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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Themen der Internen Revision - gestern, heute und morgen

  Christoph Scharr

  …* EDITORIAL Themen der Internen Revision – gestern, heute und morgen Liebe Leserinnen und Leser, anlässlich des 50-jährigen Jubiläums der ZIR ist ein… …Sonderheft erschienen, in dem renommierte Autoren aus Praxis und Wissenschaft Themen der Internen Revision beleuchten, die den Berufsstand in den vergangenen… …des Reifegrad-Assessments auf Basis der Norm ISO/IEC 15504 von der Internen Revision ohne großen Mehraufwand eingesetzt werden kann, um den… …hinzuweisen. Das IIA fragt mit dieser Studie – auch mit Unterstützung des DIIR – erstmalig die Erwartungen der Stakeholder der Internen Revision auf weltweiter… …Revision e.V. ZIR Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis * * * * * 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision 5 5 * 0…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Globalisierung und Risk, Fraud und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sich bei Verfahren wegen Ordnungswidrigkeiten verhält. Wie sich Mitarbeiter bei internen Untersuchungen vor Selbstbezichtigungen schützen können…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Internen Revision Roland Rettenbacher / Jürgen Eiser / André Prossner / Andrei Todea 200 208 217 198 ZIR 05.15 Inhalt 05.15 Management · Best Practice ·… …Krankenhaus“ Literatur zur Internen Revision Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter 235 Wissenschaft · Forschung Interne Revision und Risikomanagement –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Inhalt / Impressum

  …Dr. Hans-Hermann Aldenhoff ff/ RA Dr. Daniel Schultheis Bei internen Untersuchungen kommt es regelmäßig zu einem Spannungsverhältnis zwischen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …. Standardrevisionsprozess im Revisionshandbuch des DIIR-Arbeitskreises MaRisk. den Ansprüchen der internen und externen Anspruchsgruppen besser zu genügen? Zertifizierungen… …heranziehen kann. Diese Dokumentationsanforderung der Norm ISO/IEC 15504 bedeutet aber kaum Mehraufwand im Rahmen einer internen Revisionsprüfung, da… …Prüfungs-Kick-Off bei einer internen Revisionsprüfung genutzt werden. In der Datenerhebungsphase (4) werden die in der Planungsphase definierten Nachweise angefordert… …erfragten und erhobenen Prozesspraktiken. Auch in dieser Phase ergeben sich keine gravierenden Abweichungen zum Vorgehen der internen Revision bei der… …der internen Revision werden analoge Anforderungen gestellt, so dass sich auch in diesen beiden Phasen keine wesentlichen Mehraufwände im Rahmen einer… …IT-Compliance und die Qualität des internen Kontrollsystems zu. Die Norm ISO/IEC 15504 unterscheidet drei Klassen von Assessments, bei denen die Verlässlichkeit… …des Berufsverbandes ISACA und des Deutschen Instituts für Internen Revision e. V. (DIIR) erlangt werden. Die Zertifikate des ISACA Germany Chapter e. V… …Assurance-Report nach IDW PS 951 oder ISAE 3402 im Sinne einer Bescheinigung oder Zusicherung über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems eines Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ISO 19600

  Der neue Standard zur Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Prüfungsausschuss (AuditCommittee) einrichten, der sich insbesondere mit Fragen der Rechnungslegung, des internen Kontrollsystems, des Risikomanagements oder auch der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …. Bei notwendigem teilweisen oder vollständigem Outsourcing von Prüfungsleistungen muss das zusätzliche Budget der Internen Revision zur Verfügung… …Einklang mit den Standards der Internen Revision und einem klassischen Outsourcing bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen vor. 1… …steht. 2. Besondere Herausforderungen bei der Revision von IT-Verfahren Bei der Revision von IT-Verfahren stehen die Internen Revisionen in öffentlichen… …zahlungsrelevanter IT-Verfahren erhebliche Risiken festgestellt. Neben den zuständigen Haushaltsreferaten wurden auch explizit die Internen Revisionen angesprochen. 9… …Dies unterstreicht den Stellenwert, der den Internen Revisionen im Rahmen des Internen Kontrollsystems beigemessen wird. Es kann aber auch als indirekte… …Zusätzliche Anforderungen bei haushalts- und rechnungslegungsrelevanten IT-Verfahren Einrichtung eines Internen Kontrollsystems Zeitgerechtheit ken Fokus auf… …, sondern soll die Internen Revisionen bei der Entscheidung unterstützen, welche IT-Verfahren selbst und welche von Dritten geprüft werden. Dies kann jedoch… …Mitarbeiter der Internen Revision müssen keine ausgebildeten Kfz-Mechatroniker sein, um zu erkennen, dass die Hauptuntersuchung ansteht, der Ölstand nicht… …Bordmittel vor dem Hintergrund der einzuhaltenden Standards sowie die drei besonderen Herausforderungen der Internen Revisionen bei der Prüfung von… …Internen Revisionen bei der Prüfung von IT-Verfahren 5. zeitliche Planung für diejenigen IT-Verfahren, die mittels Bordmitteln geprüft werden sollen 6…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1

  Die Bedeutung kartellrechtlichen Risikomanagements
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …Wahrscheinlichkeit der Zielerreichung unterliegt aber Einschränkungen, die für alle internen Kontrollsysteme gelten. Dazu gehören zum Beispiel menschliche Fehler und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Data Analytics in der Internen Revision BEST PRACTICE ROLAND RETTENBACHER · JÜRGEN EISER · ANDRÉ PROSSNER · ANDREI TODEA Der Einsatz von Data… …Analytics in der Internen Revision Als erprobtes Mittel zur effizienten Durchführung von Prüfungen in der Internen Revision haben Massendatenanalysen bereits… …Geschäftserfolg oder die Qualifizierung von aufgetretenen Doppelzahlungen, das Hauptziel der Massendatenanalysen in der Internen Revision ist, die stets wachsende… …ZIR 217 BEST PRACTICE Data Analytics in der Internen Revision André Prossner, CISA Senior Manager im Bereich Advisory IT Risk and Assurance bei der… …konnte durch die Gestaltung der Prüfung als Joint-Audit auch ein gewinnbringender Know-How-Transfer stattfinden. Data Analytics in der Internen Revision… …tragen zusätzlich zu einer höheren Wahrnehmung der Internen Revision als Wertschöpfer bei. Neben der Fähigkeit zur technischen Umsetzung sind die… …Bereitschaft der Internen Revision für neue Vorgehensweisen und Methoden und ein gutes Verständnis der geprüften Prozesse unerlässlich. Ergeben sich im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aufklärung vor Aussage

  Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Untersuchungen
  

  RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, RA Dr. Daniel Schultheis

  …durch den Arbeitgeber und dessen Rechtsanwälte anlässlich einer Befragung aufzuklären ist. Bei internen Untersuchungen kommt es regelmäßig zu einem… …Arbeitnehmern, das zu arbeitsrechtlichen Konsequenzen führen kann, wird durch die betroffenen Unternehmen vermehrt im Rahmen von internen Untersuchungen… …Praxis eine zunehmende Tendenz von Strafverfolgungsbehörden gibt, von Unternehmen gleichsam zu erwarten, dass diese die Ergebnisse ihrer internen… …Fälle, in denen der Zugriff auf die Ergebnisse der „internen“ Untersuchung de facto dazu genutzt wird, anderenfalls erforderliche, zeitraubende… …im Rahmen von internen Untersuchungen mit der Rechtslage in Deutschland vergleichbar. Arbeitnehmer sind auch nach US-amerikanischem Recht dem… …, externe Berater, namentlich Anwaltskanzleien, auch mit der Vernehmung von Mitarbeitern im Rahmen von internen Untersuchungen zu mandatieren. Dabei war zu-… …unterläuft, dass der mit der Durchführung der internen Ermittlungen mandatierte Rechtsanwalt auch ihre Interessen vertrete, muss der durch den Arbeitgeber… …Interessensabwägung mit verfassungsrechtlich geschützten Positionen sein. 33 Bei internen Ermittlungen wird die Verwertbarkeit regelmäßig an dem allgemeinen… …einer internen Untersuchung zur Aufklärung möglicher strafrechtlich oder bußgeldrechtlich relevanter Pflichtverletzungen nicht unmittelbar den… …berichten aus unterschiedlichen betrieblichen Funktionsbereichen, von der Risikosteuerung bis zur internen Kommunikation O Herausforderungen globalisierter…

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