolling nennt. Die Projektgruppe setzt sich aus fünf internen Mitarbeitern, dem… …Probeseminar. Nach dessen Auswertung sollte der Trainer mit ausgewählten Seminarteilnehmern und dem internen Projektleiter (beispielsweise dem Personalleiter… …des Medienzentrums Polizei Hamburg oder des ZDF-Videofilms „Der Unbestechliche“) 20 ; Darstellung von internen Regelungen zur Korruptionsprävention… …. Erarbeitung eines Frühwarnsystems für Korruption; kommunikative Aspekte im internen Umgang mit Verdächtigten und Überführten; wissenschaftliche Definitionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Damit Kontrolle nicht zum Selbstzweck wird

  Über die transparente Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle
  

  Stefanie Schlögl

  …. 31. 20 Ebenda, S. 27 und 31. 21 Ebenda, S. 31. Interessant erscheint hierbei, dass diese Vorgehensweise ähnlich der Vorgehensweise der Internen… …Prüfungsmaßstäbe (in den Internationalen Grundlagen für die Interne Revision als Kriterien bezeichnet) spielen eine Rolle in der Prüfungstätigkeit der Internen… …Kriterien zur Beurteilung der Zielerreichung festgelegt hat. Soweit die Kriterien angemessen sind, müssen sie von Internen Revisoren bei der Beurteilung… …Kriterien (zum Beispiel Branchenstandards) ge- 24 Vgl. Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, S. 46. Wie betreiben Sie… …eingeschränkte Ermessensspielraum der Internen Revision deutlich. 7. Fazit Der vorliegende Artikel legte seinen Schwerpunkt auf die Erarbeitung von… …, https://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/PERF_AUDIT_MANUAL/ PERF_AUDIT_MANUAL_DE.PDF (Stand: 30.11.2020). Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Implikationen der EU KI-VO für die Corporate Governance

  Regulatorische Anforderungen und erste Anwendungsbeispiele
  

  Wissenschaftlicher Beirat Deutsches Institut für Interne Revision

  …Herausforderungen. 1 Neben technischen Fragestellungen gewinnen Fragen der Corporate Governance, der Risiko- und Compliance-Steuerung sowie der internen und externen… …Vorgaben berühren alle Bereiche der internen Corporate Governance einer Organisation im Sinne des Drei-Linien-Modells des IIA – von internen Kontrollen im… …Rahmen der operativen Fachbereichsebene über Compliance- und Risikomanagementfunktionen bis hin zur Internen Revision als unabhängiger Prüffunktion. 6… …; IAASB-Positionspapier (2024). 19 Vgl. ISACA (2023). 20 Vgl. zu KI in der Internen Revision Dillkötter, K./Hämel, M. (2025). Prüfungsgesellschaften, wie beispielsweise die… …: Künstliche Intelligenz in der Internen Revision, ZIR, 5/2025, S. 224 ff. Ebers, M./Streitbörger, C. (2024): Die Regulierung von Hochrisiko-KI-Systemen in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Die Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act: Am Beispiel der NYSE-kotierten Schweizer Unternehmen

  T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann

  …zweiten Jahreshälfte 2005 durchgeführten Umfrage sowie Experteninterviews mit Verwaltungsräten, Managern, Internen Auditoren und Wirtschaftsprüfern. Alle 13… …und 2 Unternehmen den Bottom-up-Ansatz bei SOX- Projekten bevorzugen. 3. Beurteilung des Sarbanes-Oxley Act 3.1 Auswirkungen auf die internen Abläufe… …SOX-Anforderungen ist für die Unternehmen zentral. 13 Auf die Frage, wo die Unternehmen den größten Nutzen hinsichtlich der internen Abläufe sehen, geben 5… …unterschätzt werden. Die Unternehmen sind deshalb gefordert, eine optimale Abstimmung zwischen internen Projektgruppen, externer Beratung, dem Internen Audit und… …„Existenz eines internen Kontrollsystems“ wurde auch durch die Schweizer Treuhand-Kammer eine Arbeitsgruppe beauftragt, entsprechende Richtlinien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Compliance-by-Design

  Automatisierung von Bankprozessen zur Stärkung der regulatorischen Compliance
  

  Jannik Leiendecker, Dr. Georg Lienke, Dr. Bernhard Gehra

  …, zweiten und dritten Verteidigungslinie, 6 also den Geschäftsbereichen als Risikoträgern, der Compliance-Funktion als Kontrollfunktion und der Internen… …beziehungsweise Kundendokumenten, ffDatenimport von internen beziehungsweise externen Quellen (zum Beispiel dem Transparenzregister), ffAnalyse von Dokumenten… …. Einholung von Kundeninformationen Anforderung von standardisierten Kundendaten bzw. Kundendokumenten Datenimport von internen bzw. externen Quellen (z. B. dem… …entsprechender Vergleichstoleranzwerte 4. Screening (PEP, Finanzsanktionen, Negative News) Datenabgleich mit internen bzw. externen Listen (Sanktions-, PEP-Listen)… …, Namen wirtschaftlich Berechtigter und Jurisdiktionen mit internen bzw. externen Listen zur Identifizierung von Sanktionstatbeständen und PEPs… …Compliance-Funktion sowie Leserechte der Internen Revision definiert. 4.3 IT-Notfallkonzept Im IT-Notfallkonzept der Bank ist Vorsorge zu treffen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Sustainable Corporate Governance

  Analyse der Empfehlungen des Sustainable-Finance-Beirats zur Weiterentwicklung der Corporate Governance
  

  Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …. Sofern sich innerhalb der fünfjährigen Wahlperiode die internen und externen Rahmenbedingungen in einer Form ändern, die Aus- und Fortbildungsmaßnahmen… …für Geschäftsjahre ab 2023 aufgenommen hat. Voraussetzung sei hierfür allerdings, dass Unternehmen auch ihre innere Organisation und ihre internen… …internen Kontrollen oder mangels ausreichender Belege bereits von Anfang an nicht verlässlich sind. 26 Der SFB empfiehlt daher der Bundesregierung und der… …die notwendigen Anpassungen der internen Steuerungs- und Überwachungssysteme zu schaffen und somit schlussendlich die Verlässlichkeit von… …Einrichtung eines angemessenen und wirksamen Internen Kontrollsystems und eines entsprechenden Risikomanagementsystems verpflichtet. 38 Hierbei sind… …aktienrechtlichen Vorgaben sowie die DCGK-Regelungen zur Errichtung eines internen Kontroll- und Risikomanagementsystems geben somit bereits geltendes Recht wieder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung

  Zur Abgrenzung der Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität
  

  Dr. Remmer Sassen, Maximilian Behrmann

  …Prüfung Prüfung des Risikomanagements c Das Risikomanagementsystem als Teil des Internen Überwachungssystems wird selbst zum Prüfungsobjekt. 2. Normative… …Bestätigungsvermerks kommen 9 . Neben Jahresabschluss und Lagebericht ist in bestimmen Fällen eine Prüfung des Internen Überwachungssystems vorzunehmen. So ist gem. §… …Risikomanagementsystem als Teil des Internen Überwachungssystems (Abb. 1) selbst zum Prüfungsobjekt. Auch, wenn die angeführte Regelung explizit ausschließlich für… …traditionellen Prüfungsansatz, der insbesondere auf einer Beurteilung des internen Kontrollsystem (IKS) fußt, wird im Rahmen des risikoorientierten… …internen Kontrolle nicht entdeckt werden Aufdeckungsrisiko Prüfungsrisiko inhärentes Risiko Wahrscheinlichkeit von Fehlern des zu prüfenden Abschlusses… …. des § 264d im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess…

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