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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Revision/Internal Audit, welche die Wirksamkeit der eingerichteten Maß- nahme und Kontrollaktivitäten regelmäßig überwacht und auch im Rahmen von Investigationen… …Wesentlichen mit der ersten Linie im Rahmen eines kontrollbasierten Prü- fungsansatzes auseinander oder würdigt die Arbeit der Internen Revision in Bezug auf… …von sog. Continuous Control Mo- nitorings durchzuführen, so dass Abweichungen und Verstöße nicht erst im Rahmen einer retrograden Prüfung am Jahresende… …Auswirkung: Internes Kontrollsystem Im Rahmen der nichtfinanziellen Erklärungen werden sowohl qualitative (z.B. Beschreibungen, Risiken) als auch quantitative… …: Compliance-Managementsystem Im Rahmen der Umsetzung des CSR-RUG wurden bestimmte Aspekte definiert, zu denen Unternehmen Informationen berichten müssen. Zu diesen Aspekten… …Auswirkung: Risikomanagement Im Rahmen der Berichterstattung muss ebenfalls über wesentliche eigene Risiken bzw. die Risiken, die mit Geschäftsbeziehungen… …Revision zu finden. Stattdessen werden bestimmte Prüfungen im Rahmen von „Audits“ häufig direkt aus den Nachhaltigkeitsbereichen vorgenommen. Zum einen… …analog auch für andere neue Entwicklungen ebenso zutreffend. Beispiel- haft seien hier die Überwachungsaufgaben im Rahmen des Compliance Ma- nagements…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …. Durch das Ver- bandssanktionengesetz wird ein Rahmen für die Sanktionierung von Verbän- den für Straftaten ihrer Leitungspersonen unter Anwendung des… …für alle Mitarbeiter relevant sind und meist im Rahmen der Mitarbeiter-Onboarding-Prozesse zu absolvieren sind. Darüber hinaus gibt es in aller Regel… …werden in geeigneter Weise über- wacht. Voraussetzung für die Überwachung ist eine ausreichende Dokumenta- tion des CMS. Werden im Rahmen der Überwachung… …„Compliance-Managementsysteme-Leitfaden“ veröffentlicht und damit einen Rahmen für die Einrichtung eines CMS geschaffen. Dieser Standard gibt im Vergleich zum IDW PS 980 konkretere… …einord- nen. Dies verdeutlicht, dass beide Standards ihre Berechtigung haben und eher die Stoßrichtung im Rahmen der Gestaltung unterschiedlichwar. 1… …Tax CMS schafft die Möglichkeit, steuerliche Pro- zesse und die steuerliche Organisation zu optimieren, und stellt ein starkes Indiz im Rahmen der… …der Praxis zu beobachten, dass Unterneh- men dieMethodik von Compliance-Managementsystemen nach IDWPS 980 einsetzen, um einen strukturierten Rahmen für… …abruf- bar sind. Weitere Beispiele sind die zunehmende Nutzung digitaler Schulungs- möglichkeiten, der Einsatz von Chatsbots im Rahmen der… …Anforderungen an effektive „Know Your Customer“ (KYC) Prozesse durch aktuelle Diskussionen, z.B. im Rahmen der DoJ-Guideli- nes und dem Verbandssanktionengesetz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …dabei entweder durch eine unternehmensweite Überprüfung wesentlicher Kon- trollen im Rahmen einer standardisierten Selbstbeurteilung (sogenanntes „Control… …nach einem anerkannten Rahmen- werk auszurichten und gem. Stufe 4 der oben angeführten Reifegrade auch zu überwachen (vgl. Bungartz 2017: 44, 478 f.)… …Corporate-Governance-Gefüge 3.4.1 Ein neues Selbstverständnis für das IKS Wenn es auch viele IKS-Silos in einem Unternehmen gibt, insbesondere im Rahmen der jeweiligen… …Rahmen eines risikoorientierten Vorge- hens kann dieser Ansatz einen gesamtheitlich deutlich höheren Wirksamkeits- grad bei gesteigerter Effizienz bedeuten… …tabellarisch gegenübergestellt werden. Im Rahmen einer qualitativen, deskriptiven Gegenüberstellung sollte auf die Erreichung einer einheitlichen Beschreibung… …, Safety-, Security- und Environment-Abteilung andere Stichprobengrößen im Rahmen der Wirksam- keitsüberwachung fordert als die Compliance-Abteilung. Die… …Rahmen der Ordnungsmäßigkeitsprüfung von Prozessen in der Regel auch die Wirksamkeitsbeurteilung der dort implemen- tierten Kontrollaktivitäten durchführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …von Informationen, die sie dringend im Rahmen ihrer eigenen Sorgfaltsverpflich- tung bei dem Prozess zur Entscheidungsfindung (siehe u. a. „Business… …abgestimmt und gut geplant kann die Interne Revision ihrer Arbeit im Rahmen einer modernen Corporate Governance zwar grundsätzlich effektiv und effizient… …ein Lob und die prüferische Absicherung einer positiven Aussage sinnvoller verwendete Zeit, als die Arbeit an einem Lösungsvorschlag im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …Risikofrüherken- nungssystemen im Rahmen der Jahresabschluss- prüfung börsennotierter Unternehmen 1990er Ab 1970er Jahre Ab 1990er Jahre 86… …Unternehmen hat im Rahmen seines Risikomanagementprozesses eine Reihe von Risiken identifiziert. Nachdem die jeweiligen Einzelrisiken gesammelt und in der…
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  Modelle Integrierter Governance

  …gesteuert. 6.1.1.2 Berichterstattung Im Rahmen der Ausübung ihrer Tätigkeiten werden von den Governance Berei- chen – in globalen Konzernen zwangsläufig… …adressieren. Die daraus entstehende Mehrbelas- tung im Rahmen der Prozess- und Kontrollausübung wird durch die Notwen- digkeit der Überwachung noch potenziert… …Rahmen einer so genannten Relevanzana- lyse auf die für sie wesentlichen Risikofelder fokussieren. Ein breiter Fokus der Rechtsgebiets- und… …einschlägigen gesetzlichen Rahmen- bedingungen überwachen zu können, bietet sich eine entsprechende Software- Lösung oder die Nutzung eines externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …dar und ist für die Identifizierung, Steuerung und Kontrolle sowie Verhinderung von Risiken im Rahmen der operativen Tätigkeiten und somit Durchführung… …Aufsichtsbehör- den und Wirtschaftsprüfer eine weitere relevante Position im Rahmen der Cor- porate Governance ein (vgl. IIA 2013: 6). Klassischerweise besteht… …. Übertragen auf die Governance-Systeme bedeutet dies, dass im Rahmen der Prüfung beispielsweise weniger die Ausgestaltung bzw. fachliche Vollständig- keit oder… …Mitarbeiter ein Compliance eLearning innerhalb der ersten sechs Monate durchführenmüssen. Exemplarische Prüfungshandlungen im Rahmen einer CMS… …Prüfungshandlung im Rahmen einer CMS Wirksamkeitsprüfung (zusätzlich zu den o.a. Prüfungshandlungen hinsichtlich Angemessenheit und Im- plementierung): –… …prüfungsrelevan- ten Bestandteile beziehen sich lediglich auf den Rechnungslegungsprozess (vgl. IDW PS 261 n.F., Tz. 20). Insofern ist das im Rahmen der… …Basis von jährlich aufeinander- folgenden Prüfungen (Quelle: Eigene Darstellung) Sofern Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen im Rahmen der Assurance… …die dort geforderte Überwachung als fortlaufende Befassung mit der Wirk- samkeit des Governance-Systems verstanden wird. Im Rahmen eines solchen 168… …werden (a). Schwachstellen in der Prüfbereitschaft sollten zunächst im Rahmen von Weiterentwicklungsmaßnahmen aufgezeigt und adressiert werden (b). Eine… …sätzlich erst dann erfolgen, wenn von einer ausreichenden Prüfbereitschaft ausgegangen werden kann. Sowohl im Rahmen derWeiterentwicklung als auch in der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Braucht "die App" mehr Daten und weniger Schutz?

  Frederick Richter

  …Kommentare von Journalistinnen und Journalisten in dieser Richtung zu hören und zu lesen. Es würden „alle Grundrechte im Rahmen der Pandemiebekämpfung…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Schadens wirke sich vielmehr nur im Rahmen der Festlegung der Schadenshöhe aus. Eine effektive Sanktionierung von Verstößen könne vor allem durch… …schädigenden Handlung im Rahmen der gesamtschuldnerischen Haftung nach Abs. 2 nicht erforderlich ist, wird ein weiter Haftungsraum eröffnet. Daher soll sich der… …Verantwortlichen vorzunehmende Prüfung und listen im Annex 3 zudem die Informationsquellen auf, die im Rahmen dieser Prüfung auszuwerten sind. Für die USA ist die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Der California Privacy Rights Act (CPRA)

  Dr. Mathias Lejeune

  …dar. 2 Nach kalifornischem Recht können Bürger im Rahmen einer sog. „ballot initiative“ Gesetze auch ohne Mitwirkung des Gouverneurs oder des Parlaments… …oder mehr Verbrauchern oder Haushalten, die in Kalifornien ansässig sind verarbeitet. Im Rahmen des CPRA wurde diese zuletzt genannte Grenze von 50.000… …. 12 Vgl. Sec. 1798.100 (d). tige Weitergabe personenbezogener Informationen vorliegt, wenn einem übernehmenden Unternehmen im Rahmen eines Asset Deals…

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